测试筹资与投资业务内部控制的主要目的是（）。A、维护投入流动资产的安全性B、证实内部控制有效性进而确定审计范围、重点和方法C、确保资本保值增值D、加强宏观管理

题目

测试筹资与投资业务内部控制的主要目的是（）。

  • A、维护投入流动资产的安全性
  • B、证实内部控制有效性进而确定审计范围、重点和方法
  • C、确保资本保值增值
  • D、加强宏观管理
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1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括:()A. 筹资、投资决策与执行相互独立B. 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C. 筹资、投资业务执行与记录相互独立D. 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E. 盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账

2.审计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（ ）。 A．投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责 B．无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责 C．实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离 D．股票与债券由投资记账人员负责

3.测试筹资与投资业务内部控制的主要目的是（ ）。 A．维护投入流动资产的安全性 B．证实内部控制有效性进而确定审计范围、重点和方法 C．确保资本保值增值 D．加强宏观管理

4.在对ABC公司2006年度会计报表审计中，丁注册会计师负责筹资投资循环的内部控制测试，在了解、测试内部控制过程中，丁注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。在对外投资业务处理过程中，丁注册会计师应认定下面哪些岗位属不相容岗位( )。A．对外投资预算的编制与审批B．对外投资项目的分析论证与评估C．编制对外投资的记账凭证和登记的相关会计记录D．对外投资处置的审批与执行

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  • 第1题：

    筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（ ）。 A．筹资、投资决策与执行相互独立 B．筹资、投资业务执行与记录相互独立 C．筹资、投资业务执行与内部监督相互独立 D．财会部门对货币资金收付、记录相互独立 E．盈余公积核算、复核由不同人员完成


    正确答案：ABCE

  • 第2题：

    内部控制的内容主要包括对、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。


    参考答案：货币资金

  • 第3题：

    企业筹资业务内部控制的关键控制点包括()。

    A、提出筹资方案

    B、筹资方案审批

    C、制定筹资计划

    D、实施筹资及筹资活动评价与责任追究


    正确答案：ABCD

  • 第4题：

    证券公司各类业务内部控制的主要内容包括（ ）。
    ①经纪业务内部控制
    ②融资融券业务内部控制
    ③投资银行类业务内部控制
    ④受托投资管理业务内部控制
    ⑤证券承销与保荐业务内部控制
    ⑥证券投资顾问业务内部控制

    A.①③④⑤
    B.②③④⑤
    C.①③④⑥
    D.②④⑤⑥

    答案：C
    解析：
    证券公司各类业务内部控制的主要内容包括经纪业务内部控制、自营业务内部控制、投资银行类业务内部控制、受托投资管理业务内部控制、研究咨询业务内部控制、证券投资顾问业务内部控制。

  • 第5题：

    计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。

    • A、投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
    • B、无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
    • C、实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
    • D、股票与债券由投资记账人员负责

