内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）A、对风险管理过程进行评估和编制报告B、管理已识别的风险C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
题目
内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
- A、对风险管理过程进行评估和编制报告
- B、管理已识别的风险
- C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性
- D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
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第1题：
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：A.积极的、补充传统确认活动的作用。
B.假定风险归属。
C.管理已确认的风险。
D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。答案：A解析：答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险。答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。 -
第2题：
内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？A.对风险管理过程进行评估和编制报告。
B.管理已识别的风险。
C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
D.实施控制，用来应对已识别的风险。答案：B解析：A、不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。B、正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。C、不正确。这是内部审计师的一项责任。D、不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。 -
第3题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第4题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、建立和保持组织文化；
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
- C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
- D、实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案:A -
第5题：
以下哪项可能损害参与风险管理过程初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
- A、对风险管理过程进行评估和编制报告。
- B、评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
- C、管理已识别的风险。
- D、应对已识别的风险实施控制。
正确答案:C -
第6题：
判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）
- A、风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
- B、是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好
- C、组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致
- D、所有的风险是否得到了识别和评估
正确答案:D -
第7题：
在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）
- A、将董事会设计的控制付诸实施和监督。
- B、审核经营信息的可靠性和完整性。
- C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
- D、建立和保持组织文化。
正确答案:D -
第8题：
单选题某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）A对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
正确答案： D解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。 -
第9题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）A内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案： A解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。 -
第10题：
单选题内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）A协助管理层开展风险分析
B创建风险管理小组
C对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
D制定应急管理计划
正确答案： B解析： 在发生灾难后，首要工作是分析灾难发生的可能性、可能范围和后果，以便制定有针对性、更适用的灾难管理程序，所以第一步应该是开展风险分析。 -
第11题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。 -
第12题：
单选题在组织的全面风险管理过程中，内部审计师不能从事的咨询活动是：（）A向管理层提供风险分析和控制的技术
B协助管理者确定降低风险的最佳方式
C作为协调、监督和报告风险的中心
D问责风险管理
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。问责风险管理是管理层和治理层的责任，不能由内部审计师完成。 -
第13题：
内部审计师可以在某个组织的营业持续和灾难恢复的计划中扮演角色（起到作用）。内部审计活动下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助？A.在计划形成阶段评估某组织的内部和外部环境，包括管理层的变动，市场情况的变化，控制的变革。
B.检查计划。确定其反映了那些在风险评估过程中包括的和评估的运营活动，并且包含了充分的内部控制事项和要求。
C.验证计划的充分性，确保营业活动在负面影响出现后及时重启。
D.检查该计划，确定它是否包含了随着时间的推移而发生的重要变化。答案：A解析：A、正确。各种组织均依靠内部审计师对于运营的分析以及风险管理和控制流程的评估。因此，内部审计活动是在计划形成阶段评价灾难恢复计划的重要资源。该评价包括内部和外部环境两个方面。B、不正确。这是内部审计活动在营业持续和灾难恢复评估阶段的工作。C、不正确。这是内部审计活动在定期保证业务阶段的工作。D、不正确。这是内部审计活动在定期保证业务阶段的工作。 -
第14题：
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）
- A、积极的、补充传统确认活动的作用；
- B、假定风险归属；
- C、管理已确认的风险；
- D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
正确答案:A -
第15题：
在组织的全面风险管理过程中，内部审计师不能从事的咨询活动是：（）
- A、向管理层提供风险分析和控制的技术
- B、协助管理者确定降低风险的最佳方式
- C、作为协调、监督和报告风险的中心
- D、问责风险管理
正确答案:D -
第16题：
组织在管理隐私风险的过程中，不应由内部审计师执行的工作是：（）
- A、评估组织收集的信息及收集方法是否恰当。
- B、为组织制定恰当的隐私管理方案。
- C、评价组织对信息的使用是否合规。
- D、请第三方专家协助评估组织的隐私框架。
正确答案:B -
第17题：
高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:C -
第18题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
- A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
- B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
- C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
- D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案:A -
第19题：
“风险管理”的最佳定义是（）。
- A、保险需求识别的过程
- B、监控和管理某个组织中存在风险的过程
- C、危险识别的过程
- D、职业健康与安全规范
正确答案:B -
第20题：
单选题判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）A风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
B是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好
C组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致
D所有的风险是否得到了识别和评估
正确答案： A解析： 内部审计师不可能对所有的风险进行识别和评估，应该予以关注的是重大的风险。 -
第21题：
单选题领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A建立和保持组织文化；
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
A.正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。
B.不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
C.不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。
D.不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。 -
第22题：
单选题内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）A对风险管理过程进行评估和编制报告
B管理已识别的风险
C评价管理层的风险过程的充分性和有效性
D对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
正确答案： B解析： a.不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。
b.正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。
c.不正确。这是内部审计师的一项责任。
d.不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。 -
第23题：
单选题“风险管理”的最佳定义是（）。A保险需求识别的过程
B监控和管理某个组织中存在风险的过程
C危险识别的过程
D职业健康与安全规范
正确答案： A解析： 暂无解析