计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。A、投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责B、无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责C、实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离D、股票与债券由投资记账人员负责

题目

计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。

  • A、投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
  • B、无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
  • C、实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
  • D、股票与债券由投资记账人员负责
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1.在测试Y公司投资业务的内部控制时,为了确保投资业务不相容职务的相互分离,注册会计师应采用观察与询问的方法确定Y公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。()此题为判断题(对，错)。

2.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

3.下列各项中,运用属性抽样对存货内部控制制度进行符合性测试的程序是( )。A．编制存货内部控制流程图B．购货业务测试C．成本会计制度的测试D．评价存货的内部控制制度

4.审计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（ ）。 A．投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责 B．无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责 C．实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离 D．股票与债券由投资记账人员负责

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    审计人员可以不进行控制测试的情况有()。

    A、审计人员准备信赖内部控制

    B、内部控制不存在

    C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

    D、内部控制没有有效执行


    参考答案：BCD

  • 第2题：

    根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求,证券公司投资银行类业务专职内部控制人员数量占投资银行类业务人员总数的比例至少为1／10()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错

  • 第3题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。

    A:内部控制存在重大缺陷
    B:初步评估控制风险较低
    C:进行内部控制测试不经济
    D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：

    A:由内部审计人员定期对投资业务进行审查
    B:由投资业务执行部门作出重大投资决策
    C:由不同人员完成投资业务资金收付和记录
    D:由不同人员完成筹资业务的核算和复核
    E:筹资业务执行与财会部门监督相互独立

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第5题：

    证券公司内部控制的主要内容包括()。

    A:业务创新的内部控制
    B:投资银行业务内部控制
    C:会计系统内部控制
    D:自营业务内部控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除A、B、C、D四项外，证券公司内部控制的主要内容还包括：(1)经纪业务内部控制；(2)资产管理业务内部控制；(3)研究、咨询业务内部控制；(4)分支机构内部控制；(5)财务管理内部控制；(6)信息系统内部控制；(7)人力资源管理内部控制。

  • 第6题：

    按照《证券公司投资银行类业务内部控制指引》的要求，以下关于证券公司投资银行类业务内部控制的说法中错误的是（ ）。

    A.投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/10
    B.内部控制人员不得参与存在利益冲突等可能影响其公正履行职责的项目审核、表决工作
    C.证券公司合规、风险管理等内部控制部门应当作为小组成员参加应急处理工作
    D.内部控制执行效果评估每年不得少于2次

    答案：D
    解析：
    内部控制执行效果评估每年不得少于1次。

  • 第7题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

    • A、内部控制存在的重大缺陷
    • B、初步评估控制风险较低
    • C、进行内部控制测试不经济
    • D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    正确答案:B

  • 第8题：

    投资业务的内部控制测试主要程序？


    正确答案:了解投资特环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。

  • 第9题：

    对银行内部控制的符合性测试可分为业务测试和功能测试两种形式。（）


    正确答案:正确

  • 第10题：

    问答题
    投资业务的内部控制测试主要程序？

    正确答案： 了解投资特环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于投资银行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（　　）。Ⅰ．分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构Ⅱ．非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构可以开展除项目承销等辅助性活动以外的投资银行类业Ⅲ．对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年Ⅳ．投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/10Ⅴ．证券公司不得委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

    D

    Ⅲ、Ⅴ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ


    正确答案： E
    解析：
    Ⅰ项，《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第24条规定，证券公司应当建立健全合理的高级管理人员分工制度，严格防范利益冲突。分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构。
    Ⅱ项，第21条规定，证券公司应当对投资银行类业务承做实行集中统一管理，明确界定总部与分支机构的职责范围，确保其在授权范围内开展业务活动。非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构不得开展除项目承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务。专门从事资产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外。
    Ⅲ项，第30条规定，证券公司应当针对管理和执行投资银行类项目的主要人员建立收入递延支付机制，合理确定收入递延支付标准，明确递延支付人员范围、递延支付年限和比例等内容。对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年。
    Ⅳ项，第31条第1款和第2款规定，证券公司应当为投资银行类业务配备具备相应专业知识和履职能力的内部控制人员，独立开展投资银行类业务内部控制工作。投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/10。
    Ⅴ项，第43条第1款规定，证券公司应当根据监管要求、业务发展等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。

  • 第12题：

    单选题
    根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是（　　）。[2019年11月真题]
    A

    证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督

    B

    履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离

    C

    投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程

    D

    投资银行业务内部控制应当以合理成本实现内部控制目标

    E

    投资银行类业务内部控制应当确保不存在内部控制空白或漏洞


    正确答案： C
    解析：
    根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》（证监会公告〔2018〕6号）第5条，证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。
    ①健全性：内部控制应当覆盖各类投资银行业务活动，贯穿于决策、执行、申报、反馈、后续管理等投资银行类业务各个环节，对项目执行质量和风险实施全程监控，确保不存在内部控制空白或漏洞；
    ②统一性：同类投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程；
    ③合理性：证券公司投资银行类业务内部控制应当与自身业务规模、组织机构、风险状况和内部文化等相适应，以合理成本实现内部控制目标；
    ④独立性：质量控制、内核、合规、风险管理等履行内部控制职能的部门、机构或团队（简称内部控制部门）应当独立设置和运行，与前台业务运作相分离；
    ⑤制衡性：证券公司应当从组织架构、权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门、各内部控制部门之间相互制约、相互监督。

