审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是（）。A、抽查客户订单，审查赊销审批过程B、询问信用经理C、查阅文件规程D、分析审查坏账增减变动
题目
审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是（）。
- A、抽查客户订单，审查赊销审批过程
- B、询问信用经理
- C、查阅文件规程
- D、分析审查坏账增减变动
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第1题：
对注销的某客户的150万元账款，审计人员应重点审查的内容有：
A．赊销政策
B．有关付款凭证
C．注销坏账的审批文件
D．全年销售计划
正确答案：C
-
第2题：
审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A:审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额
B:核对应收账款总账和明细账是否相符
C:询问生产部门经理赊销控制是否有效
D:审查坏账准备的计提和冲销是否合理答案：A解析： -
第3题：
对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应( )。A.了解大额应收账款客户的信用状况
B.提请被审计单位增加坏账准备提取比例
C.审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等
D.审查应收账款回收情况答案：C解析：积极式询证函没有得到回复，需要做替代审计程序，审核与销售有关的原始凭证，比如销售订单、发运凭证和发票等。 -
第4题：
审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（ ）。A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额
B.核对应收账款总账和明细账是否相符
C.询问生产部门经理赊销控制是否有效
D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理答案：A解析：BD是实质性程序，C生产部门经理无法对赊销控制。 -
第5题：
对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：A、注销坏账的审批文件
B、赊销政策
C、全年销售计划
D、坏账准备的计提政策答案：A解析：对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是注销坏账的审批文件。 -
第6题：
对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：A.注销坏账的审批文件
B.赊销政策
C.全年销售计划
D.坏账准备的计提政策答案：A解析：对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是注销坏账的审批文件。 -
第7题：
对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
D.重新测试相关的内部控制答案：C解析：替代审计程序是指审查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。 -
第8题：
对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（）。
- A、审查相关合同、订单、销货发票等文件
- B、认定该账户对应的客户不存在
- C、放弃对该账户余额的审查
- D、认定该账户余额全额为坏账
正确答案:A -
第9题：
审计某企业应收账款，发现一笔款项230万元，账龄已超过2年，审计人员对此项应收账款采取的进一步审查措施是（）
- A、向欠款单位发函函证
- B、认定为坏账
- C、查阅销售合同
- D、审查发货凭证
- E、审查账表一致性
正确答案:A,C,D -
第10题：
如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是（）
- A、增加对应收账款的符合性测试
- B、提请被审计单位增列坏账准备
- C、审查应收账款明细账
- D、审查客户订货单
正确答案:A,B -
第11题：
单选题对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应 ( )A审查所审期间应收账款的回收情况
B了解大额应收账款客户的信用情况
C审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D提请被审计单位提高坏账准备提取比例
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（ ）A审查所审计期间应收账款回收情况
B了解大额应收账款客户的信用情况
C审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D提请被审计单位提高坏账准备提取比例
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员是()。A:会计主管
B:应收账款记账员
C:审计人员
D:信用调查人员答案：C解析： -
第14题：
如无法获取询证函回函，则审计人员应( )。A.审查所审期间应收账款的回收情况
B.了解大额应收账款客户的信用情况
C.抽查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例答案：C解析：如果经过多次发函后，仍没有回复，或者由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，审计人员可考虑实施替代审计程序。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来。 -
第15题：
对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是：A、将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
B、审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
C、审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
D、重新测试相关的内部控制答案：C解析：如果经过多次发函后，仍没有回复，审计人员可考虑实施替代审计程序来验证这些应收账款的真实性与正确性。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来，证实应收账款真实性。选项AB对于应收账款的审计没有针对性，选项D应当在函证之前实施。 -
第16题：
（2013年）对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
D.重新测试相关的内部控制答案：C解析： -
第17题：
以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？( )A.实地观察其业务处理程序
B.审查应收账款坏账趋势
C.向信用部门经理询问该部门的有效性
D.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据答案：B解析：A不正确，实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。B正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。C不正确，信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。D不正确，信用限额可能设置得过高，或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。 -
第18题：
审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据证明力最强的是（）。A.抽查客户订单，审查赊销审批过程
B.询问信用经理
C.查阅文件规程
D.分析审查坏账增减变动答案：D解析： -
第19题：
对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应（）
- A、了解大额应收账款客户的信用状况
- B、提请被审计单位增加坏账准备提取比例
- C、审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等
- D、审查应收账款回收情况
正确答案:C -
第20题：
以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）
- A、实地观察其业务处理程序
- B、审查应收账款坏账趋势
- C、向信用部门经理询问该部门的有效性
- D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据
正确答案:B -
第21题：
关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据是：（）
- A、有客户提供的已经审计的财务报表支持的赊销批准文件。
- B、被审计单位档案中开给客户的销售发票副本。
- C、直接从客户处取得的肯定式函证回函。
- D、记录中与赊销相关的客户采购订单。
正确答案:C -
第22题：
单选题审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是()。A抽查客户订单，审查赊销审批过程
B询问信用经理
C查阅文件规程
D分析审查坏账增减变动
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）A实地观察其业务处理程序
B审查应收账款坏账趋势
C向信用部门经理询问该部门的有效性
D抽取客户订单样本，检查信用批准的证据
正确答案： B解析： A.不正确。实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。
B.正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。
C.不正确。信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。
D.不正确。信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。