有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：（）A、批准经营性目标和目的，使之得以实现B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释C、开发和执行控制程序D、完成预期的经营方案结果
题目
有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：（）
- A、批准经营性目标和目的，使之得以实现
- B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释
- C、开发和执行控制程序
- D、完成预期的经营方案结果
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参考答案和解析
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第1题：
企业风险管理：( )A.保证组织目标的实现
B.要求内部审计师确定风险和控制活动
C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
D.包括为组织选择最佳风险响应答案：C解析：A.不正确，风险管理过程不能完全保证一定实现组织目标。B.不正确，让内部审计师确定控制活动会损害他们的独立性和客观性。C.正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。D.不正确，企业风险管理关注的不是选择最佳风险响应，而是选择符合企业风险偏好的风险响应。并且选择活动是由管理团队进行，而不是由审计委员会进行。 -
第2题：
首席审计执行官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？Ⅰ.为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。Ⅱ.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。Ⅲ.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。Ⅳ.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。A.只有Ⅲ
B.只有Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ答案：A解析：Ⅰ.不正确，普遍适用的方法对于那些有天赋的员工不一定合适，而且不是所有的内部审计人员希望走完整个职业升迁路径。Ⅱ，不正确，首席审计执行官应当在审核中包括相关、正面的评价，而不是绝大部分都是正面评价。Ⅲ.正确。根据《框架》，鼓励内部审计师通过接受(与其所在组织和行业相关)继续职业教育，保持其在所属组织的治理、风险和控制过程方面的职业能力。Ⅳ.不正确，基于成本节约而不是更为宽泛的业绩评价的薪酬可能诱导内部审计人员过于狭隘地专注于审计活动。故选A。 -
第3题：
下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）
- A、内部审计师的作用包括收集事实。
- B、内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
- C、内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
- D、内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。
正确答案:A -
第4题：
下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）
- A、为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。
- B、确保内部运营系统的风险已被发现。
- C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
- D、有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。
正确答案:C -
第5题：
内部控制仅能为组织的目标和目的有效率和效果的实现提供合理的保证。以下哪项因素限制了内部控制实现上述目标的可能性：（）
- A、内部审计师的首要职责是检查舞弊。
- B、审计委员会是能起作用的、独立的。
- C、内部控制的成本不应超出其收益。
- D、管理层监督业绩。
正确答案:C -
第6题：
在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）
- A、与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
- B、在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。
- C、内部审计师承担经营责任的程度。
- D、被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。
正确答案:B -
第7题：
单选题内部控制仅能为组织的目标和目的有效率和效果的实现提供合理的保证。以下哪项因素限制了内部控制实现上述目标的可能性：（）A内部审计师的首要职责是检查舞弊。
B审计委员会是能起作用的、独立的。
C内部控制的成本不应超出其收益。
D管理层监督业绩。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是公司社会责任报告（社会责任收益和社会责任成本）。
答案A不正确，由于内部审计师有关内部控制的职责是检查和评价内部控制系统的充分性和有效性；
答案B不正确，由于一个能起作用的审计委员会加强了控制环境；
答案C正确，限制因素是内部控制的成本不应超出其预期收益。因而，与任何不利影响或风险有关的潜在损失会与控制其的成本相权衡。尽管成本—收益关系是设计和实施内部控制时应首要考虑的标准，但精确的计量成本和收益通常不可能的。答案D不正确，由于管理层的领导职能包括授权活动和业务交易，监督业绩，并证实程序按设计的运行（PA2100-1）。 -
第8题：
单选题下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）A为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。
B确保内部运营系统的风险已被发现。
C为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
D有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。内部审计师之所以把内部控制系统作为一个审计对象，其根本目的就是要确定内部控制系统能够有助于实现组织的目标，并为之提供合理保证。 -
第9题：
单选题下列关于内部审计师的说法中，不正确的是（）。A内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动
B内部审计师可以直接与外聘审计师沟通
C内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用
D内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交
正确答案： C解析： 本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。 -
第10题：
多选题内部审计章程应包括（）。A内部审计目标和范围
B内部审计地位、权限和职责
C内部审计与外部审计的关系
D总审计师的责任和义务
E内部审计与风险管理、内部控制的关系
正确答案： E,C解析： 内部审计章程应至少包括以下事项：（1）内部审计目标和范围。 （2）内部审计地位、权限和职责。 （3）内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制。 （4）总审计师的责任和义务。 （5）内部审计与风险管理、内部控制的关系。 （6）内部审计活动外包的标准和原则。 （7）内部审计与外部审计的关系。 （8）对重点业务条线及风险领域的审计频率及后续整改要求。 （9）内部审计人员职业准入与退出标准、后续教育制度和人员交流机制。 -
第11题：
单选题有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：（）A批准经营性目标和目的，使之得以实现
B在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释
C开发和执行控制程序
D完成预期的经营方案结果
正确答案： B解析： A不正确，经营性问题是管理层的职责，内部审计师不应承担经营性职责。B正确。内部审计师应评价既定的经营性目标和预期结果，并应确定哪些经营性目标是可接受的并能够实现。在某些管理目标和标准模糊时，应寻求权威性解释。如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见。 -
第12题：
多选题下列有关内部审计师说法正确的有（ ）。A内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率
B内部审计师必须保持客观和独立
C外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统
D内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用
正确答案： B,A解析：
D项，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用，此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹。 -
第13题：
为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？A.在内部审计业务完成之后所进行的
B.主要关注经营目标和行为的
C.与内部审计活动进行协调的
D.行为遵守IIA《职业道德规范》的答案：C解析： -
第14题：
内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
- A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
- B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
- C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
- D、审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案:B -
第15题：
企业风险管理：（）
- A、保证组织目标的实现。
- B、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
- C、要求内部审计师确定风险和控制活动。
- D、包括为组织选择最佳风险响应。
正确答案:B -
第16题：
在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：（）
- A、对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的
- B、事件发生的不确定性，它会影响目标的实现
- C、没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规
- D、没有实现既定的业务和项目的目标和目的
正确答案:B -
第17题：
内部审计师应该对自己提出的建议的后果承担责任。
正确答案:错误 -
第18题：
内部审计章程应包括（）。
- A、内部审计目标和范围
- B、内部审计地位、权限和职责
- C、内部审计与外部审计的关系
- D、总审计师的责任和义务
- E、内部审计与风险管理、内部控制的关系
正确答案:A,B,C,D,E -
第19题：
单选题下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）A内部审计师的作用包括收集事实。
B内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
C内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
D内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）A与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
B在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。
C内部审计师承担经营责任的程度。
D被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。
正确答案： B解析： A不正确。与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计部门独立性的体现和重要保障。
B正确。审计人员教育和经验的标准和内部审计部门的独立性关系不大。
C不正确。内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计部门的独立性。
D不正确。审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。 -
第21题：
单选题企业风险管理：（）A保证组织目标的实现。
B包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
C要求内部审计师确定风险和控制活动。
D包括为组织选择最佳风险响应。
正确答案： D解析： 风险管理过程不能完全保证一定实现组织目标；让内部审计师确定控制活动会损害他们的独立性和客观性；企业风险管理关注的不是选择最佳风险响应，而是选择符合企业风险偏好的风险响应。 -
第22题：
单选题内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）A内部审计发现的内部控制缺陷的数量
B内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
C被审计单位希望的审计目标和审计结果
D审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。 -
第23题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。