    正确答案:C

  • 第6题：

    生产与费用业务循环内部控制测试的主要内容有哪些？


    正确答案: 1.直接材料成本控制测试。对采用定额单耗的企业，可选择并获取某一成本报告期若干种具有代表性的产品成本计算单，获取样本的生产指令或产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位实际成本，计算直接材料的总消耗量和总成本，与该样本成本计算单中的直接材料成本核对，并注意下列事项：生产指令是否经过授权批准；单位消耗定额和材料成本计价方法是否适当，在当年度有何重大变更。
    对未采用定额单耗的企业，可获取材料费用分配汇总表、材料发出汇总表或领料单、材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位成本，作如下检查：成本计算单中直接材料成本与材料费用分配汇总表中该产品负担的直接材料费用是否相符，分配标准是否合理；将抽取的材料发出汇总表或领料单中若干种直接材料的发出总量和各该种材料的实际单位成本之积，与材料费用分配汇总表中各该种材料费用进行比较，并注意领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适当的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，在当年有何重大变更。
    对采用标准成本法的企业，获取样本的生产指令或产量统计记录、直接材料单位标准用量、直接材料标准单价及发出材料汇总表或领料单，检查下列事项：根据生产量、直接材料单位标准用量和标准单价计算的标准成本与成本计算单中的直接材料成本核对是否相符；直接材料成本差异的计算与账务处理是否正确，并注意直接材料的标准成本在当年度内有何重大变更。
    2.直接人工成本控制测试。对采用计时工资制的企业，获取样本的实际工时统计记录、职员分类表和职员工薪手册及人工费用分配汇总表，作如下检查：成本计算单中直接人工成本与人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用核对是否相符；样本的实际工时统计记录与人工费用分配汇总表中该样本的实际工时核对是否相符；抽取生产部门若干天的工时台账与实际工时统计记录核对是否相符；当没有实际工时统计记录时，则可根据职员分类表及职员工薪手册中的工资率，计算复核人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用是否合理。
    对采用计件工资制的企业，获取样本的产量统计报告、个人（小组）产量记录和经批准的单位工薪标准或计件工资制度，检查下列事项：根据样本的统计产量和单位工薪标准计算的人工费用与成本计算单中直接人工成本核对是否相符；抽取若干个直接人工（小组）的产量记录，检查是否被汇总计入产量统计报告。
    对采用标准成本法的企业，获取样本的生产指令或产量统计报告、工时统计报告和经批准的单位标准工时、标准工时工资率、直接人工的工薪汇总表等资料，检查下列事项：根据产量和单位标准工时计算的标准工时总量与标准工时工资率之积同成本计算单中直接人工成本核对是否相符；直接人工成本差异的计算与账务处理是否正确，并注意直接人工的标准成本在当年内有何重大变更。
    3.制造费用控制测试。获取样本的制造费用分配汇总表、按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计报告及其相关原始记录，作如下检查：制造费用分配汇总表中，样本分担的制造费用与成本计算单中的制造费用核对是否相符；制造费用分配汇总表中的合计数与样本所属成本报告期的制造费用明细账总计数核对是否相符；制造费用分配汇总表选择的分配标准（机器工时数、直接人工工资、直接人工工时数、产量等）与相关的统计报告或原始记录核对是否相符，并对费用分配标准的合理性做出评估；如果企业采用预计费用分配率分配制造费用，则应针对制造费用分配过多或过少的差额，检查其是否作了适当的账务处理；如果企业采用标准成本法，则应检查样本中标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算与账务处理是否正确，并注意标准制造费用在当年度内有何重大变更。
    4.生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的控制测试。检查成本计算单中在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致；检查在产品约当产量计算或其他分配标准是否合理；计算复核样本的总成本和单位成本，最终对当年采用的成本会计制度做出评价。

  • 第7题：

    筹资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？


    正确答案:筹资业务的内部控制的主要环节有：
    （1）筹资的授权审批控制；
    （2）职责分离控制；
    （3）会计控制；
    （4）实物保管的控制；
    （5）筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。
    筹资业务的内部控制测试程序主要有：
    （1）了解筹资循环的内部控制；
    （2）抽查有关的会计记录；
    （3）审查筹资业务中实物资产的保管情况；
    （4）评价筹资活动的内部控制等。

  • 第8题：

    试述筹资业务的内部控制。


    正确答案:为了加强筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，企业应做好相关的筹资业务的内部控制工作。企业负责人对本*单位筹资业务内部控制的建立、健全和有效实施负责。
    （1）岗位分工
    企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保班里筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    筹资业务的不相容岗位至少包括以下工作内容：筹资方案的拟订与决策；筹资合同或协议的订立与审核；与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；筹资业务的执行与相关会计记录。
    任何单位不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。
    （2）授权批准
    企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由董事会授权；企业发行股票必须依据国家有关法规或企业章程的规定，报经企业最高权力机构（如董事会）及国家有关管理部门批准。企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
    （3）决策控制
    企业应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定，确保筹资决策科学、合理。
    （4）决策执行控制
    企业应当建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等做出明确规定。企业财会部门应当严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。
    （5）筹资偿付控制
    企业应当建立筹资业务偿付环节的控制制度，对利息、租金、股利（利润）及本金等的计算、核对、支付做出明确规定，确保各项款项的偿付符合筹资合同或协议的规定。
    （6）监督检查
    企业应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

