下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是（）。A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查

题目

下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是（）。

  • A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围
  • B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平
  • C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围
  • D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查
相似考题

1.注册会计师对控制风险进行再评估时,在确认控制政策和程序与认定相关的情况下,可将控制风险评价为( )。A．高水平B．低水平C．中等水平D．高低皆可

2.当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为：A．可减少实质性测试的范围B．可执行很小范围的内部控制测试C．应执行更大范围的实质性测试D．内部控制可信赖程度较低

3.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。A．决定接受的检查风险水平为高水平B．决定接受的检查风险水平为低水平C．评估的控制风险水平为高水平D．评估的控制风险水平为低水平

4.关于对审计风险进行的评估．下列说法正确的有：A．甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平B．甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位．控制风险应评估为高水平C．因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平D．根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平

更多“下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是（）。A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查”相关问题

  • 第1题：

    在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。

    A. 决定接受的检查风险水平为高水平

    B. 决定接受的检查风险水平为低水平

    C. 评估的控制风险水平为高水平

    D. 评估的控制风险水平为低水平


    正确答案：A

  • 第2题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )

    A.转入内部控制测试阶段
    B.提高控制风险评估水平
    C.提高固有风险评估水平
    D.直接转入实质性审查阶段

    答案：A
    解析：
    内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

  • 第3题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以( )。

    A.转入内部控制测试阶段
    B.提高控制风险评估水平
    C.提高固有风险评估水平
    D.直接进行实质性审查

    答案：D
    解析：
    审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

  • 第4题：

    从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：

    A:账目基础审计
    B:制度基础审计
    C:风险基础审计
    D:数据基础审计

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    如果注册会计师决定将实质性程序安排在期中执行，表明该类交易（ ）。

    A.可接受检查风险为高水平
    B.评估的控制风险为高水平
    C.可接受检查风险为低水平
    D.评估的控制风险为低水平

    答案：A
    解析：
    注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序。这就引出了注册会计师应当如何选择实施审计程序的时间的问题。
    一项基本的考虑因素应当是注册会计师评估的重大错报风险，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
    本题在期中执行实质性程序则说明重大错报风险较低，在既定的审计风险之下，重大错报风险较低，则可接受的检查风险就较高。

  • 第6题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

    A、转入内部控制测试阶段
    B、提高控制风险评估水平
    C、提高固有风险评估水平
    D、直接进行实质性审查

    答案：D
    解析：
    审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

  • 第7题：

    下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

    A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
    B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
    C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
    D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

    答案：A
    解析：
    本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

  • 第8题：

    对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（），审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制，执行（）实质性测试。

    • A、高水平；更多的
    • B、低水平；更多的
    • C、高水平；有限的
    • D、低水平；有限的

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（），审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制，执行（）实质性测试。
    A

    高水平；更多的

    B

    低水平；更多的

    C

    高水平；有限的

    D

    低水平；有限的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    审计人员通常要对经济业务和财务报表项目实施较为详细的实质性审查，说明控制风险的水平是（　）。
    A

    中等控制风险

    B

    高控制风险

    C

    风险水平不确定

    D

    低控制风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    当难以对内部控制的有效性作出评估时，内部审计人员应（）。
    A

    将控制风险估计为低水平

    B

    将控制风险估计为高水平

    C

    扩大实质性测试范围

    D

    扩大符合性测试范围


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是 (    )。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（ ）。

    A．评估控制风险水平为低水平

    B．评估控制风险水平为高水平

    C．扩大控制测试的范围

    D．扩大实质性测试的范围


    正确答案：BD
    对内部控制有效性做出评估是控制测试的结果，是对控制风险的进一步评价。“难以对内部控制的有效性做出评估”包括两层意思，一是控制政策和程序无效；二是取得证据来评价控制政策和程序显得不经济，这时应将控制风险评价为高水平，那么，注册会计师只有依靠执行更多的实质性程序。&

  • 第14题：

    下列有关内部控制的表述，正确的有（ ）。

    A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
    B.若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%
    C.内部控制越有效，控制风险就越低
    D.按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制
    E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

    答案：B,C,D
    解析：
    内部控制，是指被审计单位为了维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程，选项A错误。实质性审查时必须要做的，选项E错误。

  • 第15题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

    A、转入内部控制测试阶段
    B、提高控制风险评估水平
    C、提高固有风险评估水平
    D、直接转入实质性审查阶段

    答案：A
    解析：
    内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

  • 第16题：

    在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师为将审计风险降到可接受的低水平，下列做法正确的是( )。

    A、如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
    B、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
    C、如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
    D、通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险

    答案：B
    解析：
    B
    如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低的是重大错报风险；扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，能够降低的是检查风险；通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险，从而使审计风险处在可接受的低水平。

  • 第17题：

    下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（）。

    A.完全不信赖内部控制
    B.不能将控制风险确定为零
    C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试
    D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

    答案：A
    解析：
    在审计中控制风险始终大于零，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第18题：

    下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：

    A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围
    B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平
    C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围
    D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查

    答案：D
    解析：
    低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

  • 第19题：

    当难以对内部控制的有效性作出评估时，内部审计人员应（）。

    • A、将控制风险估计为低水平
    • B、将控制风险估计为高水平
    • C、扩大实质性测试范围
    • D、扩大符合性测试范围

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    如果审计人员对内部控制风险的计划估计水平为最高则（）。

    • A、对内部控制了解和测试范围最大
    • B、需要实施较大范围的实质性测试
    • C、采取主要证实法
    • D、采取低估控制风险估计水平法

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    单选题
    对内部控制的低信赖程度说明控制风险为（），审计人员无法信赖被审计单位内部控制，必须执行（）实质性测试程序。
    A

    高水平；有限的

    B

    低水平；更多的

    C

    高水平；更多的

    D

    低水平；有限的


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为（　　）。[2008年初级真题]
    A

    可减少实质性测试的范围

    B

    可执行很小范围的内部控制测试

    C

    应执行更大范围的实质性测试

    D

    内部控制可信赖程度较低


    正确答案： C
    解析：
    如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性测试的范围。

  • 第23题：

    不定项题
    关于对审计风险进行的评估，下列说法正确的有：
    A

    甲公司2005年未调整了经营战略，经营目标和方针未发生变化，固有风险应评估为低水平

    B

    甲公司2005年有关内部控制发生教大变化时，控制风险应评估为高水平

    C

    因为对甲公司2004年度财务收支进行过审计，可接受的检查风险应确定为高水平

    D

    根据甲公司的实际情况，可接受的检查风险应确定为低水平


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    如果审计人员对内部控制风险的计划估计水平为最高则（）。
    A

    对内部控制了解和测试范围最大

    B

    需要实施较大范围的实质性测试

    C

    采取主要证实法

    D

    采取低估控制风险估计水平法


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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