审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。A、借记"其他应付款贷”贷记"应付职工薪酬—职工福利"B、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—职工福利"C、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—工资"D、借记"其他应交款”贷记"应付职工薪酬—职工福利"

题目

审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。

  • A、借记"其他应付款贷”贷记"应付职工薪酬—职工福利"
  • B、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—职工福利"
  • C、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—工资"
  • D、借记"其他应交款”贷记"应付职工薪酬—职工福利"
相似考题

1.甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。 A．借：应付职工薪酬5 000 贷：以前年度损益调整5 000B．借：应付职工薪酬850 贷：应交税费一应交增值税(销项税额)850C．借：应付职工薪酬5 850 贷：以前年度损益调整5 850D．借：应付职工薪酬170 贷：应交税费一应交增值税(销项税额)170

2.企业计算代扣代缴的个人所得税时,应()。A、借记”应付职工薪酬”,贷记”应交税费-应交个人所得税”B、借记”应付职工薪酬”,贷记”银行存款”C、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”应付职工薪酬”D、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”银行存款”

3.企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是( )。A、应付职工薪酬B、应交税费-应交个人所得税C、银行存款D、其他应收款

4.甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元，代扣该部门职工个人所得税30000元，实发工资470000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（ ）。A．借：管理费用500000贷：应付职工薪酬500000B．借：应付职工薪酬30000贷：应交税费一应交个人所得税30000C．借：其他应收款30000贷：应交税费一应交个人所得税30000D．借：应付职工薪酬470000贷：银行存款470000

更多“审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人”相关问题

  • 第1题：

    企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是（ ）。

    A．应付职工薪酬

    B．应交税费一应交个人所得税

    C．银行存款

    D．其他应收款


    正确答案：B
     企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税：
    借：应付职工薪酬
       贷：应交税费一应交个人所得税

  • 第2题：

    某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，2018年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制的会计分录不正确的是( )。

    A.借：生产成本9000
    　税后列支费用3000
    贷：应付职工薪酬12000
    B.借：应付职工薪酬100
    贷：应交税费—代扣个人所得税100
    C.借：留存收益3000
    贷：税后列支费用3000
    D.借：生产成本　12000
    贷：应付职工薪酬　12000

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2019年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为(　)。

    A.借：生产成本9000
    　税后列支费用3000
    　贷：应付职工薪酬12000
    B.借：应付职工薪酬 100
    　贷：应交税费——代扣个人所得税100
    C.借：留存收益3000
    　贷：税后列支费用3000
    D.借：生产成本12000
    　贷：应付职工薪酬12000
    E.借：应付职工薪酬 100
    　贷：税后列支费用 100

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第4题：

    下列各项中，有关事业单位替本单位职工代扣个人所得税会计处理正确的是（）。
    A.借：应付职工薪酬
    贷：其他应交税费——应交个人所得税
    B.借：应付职工薪酬
    贷：应缴财政款
    C.借：应付职工薪酬
    贷：应交税费——应交个人所得税
    D.借：应付职工薪酬
    贷：银行存款


    答案：A
    解析：
    事业单位代扣个人所得税会计处理：
    借：应付职工薪酬
    　　贷：其他应交税费——应交个人所得税

  • 第5题：

    企业按每人每月100元补贴食堂费用计4300元，其中生产A产品工人21人，生产B产品工人14人，生产车间管理人员8人。会计分录为（）。

    A.借：生产成本——A产品2100——B产品1400制造费用800贷：应付职工薪酬——职工福利4300
    B.借：生产成本4300贷：应付职工薪酬——职工福利4300
    C.借：制造费用4300贷：应付职工薪酬——职工福利4300
    D.借：生产成本——A产品1400——B产品2100制造费用800贷：应付职工薪酬——职工福利4300

    答案：A
    解析：
    生产工人的补贴应计入“生产成本”，车间管理人员的补贴计入“制造费用”。

  • 第6题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是()。

    A.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D.借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 第7题：

    甲企业结算本月车间人员的工资共750000元，代扣该部门职工个人所得税35000元，实发工资715000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。

    • A、借：制造费用 750000，贷：应付职工薪酬——工资 750000
    • B、借：应付职工薪酬3 5000，贷：应交税费——应交个人所得税 35000
    • C、借：其他应付款 35000，贷：应交税费——应交个人所得税 35000
    • D、借：应付职工薪酬 715000，贷：银行存款 715000

    正确答案:C

  • 第8题：

    缴纳五险一金时，职工个人承担部分记入（）科目。

    • A、职工薪酬－职工福利
    • B、应付职工薪酬
    • C、其他应付款
    • D、职工薪酬-工资

    正确答案:C

  • 第9题：

    评估人员通过审查职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务，应审核的明细账是（）。

    • A、“应付职工薪酬”、“生产成本”
    • B、“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”
    • C、“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利”
    • D、“生产成本”、“利润分配——应付股利”

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    西苑公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共30000元，代扣职工个人所得税700元，实发工资29300元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）。
    A