  • 第9题：

    问答题
    筹资业务的内部控制测试主要程序？

    正确答案： 了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    投资业务的内部控制测试主要程序？

    正确答案： 了解投资特环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    证券公司各类业务内部控制的主要内容包括（  ）。①经纪业务内部控制②融资融券业务内部控制③投资银行类业务内部控制④受托投资管理业务内部控制⑤证券承销与保荐业务内部控制⑥证券投资顾问业务内部控制
    A

    ①③④⑤

    B

    ②③④⑤

    C

    ①③④⑥

    D

    ②④⑤⑥


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是（  ）。
    A

    测试利润计划的编制与执行

    B

    审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息

    C

    向管理层核实交易性金融资产的持有目的

    D

    抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    在对I公司2009年度财务报表审计中，壬注册会计师负责投资与筹资循环的内部控制测试，在了解、测试内部控制过程中，壬注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。

    在对外投资业务处理过程中，壬注册会计师应认定下面哪些岗位属不相容岗位 ( )。

    A．对外投资预算的编制与审批

    B．对外投资项目的分析论证与评估

    C．编制对外投资的记账凭证和登记的相关会计记录

    D．对外投资处置的审批与执行


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。

    A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性

    B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的

    C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定

    D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告


    正确答案：C
    解析：审计业务中进行符合性测试的直接目的是证实控制风险的高低。对内部控制进行符合性测试并不能直接证实管理当局对会计报表的认定

  • 第15题：

    下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：

    A:由内部审计人员定期对投资业务进行审查
    B:由投资业务执行部门作出重大投资决策
    C:由不同人员完成投资业务资金收付和记录
    D:由不同人员完成筹资业务的核算和复核
    E:筹资业务执行与财会部门监督相互独立

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第16题：

    筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（）

    • A、筹资、投资决策与执行相互独立
    • B、筹资、投资业务执行与记录相互独立
    • C、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立
    • D、财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立
    • E、盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    简述筹资与投资的内部控制目标。


    正确答案:企业建立健全筹资与投资内部控制，是有其具体目标的，主要表现在：
    （1）企业所记录的各项借款、所有者权益以及对外投资确实存在，确为该企业所发生，确为该企业所拥有；
    （2）企业所记录的各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益均全部入账，没有遗漏；
    （3）企业各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益的确认和计量的正确，符合会计准则的规定；
    （4）企业各项借款、所有者权益以及对外投资在会计报告中的披露恰当，符合报告披露的要求。

  • 第18题：

    投资业务的内部控制测试主要程序？


    正确答案:了解投资特环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。

  • 第19题：

    筹资业务的内部控制测试主要程序？


    正确答案:了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。

  • 第20题：

    问答题
    简述筹资与投资的内部控制目标。

    正确答案： 企业建立健全筹资与投资内部控制，是有其具体目标的，主要表现在：
    （1）企业所记录的各项借款、所有者权益以及对外投资确实存在，确为该企业所发生，确为该企业所拥有；
    （2）企业所记录的各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益均全部入账，没有遗漏；
    （3）企业各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益的确认和计量的正确，符合会计准则的规定；
    （4）企业各项借款、所有者权益以及对外投资在会计报告中的披露恰当，符合报告披露的要求。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    筹资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？

    正确答案： 筹资业务的内部控制的主要环节有：
    （1）筹资的授权审批控制；
    （2）职责分离控制；
    （3）会计控制；
    （4）实物保管的控制；
    （5）筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。
    筹资业务的内部控制测试程序主要有：
    （1）了解筹资循环的内部控制；
    （2）抽查有关的会计记录；
    （3）审查筹资业务中实物资产的保管情况；
    （4）评价筹资活动的内部控制等。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    生产与费用业务循环内部控制测试的主要内容有哪些？

