下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C、对财务报表项目余额进行审查D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

题目

下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。

  • A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
  • B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
  • C、对财务报表项目余额进行审查
  • D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
相似考题

1.35 ．对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A ．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B ．问被审计单位的管理人员和其他相关人员C ．检查内部控制过程中生成的文件和记录D ．观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况E ．对会计报表项目余额进行审查

2.审计计划阶段,注册会计师可以用来了解被审计单位基本情况的方法有( )。A．查阅以往审计资料和行业资料B．了解内部控制和控制测试C．观察被审计单位经营场所和设施D．询问内部审计人员和管理当局

3.对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B.问被审计单位的管理人员和其他相关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况E.对会计报表项目余额进行审查

4.35 ．对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B．问被审计单位的管理人员和其他相关人员C．检查内部控制过程中生成的文件和记录D．观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况E．对会计报表项目余额进行审查

参考答案和解析
正确答案:C
更多“下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C、对财务报表项目余额进行审查D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况”相关问题

  • 第1题：

    了解被审计单位内部控制的程序包括()。

    A、询问被审计单位有关人员

    B、查阅相关内部控制文件

    C、检查内部控制生成的文件和记录

    D、实质性测试


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    对内部控制进行调查时可以采用的方法有( )

    A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
    D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
    E.对财务报表项目余额进行审查

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；询问被审计单位的管理人员和其他相关人员；检查内部控制过程中生成的文件和记录；观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。

  • 第3题：

    审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有( )

    A.运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性
    B.询问管理人员和其他有关人员
    C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
    D.向有关第三方进行函证
    E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况

    答案：B,C,E
    解析：
    内部控制调查的方法：询问；检查；观察；追踪有关业务的处理过程。

  • 第4题：

    审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时，通常采用的方法包括( )。

    A.分析
    B.检查管理制度
    C.询问有关人员
    D.观察业务活动
    E.检查文件记录

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第5题：

    下列与建设项目内部审计的要求不相符的是( )。

    A:内部审计应独立、客观地审查和评价项目建设管理活动和内部控制
    B:内部审计人员应当以职业谨慎态度执行审计业务
    C:建设单位应按照相关的法律和行政法规规定，设立内部审计机构
    D:被审计单位的管理活动和内部控制的决策和执行应由审计机构和内部相关人员负责

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第7题：

    下列各项中，不属于内部控制调查方法的是（）。

    • A、查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件
    • B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    • C、检查内部控制过程中生成的文件和记录
    • D、审查财务报表项目余额

    正确答案:D

  • 第8题：

    审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。

    • A、查阅以往审计资料和行业资料
    • B、了解内部控制和符合性测试
    • C、观察被审计单位经营场所和设施
    • D、询问内部审计人员和管理当局
    • E、了解业务类型和产品

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时，通常采用的方法包括（）。
    A

    分析

    B

    检查管理制度

    C

    询问有关人员

    D

    观察业务活动

    E

    检查文件记录


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制调查方法的是（）。
    A

    查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件

    B

    询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

    C

    检查内部控制过程中生成的文件和记录

    D

    审查财务报表项目余额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。
    A

    查阅以往审计资料和行业资料

    B

    了解内部控制和符合性测试

    C

    观察被审计单位经营场所和设施

    D

    询问内部审计人员和管理当局

    E

    了解业务类型和产品


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列与建设项目内部审计的要求不相符的是（）。
    A

    内部审计应独立、客观地审查和评价项目建设管理活动和内部控制

    B

    内部审计人员应当以职业谨慎态度执行审计业务

    C

    建设单位应按照相关的法律和行政法规规定，设立内部审计机构

    D

    被审计单位的管理活动和内部控制的决策和执行应由审计机构和内部相关人员负责


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：　

    A.运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性　　
    B.询问管理人员和其他有关人员　　
    C.检查内部控制过程中生成的文件和记录　　
    D.向有关第三方进行函证　　
    E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况

    答案：B,C,E
    解析：

  • 第14题：

    对内部控制进行调查时可以采用的方法不包括的是( )

    A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    C.对财务报表项目余额进行审查
    D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

    答案：C
    解析：
    内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；询问被审计单位的管理人员和其他相关人员；检查内部控制过程中生成的文件和记录；观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。

  • 第15题：

    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的在评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测评的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测评而不是直接实施实质性审查。

  • 第16题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A、了解被审计单位的相关行业状况
    B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D、了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第17题：

    下列各项中，不属于内部控制调查方法的是（　）

    A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
    D.审查财务报表项目余额

    答案：D
    解析：
    审查财务报表项目余额不属于内部控制调查方法。

  • 第18题：

    下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

    • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
    • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
    • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
    • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

    正确答案:B

  • 第19题：

    审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时，通常采用的方法包括（）。

    • A、分析
    • B、检查管理制度
    • C、询问有关人员
    • D、观察业务活动
    • E、检查文件记录

    正确答案:B,C,D,E

  • 第20题：

    审计人员调查了解被审计单位及其相关情况的手段包括：（）。

    • A、书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员
    • B、检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册
    • C、观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况
    • D、追踪有关业务的处理过程
    • E、分析相关数据

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制调查方法的是（　　）。[2010年中级真题]
    A

    查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

    B

    询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

    C

    检查内部控制过程中生成的文件和记录

    D

    审查财务报表项目余额


    正确答案： B
    解析：
    审计人员对内部控制进行调查了解的方法包括：①询问被审计单位内部管理人员、财务人员或者其他工作人员；②审查和翻阅被审计单位的相关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册等；③观察被审计单位有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况；④追踪一笔或者多笔交易的处理过程。D项属于实质性测试程序的方法。

  • 第22题：

    单选题
    下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是()。
    A

    查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

    B

    询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

    C

    对财务报表项目余额进行审查

    D

    观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况


    正确答案： C
    解析： 内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件;询问被审计单位的管理人员和其他相关人员;检查内部控制过程中生成的文件和记录;观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

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