    借：管理费用30000贷：应付职工薪酬--工资30000

    B

    借：应付职工薪酬--工资29300贷：银行存款29300

    C

    借：应付职工薪酬--工资700贷：应交税费--应交个人所得税700

    D

    借：其他应收款700贷：应交税费--应交个人所得税700


    正确答案： D
    解析： 企业代扣的职工个人所得税通过"应付职工薪酬"反映。

  • 第11题：

    单选题
    外商投资企业按规定提取的职工福利基金，正确的会计处理是（　）。
    A

    借：利润分配——提取职工福利基金；贷：盈余公积——职工福利基金

    B

    借：利润分配——提取职工福利基金；贷：应付职工薪酬

    C

    借：盈余公积——提取职工福利基金；贷：应付职工薪酬

    D

    借：应付职工薪酬；贷：盈余公积——提取职工福利基金


    正确答案： D
    解析： 外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金(如特别贡献奖、年终奖)和职工集体福利的，应在“应付职工薪酬”科目下核算，借记“利润分配——提取职工福利基金”科目，贷记“应付职工薪酬，，科目。

  • 第12题：

    单选题
    缴纳五险一金时，职工个人承担部分记入（）科目。
    A

    职工薪酬－职工福利

    B

    应付职工薪酬

    C

    其他应付款

    D

    职工薪酬-工资


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某生产企业自产产品用于职工福利，已知该批产品的售价为100000，其成本为60000元。该企业为增值税一般纳税企业。下列账务处理中正确的为()。

    A:借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    B:借：应付职工薪酬100000贷：库存商品100000
    C:借：应付职工薪酬117000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    D:借：应付职工薪酬70200贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200

    答案：A
    解析：
    将自产产品无偿用于职工福利为视同销售行为。在会计核算中，视同销售行为的货物一般按成本转账，不计入销售收入，会计账面中不反映销售额，但在税法中要求按照销售行为缴纳增值税。该企业该批产品增值税销项税额=100000*17%=17000（元）。作如下会计处理：借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000

  • 第14题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。

    A、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D、借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 第15题：

    （2018年）某企业结算本月应付职工薪酬，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税为8 000元，下列各项中，关于企业代扣个人所得税的会计处理正确的是（　）。
    　　A.借：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000
    　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　8 000
    　　B.借：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000
    　　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　8 000
    　　C.借：其他应付款　　　　　　　　　8 000
    　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000
    　　D.借：应交税费——应交个人所得税　8 000
    　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000


    答案：A
    解析：
    企业代扣个人所得税：
    　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　8 000
    　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　　8 000

  • 第16题：

    外商投资企业按规定提取的职工福利基金，正确的会计处理是( )。

    A:借：利润分配--提取职工福利基金 贷：盈余公积--职工福利基金
    B:借：利润分配--提取职工福利基金 贷：应付职工薪酬
    C:借：盈余公积--提取职工福利基金 贷：应付职工薪酬
    D:借：应付职工薪酬 贷：盈余公积--提取职工福利基金

    答案：B
    解析：
    外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金(如特别贡献奖、年终奖)和职工集体福利的，应在"应付职工薪酬"科目下核算，借记"利润分配——提取职工福利基金"科目，贷记"应付职工薪酬"科目。

  • 第17题：

    某家电生产企业为增值税一般纳税人（按月结账），2019年7月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务：
    借：应付职工薪酬100
    贷：库存商品100
    经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利，该产品没有同类市场售价，已知成本利润率为10%，则下列调整分录正确的是（ ）。

    A.
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
    　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　13
    B.
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　14.3
    　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　14.3
    C.
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　24.3
    　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
    　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　14.3
    D.
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23
    　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
    　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　13

    答案：C
    解析：
    自产产品用于职工福利，属于增值税视同销售行为，没有同类市场售价时，应以组成计税价格为依据计算销项税额。销项税额=100×（1+10%）×13%=14.3（万元），同时本题会计上应确认收入，并结转成本，由于是按月结账，我们只需要调整其未确认的所得，即所得=100×（1+10%）-100=10（万元），因为是月后发现的错账，而企业已经按月结转了本年利润，所以应通过“本年利润”科目进行调整。调整分录为：
    借：应付职工薪酬24.3
    贷：本年利润10
    应交税费—应交增值税（销项税额）14.3

  • 第18题：

    小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，应该重点关注的内容有（）

    • A、计提职工福利费依据的工资总额是否正确
    • B、计提职工福利费的比例是否正确
    • C、应付职工薪酬的账务处理是否正确
    • D、应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核
    • E、应付职工薪酬的计提是否经过批准

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    甲公司结算本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。

    • A、借：管理费用300000，贷：应付职工薪酬－工资300000
    • B、借：应付职工薪酬－工资5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
    • C、借：其他应收款5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
    • D、借：应付职工薪酬－工资295000，贷：银行存款295000

    正确答案:D

  • 第21题：

    不定项题
    企业将自产产品用于职工福利，正确的账务处理为（  ）。
    A

    借：应付职工薪酬15 000 贷：库存商品15 000

    B

    借：应付职工薪酬17 500 贷：库存商品15 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 550

    C

    借：应付职工薪酬17 600 贷：库存商品15 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 600

    D

    借：应付职工薪酬17 500 贷：库存商品15 000 应交税费——应交增值税（销项税额）2 550


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    评估人员通过审查职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务，应审核的明细账是（）。
    A

    “应付职工薪酬”、“生产成本”

    B

    “应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利”

    C

    “应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”

    D

    “生产成本”、“利润分配——应付股利”


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为()。
    A

    借记"其他应付款贷”贷记"应付职工薪酬—职工福利"

    B

    借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—职工福利"

    C

    借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—工资"

    D

    借记"其他应交款”贷记"应付职工薪酬—职工福利"


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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