    正确答案： 1.直接材料成本控制测试。对采用定额单耗的企业，可选择并获取某一成本报告期若干种具有代表性的产品成本计算单，获取样本的生产指令或产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位实际成本，计算直接材料的总消耗量和总成本，与该样本成本计算单中的直接材料成本核对，并注意下列事项：生产指令是否经过授权批准；单位消耗定额和材料成本计价方法是否适当，在当年度有何重大变更。
    对未采用定额单耗的企业，可获取材料费用分配汇总表、材料发出汇总表或领料单、材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位成本，作如下检查：成本计算单中直接材料成本与材料费用分配汇总表中该产品负担的直接材料费用是否相符，分配标准是否合理；将抽取的材料发出汇总表或领料单中若干种直接材料的发出总量和各该种材料的实际单位成本之积，与材料费用分配汇总表中各该种材料费用进行比较，并注意领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适当的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，在当年有何重大变更。
    对采用标准成本法的企业，获取样本的生产指令或产量统计记录、直接材料单位标准用量、直接材料标准单价及发出材料汇总表或领料单，检查下列事项：根据生产量、直接材料单位标准用量和标准单价计算的标准成本与成本计算单中的直接材料成本核对是否相符；直接材料成本差异的计算与账务处理是否正确，并注意直接材料的标准成本在当年度内有何重大变更。
    2.直接人工成本控制测试。对采用计时工资制的企业，获取样本的实际工时统计记录、职员分类表和职员工薪手册及人工费用分配汇总表，作如下检查：成本计算单中直接人工成本与人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用核对是否相符；样本的实际工时统计记录与人工费用分配汇总表中该样本的实际工时核对是否相符；抽取生产部门若干天的工时台账与实际工时统计记录核对是否相符；当没有实际工时统计记录时，则可根据职员分类表及职员工薪手册中的工资率，计算复核人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用是否合理。
    对采用计件工资制的企业，获取样本的产量统计报告、个人（小组）产量记录和经批准的单位工薪标准或计件工资制度，检查下列事项：根据样本的统计产量和单位工薪标准计算的人工费用与成本计算单中直接人工成本核对是否相符；抽取若干个直接人工（小组）的产量记录，检查是否被汇总计入产量统计报告。
    对采用标准成本法的企业，获取样本的生产指令或产量统计报告、工时统计报告和经批准的单位标准工时、标准工时工资率、直接人工的工薪汇总表等资料，检查下列事项：根据产量和单位标准工时计算的标准工时总量与标准工时工资率之积同成本计算单中直接人工成本核对是否相符；直接人工成本差异的计算与账务处理是否正确，并注意直接人工的标准成本在当年内有何重大变更。
    3.制造费用控制测试。获取样本的制造费用分配汇总表、按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计报告及其相关原始记录，作如下检查：制造费用分配汇总表中，样本分担的制造费用与成本计算单中的制造费用核对是否相符；制造费用分配汇总表中的合计数与样本所属成本报告期的制造费用明细账总计数核对是否相符；制造费用分配汇总表选择的分配标准（机器工时数、直接人工工资、直接人工工时数、产量等）与相关的统计报告或原始记录核对是否相符，并对费用分配标准的合理性做出评估；如果企业采用预计费用分配率分配制造费用，则应针对制造费用分配过多或过少的差额，检查其是否作了适当的账务处理；如果企业采用标准成本法，则应检查样本中标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算与账务处理是否正确，并注意标准制造费用在当年度内有何重大变更。
    4.生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的控制测试。检查成本计算单中在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致；检查在产品约当产量计算或其他分配标准是否合理；计算复核样本的总成本和单位成本，最终对当年采用的成本会计制度做出评价。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（）。
    A

    筹资、投资决策与执行相互独立

    B

    筹资、投资业务执行与记录相互独立

    C

    筹资、投资业务执行与内部监督相互独立

    D

    财会部门对货币资金收付、记录相互独立

    E

    盈余公积核算、复核由不同人员完成


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

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