下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：（）A、首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任B、所有的业务工作底稿都要经过复核，以确保支持业务报告和执行了必要的审计程序C、若采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，内部审计师应提高对安全性的关注D、每部分工作底稿都应该记录与该审计工作相关的实际和计划时间

题目

下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：（）

  • A、首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任
  • B、所有的业务工作底稿都要经过复核，以确保支持业务报告和执行了必要的审计程序
  • C、若采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，内部审计师应提高对安全性的关注
  • D、每部分工作底稿都应该记录与该审计工作相关的实际和计划时间
相似考题

1.以下与审计工作底稿复核相关的说法中,正确的是()。A、对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施B、对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期C、在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告D、复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异

2.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A．审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C．审计工作底稿是编写审计报告的依据D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

3.下列关于审计工作底稿的说法中,错误的是()。A.审计工作底稿是明确注册会计师责任的依据B.审计工作底稿是编写审计报告的依据C.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核D.审计工作底稿是控制审计质量的手段

4.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( )。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

更多“下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：（）”相关问题

  • 第1题：

    关于项目合伙人的复核,下列说法中错误的是()。

    A、必须复核所有的工作底稿

    B、要对项目组对关键领域所做的判断以及特别风险等内容进行复核

    C、尽量在审计过程中的适当阶段及时进行复核

    D、项目合伙人应当通过复核确信已获取的审计证据支持审计结论


    答案：D

  • 第2题：

    下列各项关于复核审计工作底稿的表述中正确的是（ ）。

    A.会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内相互复核，以确保所有工作底稿均得到复核
    B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核
    C.仅在完成阶段复核相应的审计工作底稿
    D.如果出具审计报告的时间紧张，可以先出具审计报告再进行项目质量控制复核

    答案：B
    解析：
    选项A不正确，会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。项目组需要在制订审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核。选项C不正确，审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿。选项D不正确，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告。

  • 第3题：

    下列各项中，有关项目组内部复核的说法中不恰当的是（ ）。

    A.应当相互交叉复核工作
    B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核
    C.审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计适当阶段及时复核相应的工作底稿
    D.项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。

  • 第4题：

    下列各项中，针对审计项目复核的时间的说法，不恰当的是（　　）。

    A.审计项目复核贯穿审计全过程
    B.在审计计划阶段复核记录审计策略、审计计划和重大事项的工作底稿
    C.在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿
    D.在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿

    答案：B
    解析：
    在审计计划阶段复核记录审计策略和审计计划的工作底稿，重大事项的工作底稿在审计完成阶段复核，选项B不恰当。

  • 第5题：

    以下哪项关于工作底稿审查的说法是不正确的？

    A.首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任
    B.工作底稿的所有权归首席审计执行官所有
    C.复核人员要确定工作底稿是否能够充分支持审计发现、审计结论以及审计建议
    D.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字

    答案：B
    解析：
    工作底稿是组织的财产，所有权归组织所有。

  • 第6题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（）

    • A、项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
    • B、项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断
    • C、项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
    • D、项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
    A

    工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。

    B

    工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。

    C

    工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。

    D

    如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。选项B，缺乏一定的证明材料可能影响有效的复核工作；选项C，草稿纸没有必要保留，会增加内部审计工作的负担；选项D，不一定，因为如果交易记录中标识了哪些是经过重点关注和记录的，可以提高工作效率。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于复核审计工作的说法中，错误的是（　　）。
    A

    在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录审计工作的复核人员及复核的日期和范围

    B

    审计项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

    C

    项目质量控制复核人员在执行质量控制复核时应当与项目合伙人讨论重大事项

    D

    复核人员必须在每一页审计工作底稿上签字并注明复核日期


    正确答案： B
    解析：
    在审计实务中，如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，此时可以仅在审计工作底稿的第一页上记录审计工作的执行人员和复核人员并注明日期。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（）。
    A

    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿

    B

    项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所作的判断

    C

    项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿

    D

    项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间


    正确答案： B
    解析： 选项C错误，项目合伙人复核的内容包括：
    （1）对关键审计领域，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；
    （2）特别风险；
    （3）项目合伙人认为重要的其他领域。项目合伙人无须复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。
    A

    对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施

    B

    对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名章并署名复核的日期

    C

    在项目组内部复核的基础上，对所有审计项目必须指定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告

    D

    对一些较为复杂、审计风险较高的领域，在必要时可以由项目合伙人执行复核


    正确答案： B
    解析： 独立的项目质量控制复核不是每个项目都需要实施的，主要是针对上市实体、高风险或涉及公众利益实体的审计项目实施质量控制复核。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。
    A

    对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施

    B

    对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名章并署名复核的日期

    C

    在项目组内部复核的基础上，对所有审计项目必须指定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告

    D

    复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有( )。

    A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
    B.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要作证资料
    C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核
    D.编写审计工作底稿应内容完整
    E.审计工作底稿的形式应统一一致

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C的错误在于不是非重大事项的审计工作底稿不用进行复核，而是任何审计工作底稿都必须进行复核；选项E，审计工作底稿的形式多种多样，底稿中记录的内容也各不相同，很难用一种形式将它们统一起来。

  • 第14题：

    （2016年）下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（ ）。

    A.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
    B.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断
    C.项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
    D.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

    答案：C
    解析：
    项目质量控制复核的范围，取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告等风险，并不是与重大错报风险相关的所有审计工作底稿，选项C 错误。

  • 第15题：

    （2019年）下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
    B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
    C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
    D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

    答案：B
    解析：
    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。

  • 第16题：

    下列关于审计工作底稿的复核的说法中，错误的是（　）。

    A、复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计策略和具体审计计划
    B、复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成
    C、复核范围因审计复杂程度及工作安排的不同而不同，但并不因审计规模的不同而存在显著差异
    D、项目组内部审计工作底稿的复核工作最终由项目合伙人复核

    答案：C
    解析：
    复核范围因审计规模、审计复杂程度及工作安排的不同而存在显著差异，所以选项C错误。

  • 第17题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

    • A、审计工作底稿相互引用时应注明索引号
    • B、审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料
    • C、非重大事项的审计工作底稿不用进行复核
    • D、编写审计工作底稿应内容完整
    • E、只有业务类审计工作底稿需要归档

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）

    • A、审计工作底稿是控制审计质量的手段
    • B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
    • C、审计工作底稿是编写审计报告的依据
    • D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

    正确答案:D

  • 第19题：

    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）

    • A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
    • B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
    • C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
    • D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（　　）。
    A

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B

    只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C

    编写审计工作底稿应内容完整

    D

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，审计全过程中的审计底稿都需要归档；E项，所有的审计工作底稿都必须进行复核。

  • 第21题：

    多选题
    以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
    A

    对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施

    B

    对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期

    C

    在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告

    D

    复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列有关项目组内部复核的说法中，不正确的是（）。
    A

    项目组内部复核应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则

    B

    不是所有的审计工作底稿均要经过项目组内部一级复核

    C

    审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员应在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿

    D

    项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核


    正确答案： D
    解析： 所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核，选项B不正确。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）
    A

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    B

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    C

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

    D

    编写审计工作底稿应内容完整

    E

    只有业务类审计工作底稿需要归档


    正确答案： A,E
    解析： 本题考核审计工作底稿的理解。C项的错误在于不是非重大事项的审计工作底稿不用进行复核，而是任何审计工作底稿都必须进行复核；E项的错误在于并非只有业务类的审计工作底稿需要归档，管理类的审计工作底稿也需要归档。

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