下列选项中，关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是：（）A、问题清单给人一种所有相关因素都已得到考虑的错觉，其实则不然B、问题清单是一种控制手段，采用了标准的方法，提高了数据取得一致性C、问题清单可以防止以为所有相关因素都被考虑的错误D、问题清单可以起到提示的作用，可以帮助审计师确定已经提出了事先确定的所有问题

题目

下列选项中，关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是：（）

  • A、问题清单给人一种所有相关因素都已得到考虑的错觉，其实则不然
  • B、问题清单是一种控制手段，采用了标准的方法，提高了数据取得一致性
  • C、问题清单可以防止以为所有相关因素都被考虑的错误
  • D、问题清单可以起到提示的作用，可以帮助审计师确定已经提出了事先确定的所有问题
相似考题

1.下列关于初步业务活动的说法中,错误的是()。A、在初步业务活动阶段应当确定财务报表整体的重要性B、在连续审计的业务中，初步业务活动通常在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已经开始了C、在初步业务活动阶段，注册会计师应当针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序D、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动

2.下列各项中，不属于初步业务活动的主要目的的是（　）。 A.确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 B.了解被审计单位的规模.组织结构等确定审计费用 C.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 D.确定具备执行业务所需的独立性和能力

3.下列有关初步业务活动的说法中，错误的是（　）。A、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动 B、连续审计业务的初步业务活动通常是在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已开始 C、了解被审计单位的经营情况及内部控制属于初步业务活动的内容 D、注册会计师在审计业务开始前，应与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见

4.下列各项中，不属于初步业务活动的目的的是（ ）。 A.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 B.具备执行业务所需的独立性和能力 C.确定财务报表审计的目标与范围 D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解

参考答案和解析
正确答案:C
更多“下列选项中，关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，不属于初步业务活动的主要目的的是（　）。

    A、确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
    B、了解被审计单位的规模、组织结构等确定审计费用
    C、确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
    D、确定具备执行业务所需的独立性和能力

    答案：B
    解析：
    注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的：第一，具备执行业务所需的独立性和能力；第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

  • 第2题：

    下列关于初步业务活动的说法中，不正确的是：

    A.了解被审计组织所处的政策环境和制度变化
    B.使用调查问卷对了解员工对内部控制环境的了解
    C.对于可能存在的舞弊行为实施进一步的审计测试
    D.审查上一次内部审计之后，由政府和外部审计师实施审计的报告

    答案：C
    解析：
    初步业务活动是熟悉有关活动、风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评价和建议。实施进一步的审计程序是在初步业务活动之后。

  • 第3题：

    在对药房管理信息系统规划进行初步调查时，在下列选项中，不属于通常考虑内容的是（）。

    • A、项目建设目标
    • B、业务活动中的信息处理情况
    • C、系统规模与范围
    • D、数据库系统的逻辑模型

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列选项中，属于审计工作底稿模块的有（）。

    • A、初步业务活动工作底稿
    • B、风险评估程序工作底稿
    • C、进一步审计程序工作底稿
    • D、业务完成阶段工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列关于尽职调查的说法错误的是（）。

    • A、尽职调查中要了解标的企业的竞争优势、主要价值驱动因素
    • B、在做业务尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查
    • C、在做财务尽职调查时，要与审计师充分沟通，与业务尽职调查没有联系
    • D、尽职调查中要了解行业/企业的业务模型、盈利模式

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）
    A

    将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务

    B

    考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计

    C

    鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计

    D

    与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）
    A

    内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。

    B

    在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。

    C

    调查问卷的形式不能提供有效的信息。

    D

    以上所有内容。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。面谈是内部审计师可以应用的一项重要技术，通过面谈了解的信息应该反映在调查问卷中，通过调查问卷获取进一步的证据，该项审计业务的不足之处，就在于内部审计师没有充分利用面谈所获取到的信息。

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中关于财务尽职调查说法错误的是（）
    A

    财务尽职调查仅是企业合作之前的深入了解，审计是对数据的验证

    B

    财务尽职调查更强调在历史的分析上对未来的预测，审计立足于现在

    C

    财务尽职调查目的是在评价风险和机会，审计则是保护自己的手段

    D

    财务尽职调查一般采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于注册会计师实施初步业务活动的目的说法中，错误的是（）。
    A

    不存在因管理层诚信问题而可能影响保持该项业务的意愿的事项

    B

    注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

    C

    设计了合理的风险评估程序

    D

    关于审计业务约定条款，注册会计师与被审计单位之间不存在误解


    正确答案： C
    解析： 选项C错误，风险评估程序不属于初步业务活动。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于鉴证业务的保证程度的说法中，正确的是（　）。
    A