  • 第13题：

    B注册会计师是V公司2005年度会计报表审计的项目经理，在审计过程中，需对助理人员编制的有关投资的审计工作底稿进行复核。请你代为做出正确的专业判断。

    助理人员在对筹资活动和投资活动的实施控制测试和实质性测试程序，运用得当的有( )。

    A．助理人员在审阅V公司投资资产的盘核报告时，发现V公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，助理人员认为V公司投资资产的内部控制得到了有效执行

    B．根据“所有者权益二资产—负债”这一等式，助理人员已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，助理人员无须对所有者权益进行审计

    C．由于V公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，助理人员考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业会计报表的公允反映产生较大的影响，所以助理人员决定对长期投资业务进行详细审计

    D．V公司应付债券业务不多，助理人员没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性测试


    正确答案：ACD
    解析：对资产和负债进行审计，只能说明所有者权益总体上是合理的。由于所有者权益包括多种项目，其业务又涉及各方面的利益，且余额一般较大，加上审计年度内发生的业务较少，一般采用详细审计的方法。

  • 第14题：

    注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。

    A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性

    B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的

    C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定

    D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告


    正确答案：C
    解析：审计业务中进行符合性测试的直接目的是证实控制风险的高低。对内部控制进行符合性测试并不能直接证实管理当局对会计报表的认定

  • 第15题：

    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：


    A.进行内部控制测试成本较高

    B.内部控制高计存在重大缺陷

    C.内部控制设计合理且预期运行有效

    D.对内部控制的健全性和有效性作出评价

    答案：C
    解析：
    经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

  • 第16题：

    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

    A.进行内部控制测试成本较高

    B.内部控制高计存在重大缺陷

    C.内部控制设计合理且预期运行有效

    D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    答案：C
    解析：
    当存在下列情形之一时，审计人员应当实施控制测试：次重 1 在评估认定层大错报风险时，预期控制的运行时有效的；2 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分，适当的审计证据

  • 第17题：

    证券公司各类业务内部控制的主要内容包括（ ）。
    ①经纪业务内部控制
    ②融资融券业务内部控制
    ③投资银行类业务内部控制
    ④受托投资管理业务内部控制
    ⑤证券承销与保荐业务内部控制
    ⑥证券投资顾问业务内部控制

    A.①③④⑤
    B.②③④⑤
    C.①③④⑥
    D.②④⑤⑥

    答案：C
    解析：
    证券公司各类业务内部控制的主要内容包括经纪业务内部控制、自营业务内部控制、投资银行类业务内部控制、受托投资管理业务内部控制、研究咨询业务内部控制、证券投资顾问业务内部控制。

  • 第18题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（）

    • A、内部控制的设置极为有限
    • B、进行内部控制测试不经济
    • C、难以对内部控制的健全性有效性做出评价
    • D、内部控制风险较低

    正确答案:D

  • 第19题：

    试述投资业务的内部控制。


    正确答案:企业负责人对本*单位投资业务内部控制制度的建立健全和有效实施负责，以加强单位对投资业务的内部控制，规范投资行为，防范投资风险、保证投资的安全，提高投资的效益。
    （1）岗位分工
    企业应当建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    企业对办理投资业务的人员，可以根据具体情况定期轮岗。
    （2）授权批准
    企业应当建立投资业务授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理投资业务。
    （3）投资的可行性研究、评估与决策控制
    企业应当加强投资的可行性研究、评估与决策环节的控制，对投资建议的提出、可行性研究、评估、决策等做出明确规定，确保投资决策合法、科学、合理。
    （4）投资的执行控制
    企业应当制定投资实施方案、明确出资时间、金额、出资方式及责任人等内容。投资的实施方案及方案的变更，应当经单位最高决策机构或其授权人员审查批准。
    （5）投资的处置控制
    企业应当加强投资业务的处置环节的控制，对投资的收回、转让与核销等的决策和授权批准程序做出明确规定。
    （6）监督检查
    企业应当建立投资内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

  • 第20题：

    按照规定的业务处理程序对某一时期的各类重要业务进行检查，确认有关控制点是否符合规定并得到认真执行，以判断内部控制的遵循情况，属于（）

    • A、功能测试
    • B、抽样测试
    • C、业务测试
    • D、压力测试

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。
    A

    投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责

    B

    无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责

    C

    实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

    D

    股票与债券由投资记账人员负责


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    证券公司各类业务内部控制的主要内容包括（  ）。①经纪业务内部控制②融资融券业务内部控制③投资银行类业务内部控制④受托投资管理业务内部控制⑤证券承销与保荐业务内部控制⑥证券投资顾问业务内部控制
    A

    ①③④⑤

    B

    ②③④⑤

    C

    ①③④⑥

    D

    ②④⑤⑥


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（）
    A

    内部控制的设置极为有限

    B

    进行内部控制测试不经济

    C

    难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    D

    内部控制风险较低


    正确答案： D
    解析： 这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

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