一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B、向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。C、不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。D、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
题目
一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）
- A、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
- B、向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。
- C、不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。
- D、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
内部审计师向高级管理层或董事会报告舞弊，应当在以下哪种情形出现的时候？( )A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查答案：A解析：A正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。B不正确，内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确，调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确，内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。 -
第2题：
内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。答案：A解析：A正确。在做出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会（实务公告1210.A2-1）。B不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。 -
第3题：
下列情形能体现注册会计的职业怀疑态度的有（）。
- A、注册会计师将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
- B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此注册会计师应追加必要的审计程序
- C、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应调查这种情况。必要时，注册会计师应重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性
- D、如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则自己进行评价文件记录的真伪
正确答案:B,C -
第4题：
鉴于舞弊的性质，注册会计师在收集和评价审计证据，应对与重大非常规交易相关的舞弊风险时，保持（）非常重要。
- A、独立性
- B、客观性
- C、盈利性
- D、职业怀疑
正确答案:D -
第5题：
当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）
- A、已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
- B、内部审计师发现可疑活动。
- C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
- D、已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
正确答案:A -
第6题：
多选题当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，注册会计师应当采取的措施包括（ ）A重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
B重新评估舞弊导致的检查风险，考虑是否需要扩大实质性程序的范围
C重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性
D重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
正确答案： C,D解析： 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】 -
第7题：
单选题审计中发现的证据表明，有一种欺诈舞弊行为与经理的帐号有关。经理把管理员分配给他的密码写在纸上后，存放在书桌抽屉里。IS审计师可以推测的结论是（）。A经理助理有舞弊行为
B不能肯定无疑是谁做的
C肯定是经理进行舞弊
D系统管理员进行舞弊
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，为了获取交易已经恰当授权和批准的审计证据，以下考虑中恰当的有（ ）。A如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，则表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件
B如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险
C如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险，注册会计师可能需要对其他类似性质的交易保持警觉
D授权和批准本身不足以就是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的
正确答案： C,B解析：
B项，如果存在未经授权和批准的这类交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后仍未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险。在这种情况下，注册会计师可能需要对其他类似性质的交易保持警觉。 -
第9题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）A继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？（）A向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层。
B开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
C向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
D停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。
A、不正确。与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。
B、不正确。发现舞弊后应先报告，再审计。另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。
C、正确。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。
D、不正确。停止对已发现舞弊的审计是不对的。 -
第11题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
B向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。
C不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。
D开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。 -
第13题：
内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后，审计师应该：A.若参与舞弊的人员采取更正措施，可以销毁舞弊调查的工作底稿
B.将工作底稿交给相关的司法部门
C.对舞弊人员提起诉讼
D.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问答案：D解析：内部审计师在舞弊调查中搜集了充分的审计证据，能够对舞弊者提起诉讼时，内部审计师在调查结束之后应将最终审计报告的初稿提交公司的法律顾问。 -
第14题：
有力的证据表明某高级管理层成员已参与可被视为舞弊的内线交易。但是，证据在营运审计过程中发现，不被认为与该审计相关。以下哪项是首席审计执行官应该采取的最适当的行动？A.向外部法律顾问报告证据以进行调查。向管理层报告法律顾问的调查结果。
B.向审计委员会主席报告证据并建议调查。
C.执行充分的审计工作以确定是否存在舞弊行为，然后把发现报告给审计委员会主席，如果不采取适当的行动则把审计结果报告政府官员。
D.停止与内线交易相关的审计工作，因为这与当前审计不相关。答案：B解析：A不正确。与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。B正确。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。C不正确。发现舞弊后应先报告，再审计。另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。D不正确。停止对已发现舞弊的审计是不对的。 -
第15题：
审计中发现的证据表明，有一种欺诈舞弊行为与经理的帐号有关。经理把管理员分配给他的密码写在纸上后，存放在书桌抽屉里。IS审计师可以推测的结论是（）。
- A、经理助理有舞弊行为
- B、不能肯定无疑是谁做的
- C、肯定是经理进行舞弊
- D、系统管理员进行舞弊
正确答案:B -
第16题：
内幕交易是内幕信息的知情人员（简称内幕人员）利用其获得的信息进行证券交易或信息交易以获取利益的行为。（）
正确答案:错误 -
第17题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第18题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第19题：
单选题内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后，审计师应该：（）A若参与舞弊的人员采取更正措施，可以销毁舞弊调查的工作底稿
B将工作底稿交给相关的司法部门
C对舞弊人员提起诉讼
D将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问
正确答案： A解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。内部审计师在舞弊调查中搜集了充分的审计证据，能够对舞弊者提起诉讼时，内部审计师在调查结束之后应将最终审计报告的初稿提交公司的法律顾问。
答案B正确，计算机的速度和性能使得审计师测试所有的记录成为可能。CAAT帮助提取数据样本，只是在审计师设定特定标准的时候才可行。虽然审计师应该关注公司是否超额支付，但是打印出支付的随机样本、并手工与市场价格比较是对CAAT软件最没有效率的使用。 -
第20题：
多选题下列情形中，注册会计师应当保持职业怀疑的有（ ）。A存在相互矛盾的审计证据
B表明可能存在舞弊
C关联方之间的异常交易
D对管理层的诚信存在疑虑
正确答案： C,D解析：
职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉，这些情形包括但不限于：①相互矛盾的审计证据；②引起对文件记录、对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息；③表明可能存在舞弊的情况；④表明需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形。 -
第21题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？（）A审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。
B审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。
C高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行。
D审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题鉴于舞弊的性质，注册会计师在收集和评价审计证据，应对与重大非常规交易相关的舞弊风险时，保持（）非常重要。A独立性
B客观性
C盈利性
D职业怀疑
正确答案： D解析： 暂无解析