    审阅业务属于合理保证业务

    B

    审计业务主要采用询问和分析程序获取证据

    C

    审计业务的检查风险高于审阅业务

    D

    审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定（）
    A

    业务目标

    B

    工作进度与时间估算

    C

    初步调查

    D

    业务工作方案


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在对药房管理信息系统规划进行初步调查时，在下列选项中，不属于通常考虑内容的是（）。
    A

    项目建设目标

    B

    业务活动中的信息处理情况

    C

    系统规模与范围

    D

    数据库系统的逻辑模型


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，关于初步调查中采用的内部控制问卷的优点，说法不正确的是：

    A.可以有效的收集大量人员的信息
    B.对所有信息提供人员提供的信息予以规范化，方便比较
    C.可以降低审计师观察信息提供人员举止和环境的机会
    D.可以用来对被测试的控制系统进行初步评估

    答案：C
    解析：
    可以降低审计师观察信息提供人员举止和环境的机会属于内部控制问卷的缺点。

  • 第14题：

    下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）

    • A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
    • B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
    • C、为确定调查范围而实施的风险评估程序
    • D、提出的建议与特定的业务客户有关

    正确答案:C

  • 第15题：

    需求分析中初步调查的结果不包含对现有系统存在的问题进行分析.


    正确答案:错误

  • 第16题：

    下列选项中关于财务尽职调查说法错误的是（）

    • A、财务尽职调查仅是企业合作之前的深入了解，审计是对数据的验证
    • B、财务尽职调查更强调在历史的分析上对未来的预测，审计立足于现在
    • C、财务尽职调查目的是在评价风险和机会，审计则是保护自己的手段
    • D、财务尽职调查一般采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方

    正确答案:D

  • 第17题：

    单选题
    下列关于尽职调查的说法错误的是（）。
    A

    尽职调查中要了解标的企业的竞争优势、主要价值驱动因素

    B

    在做业务尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查

    C

    在做财务尽职调查时，要与审计师充分沟通，与业务尽职调查没有联系

    D

    尽职调查中要了解行业/企业的业务模型、盈利模式


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）
    A

    通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价

    B

    编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议

    C

    为确定调查范围而实施的风险评估程序

    D

    提出的建议与特定的业务客户有关


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户 。根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。

  • 第19题：

    多选题
    下列选项中，属于绩效审计准备阶段工作的有（  ）。
    A

    收集有关备选绩效审计项目的相关信息

    B

    初步调查了解审计事项

    C

    确定可选择的绩效审计项目

    D

    确定审计评价标准

    E

    设计审计方法体系并编制审计方案


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列选项中，关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是：（）
    A

    问题清单给人一种所有相关因素都已得到考虑的错觉，其实则不然

    B

    问题清单是一种控制手段，采用了标准的方法，提高了数据取得一致性

    C

    问题清单可以防止以为所有相关因素都被考虑的错误

    D

    问题清单可以起到提示的作用，可以帮助审计师确定已经提出了事先确定的所有问题


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是对审计业务领域进行初步调查：编制检查清单/内部控制调查问卷。问题清单的缺陷之一是会提供一种错误的安全感，让人以为所有的相关因素都已经得到考虑。

  • 第21题：

    多选题
    下列选项中，属于审计工作底稿模块的有（）。
    A

    初步业务活动工作底稿

    B

    风险评估程序工作底稿

    C

    进一步审计程序工作底稿

    D

    业务完成阶段工作底稿


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于注册会计师执行审计业务，下列说法中错误的是（ ）。
    A

    审计业务以积极方式对财务报表整体发表审计意见

    B

    注册会计师主要采用询问、分析程序收集审计证据

    C

    审计业务需要证据数量高于审阅业务

    D

    审计业务可接受的检查风险低于审阅业务


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？（）
    A

    将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务

    B

    考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计

    C

    鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计

    D

    与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应


    正确答案： B
    解析： A不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。

  • 第24题：

    单选题
    关于初步业务活动的目的，下列说法中，不正确的是（　　）。
    A

    注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

    B

    不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况

    C

    与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

    D

    确保风险评估程序的合理运用


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师开展初步业务活动实现以下三个目的：①具备执行业务所需的独立性和能力；②不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；③与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。D项，风险评估程序主要用来了解被审计单位及其环境，是承接审计业务后实施的，不属于初步业务活动的目的。

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