内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。C、内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程。

题目

内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）

  • A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。
  • B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。
  • C、内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。
  • D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程。
相似考题

1.下列各种表述中,内部控制能够提供合理保证的是()。A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B、防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C、消除企业的贪污行为D、回避企业可能遇到的各种外部风险

2.保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于以下哪些条件：（ ）。A.指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。B.组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。C.向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。D.及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险 隐患。E.协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系。

3.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（ ）。 A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C.内部控制是否明确区分控制要素 D.内部控制是否没有因串通而失效

4.根据《保险机构内部审计工作规范》，下列属于保险机构审计责任人履行的职责的是( )。A、指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。B、组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。C、向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。D、及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患。

更多“内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。C、内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程。”相关问题

  • 第1题：

    内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（　　）。

    A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
    B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
    C.在决策时人为判断可能出现错误
    D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任

    答案：C
    解析：
    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对账务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第2题：

    下列各项中，注册会计师应当要求被审计单位管理层提出书面声明的有（　）。

    A.管理层和治理层认可其设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
    B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层.在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑
    D.管理层是否认为在作出会计估计时使用的重要假设是合理的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查的知识点是管理层书面声明的内容；本题考查《中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明》

  • 第3题：

    下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（　）。

    A.小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
    B.不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
    C.被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    D.被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。

  • 第4题：

    下列关于内部控制的说法不正确的是：

    A.内部控制是指管理层、董事会和其他方面为管理风险、增加实现既定目标的可能性而采取的任何行动
    B.在内部控制中，管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供绝对的保证
    C.内部控制是指一个组织的内部活动，它是通过组织制度、组织结构和组织指令或者程序来完成的
    D.内部控制可以用来防止或发现雇员在履行其指定职责时重大的错误或违规，并且及时进行纠正

    答案：B
    解析：
    对管理层和董事会来说内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证。

  • 第5题：

    控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）

    • A、组织目标和目的经济、有效率的实现
    • B、员工串通起来就会绕过管理层的计划
    • C、内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的
    • D、管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部控制仅能为组织的目标和目的有效率和效果的实现提供合理的保证。以下哪项因素限制了内部控制实现上述目标的可能性：（）

    • A、内部审计师的首要职责是检查舞弊。
    • B、审计委员会是能起作用的、独立的。
    • C、内部控制的成本不应超出其收益。
    • D、管理层监督业绩。

    正确答案:C

  • 第7题：

    某内部审计师没有很好地履行防止舞弊发生的责任，所以在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。这是因为他：（）

    • A、忽略了因为雇员的串通使得依赖职责分工的控制系统可能失败。
    • B、忽略了公司没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。
    • C、没有关注该公司新引进了一批员工，且并没有经过培训。
    • D、没有进行适当的扩大审计范围，增加审计测试。

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（）。
    A

    防止或发现舞弊是注册会计师的责任

    B

    治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动


    正确答案： C
    解析： 防止或发现舞弊是被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第9题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
    A

    人为失误而导致内部控制失效

    B

    治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任

    C

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任


    正确答案： C
    解析： 选项A正确。由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第10题：

    单选题
    在了解A公司内部控制时，注册会计师最应当关注的是（　　）。
    A

    内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

    B

    内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

    C

    内部控制是否明确区分控制要素

    D

    内部控制是否没有因串通而失效


    正确答案： D
    解析：
    注册会计师应当重点考虑被审计单位某项控制，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（　）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报

    B

    内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
    A

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    B

    治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任

    C

    决策时人为判断可能出现错误

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任


    正确答案： D
    解析： 由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误（选项C正确）和因人为失误而导致内部控制失效；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第13题：

    有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中错误的有（　）。

    A.当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入发生方面存在舞弊风险
    B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
    C.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
    D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险

    答案：A,D
    解析：
    本题考核的舞弊风险的两个假定：其一是所有被审计单位都存在管理层凌驾于内部控制之上的风险；其二是应当假定在收入确认方面存在舞弊风险。收入舞弊风险假定并不表明一定是“发生”的认定，要根据了解的情况来识别哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。

  • 第14题：

    下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（　）。

    A.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议
    B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
    C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
    D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除此之外，注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，还需要考虑的主要因素有：①被审计单位是否定期评价内部控制；②被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据；③与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题。

  • 第15题：

    下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（　）。

    A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
    B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
    C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。

  • 第16题：

    内部审计活动评价现存风险管理流程有效性的目标是要确定：

    A.管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
    B.管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
    C.组织的目标和目的会高效率地、经济地实现
    D.组织的目标和目的以准确及时的方式实现并且使资源的使用最小

    答案：A
    解析：
    A.正确。风险管理流程充分关注管理层的计划和设计，它们对组织目标和目的的高效率、经济地实现提供了合理的保证。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第17题：

    内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，包括（）

    • A、在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效
    • B、控制的运行无效
    • C、控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
    • D、在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于以下哪些条件：（）。

    • A、指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划
    • B、组织实施内部审计项目，确保内部审计质量
    • C、向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况
    • D、及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患
    • E、协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    单选题
    控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）
    A

    组织目标和目的经济、有效率的实现

    B

    员工串通起来就会绕过管理层的计划

    C

    内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的

    D

    管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。
    A

    内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

    B

    内部控制是否没有因串通而失效

    C

    内部控制是否明确区分控制要素

    D

    内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率


    正确答案： C
    解析： 选项A正确，注册会计师了解内部控制最关心的是已经设计正在运行的内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊。

  • 第21题：

    多选题
    内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，包括（）
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制的运行无效

    C

    控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断


    正确答案： D,C
    解析： 内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其周有限制的影响，包括：在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；控制的运行也可能无效；控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不肖地凌驾于内部控制之上而被规避；在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断。

  • 第22题：

    单选题
    内部控制仅能为组织的目标和目的有效率和效果的实现提供合理的保证。以下哪项因素限制了内部控制实现上述目标的可能性：（）
    A

    内部审计师的首要职责是检查舞弊。

    B

    审计委员会是能起作用的、独立的。

    C

    内部控制的成本不应超出其收益。

    D

    管理层监督业绩。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是公司社会责任报告（社会责任收益和社会责任成本）。
    答案A不正确，由于内部审计师有关内部控制的职责是检查和评价内部控制系统的充分性和有效性；
    答案B不正确，由于一个能起作用的审计委员会加强了控制环境；
    答案C正确，限制因素是内部控制的成本不应超出其预期收益。因而，与任何不利影响或风险有关的潜在损失会与控制其的成本相权衡。尽管成本—收益关系是设计和实施内部控制时应首要考虑的标准，但精确的计量成本和收益通常不可能的。答案D不正确，由于管理层的领导职能包括授权活动和业务交易，监督业绩，并证实程序按设计的运行（PA2100-1）。

  • 第23题：

    单选题
    内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）
    A

    防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。

    B

    管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。

    C

    内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。

    D

    合理评估管理层的计划、组织和指导过程。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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