质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）。A、注册会计师B、组织外部的内部审计师C、组织内部的财务人员D、组织内部的法律人员

题目

质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）。

  • A、注册会计师
  • B、组织外部的内部审计师
  • C、组织内部的财务人员
  • D、组织内部的法律人员
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1.评估资源可归纳为SWOT,具中“O”是指()。A、组织内部优势B、组织内部劣势C、组织外部机遇D、组织外部威胁

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  • 第1题：

    对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

    A.只有在外部审计师被指派时进行
    B.没有内部审计部门参与
    C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
    D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时，为了评价内部审计活动的恰当工作情况，必须在质量保证和改进程序中包含的程序是：

    A.对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行不定期的评估
    B.为保证内部评估的客观性，应该聘请外部审计师进行审计
    C.应该保证至少每5年进行一次的外部评估，必须由组织外部的相关人员实施
    D.内部审计师是否进行了岗位轮换的审查

    答案：C
    解析：
    选项A，质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估；选项B，内部评估可以是由内部审计师定期开展自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。选项D，是否进行了岗位轮换不是质量保证和改进程序的审查内容。

  • 第3题：

    评估组织外部审计师的独立性应：

    A、只有在外部审计师被指派时进行。

    B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。

    C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

    D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

    答案：D
    解析：
    这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。

  • 第4题：

    评估组织外部审计师的独立性应：( )

    A.只有在外部审计师被指派时进行
    B.不包括由内部审计部门参与的任何活动
    C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    D.在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    答案：D
    解析：
    D正确。这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。

  • 第5题：

    关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？

    A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
    B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
    C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
    D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。

    答案：A
    解析：
    内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。

  • 第6题：

    内部审计活动中的人际关系主要包括内部审计人员与（）等机构和人员之间的相互交往与联系。

    • A、被审计单位和相关人员
    • B、组织适当管理层和相关人员
    • C、内部审计机构中的其他成员
    • D、组织外部的相关机构和人员

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）

    • A、审计标准遵循情况的外部评估。
    • B、内部审计师个人绩效的年度评价。
    • C、对审计活动监督。
    • D、对已完成审计活动的内部复核。

    正确答案:B

  • 第8题：

    针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？（）

    • A、管理组织外部风险。
    • B、控制组织外部风险。
    • C、评估组织外部风险。
    • D、消除组织外部风险。

    正确答案:C

  • 第9题：

    针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）

    • A、评估组织内部风险。
    • B、发现组织外部风险。
    • C、评估组织外部风险。
    • D、控制组织外部风险。

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    将政策评估分为内部评估和外部评估的依据是（ ）
    A

    评估机构在政策活动中的范围

    B

    政策议程

    C

    评估组织和人员属于政府内部或外部

    D

    政策评估在政策活动中的阶段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部控制目标的实现有赖于（）。
    A

    高级管理者的重视

    B

    内部审计人员的努力

    C

    组织所有人员的参与

    D

    外部审计师的参与


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
    A

    审计标准遵循情况的外部评估。

    B

    内部审计师个人绩效的年度评价。

    C

    对审计活动监督。

    D

    对已完成审计活动的内部复核。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。

  • 第13题：

    《标准》要求首席审计官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？( )

    A.已完成审计活动的内部复核
    B.内部审计师个人绩效的年度评价
    C.审计标准遵循情况的外部评估
    D.审计工作监督

    答案：B
    解析：
    B正确。质量保证和改进方案包括合理的监督、内部评估与持续监督和定期的外部评估。而内部审计师个人绩效的评价属于员工管理范畴。

  • 第14题：

    为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( )

    A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督
    B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量
    C.至少每五年进行一次的外部评估
    D.业务经理的定期轮换

    答案：C
    解析：
    A不正确，《框架》规定：质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估。这些持续和定期的评估包括严格而全面的程序、对内部审计和咨询工作持续的监控和测试以及对是否遵循内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的定期验证。评估还包括对业绩指标(例如：审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度)的持续评价和分析。若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域，首席审计官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。B不正确，内部评估可以是由内部审计师定期开展的自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。C正确。外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。D不正确，该选项与问题不相关。

  • 第15题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，下列说法不正确的是：

    A.每名审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估
    B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次
    C.外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施
    D.内部评估必须包括对内部审计活动执行情况的持续监督

    答案：A
    解析：
    审计师的业绩评估不一定在每个项目结束后都要进行，每年至少评估一次即可。

  • 第16题：

    关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：

    A.内部评估和外部评估均属于质量保证程序
    B.质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估
    C.质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估
    D.质量保证程序包括对审计工作的监督

    答案：B
    解析：
    对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动的内容。

  • 第17题：

    组织开展人员招聘工作时，组织内部调整应先于组织外部招聘，但对高级职位或重要职位选聘时，组织外部招聘应先于组织内部调整。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    内部控制目标的实现有赖于（）。

    • A、高级管理者的重视
    • B、内部审计人员的努力
    • C、组织所有人员的参与
    • D、外部审计师的参与

    正确答案:C

  • 第19题：

    关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：（）

    • A、内部评估和外部评估均属于质量保证程序
    • B、质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估
    • C、质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估
    • D、质量保证程序包括对审计工作的监督

    正确答案:B

  • 第20题：

    针对组织的外部风险，以下（）属于内部审计活动的职责。

    • A、管理组织外部风险。
    • B、控制组织外部风险。
    • C、评估组织外部风险。
    • D、消除组织外部风险。

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）
    A

    评估组织内部风险。

    B

    发现组织外部风险。

    C

    评估组织外部风险。

    D

    控制组织外部风险。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。

  • 第22题：

    多选题
    质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）。
    A

    注册会计师

    B

    组织外部的内部审计师

    C

    组织内部的财务人员

    D

    组织内部的法律人员


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    外部专家进行工作分析的优点包括（）。
    A

    聘请外部专家来实施工作分析比在组织内部保留专职的工作分析人员更节省费用

    B

    聘请外部专家来实施工作分析比在组织内部保留专职的工作分析人员需要更多的费用

    C

    外部专家作为组织外部的人员，对组织内问题的分析会更加客观、可信

    D

    外部专家往往具有在不同组织中实施工作分析的丰富经验，而组织内部的人员往往不具备这种经验


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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