内部审计师评估时发现的治理问题不需要报告董事会。

题目

内部审计师评估时发现的治理问题不需要报告董事会。

相似考题

1.关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。 B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。 C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。 D.可能交流审计报告和管理建议书。

2.以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息 B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票 C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员 D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题

3.如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现 B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险 C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施 D.对所涉及的区域安排进一步审计

4.与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？A.管理层计划启动纠正措施 B.董事会已单独成立公司治理委员会 C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大 D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析

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  • 第1题：

    谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）

    • A、首席审计执行官
    • B、董事会
    • C、高级经理
    • D、内部审计师

    正确答案:B

  • 第2题：

    一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：（）

    • A、向该经理介绍钢铁生产的常识
    • B、避开不谈钢铁生产方面的问题
    • C、将该情况报告给董事会
    • D、记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响

    正确答案:D

  • 第3题：

    内部审计师在发现控制问题或治理过程不完善的情况下，可以考虑用咨询服务替代正式的评估，也可以亲自运行控制或治理系统，以此改进控制或治理过程。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列哪项不是公司治理的陈述？（）

    • A、公司控制机制包括内部机制和外部机制。
    • B、股东股利的分配方案是公司控制机制的组成部分。
    • C、与董事会相比公司的内部化审计师对公司治理要承担更多的责任。
    • D、因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题不属于公司治理问题。

    正确答案:C

  • 第7题：

    公司各级单位应按照“全方位覆盖、全过程闭环”的原则，实施隐患（）的闭环管理。

    • A、评估、发现、治理、报告、验收、销号；
    • B、发现、评估、报告、治理、验收、销号；
    • C、报告、发现、评估、治理、销号、验收；
    • D、发现、报告、治理、评估、销号、验收。

    正确答案:B

  • 第8题：

    判断题
    首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
    A

    将管理层的态度报告董事会

    B

    将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告

    C

    决定必要的跟踪检查范围

    D

    内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。

  • 第10题：

    单选题
    谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）
    A

    首席审计执行官

    B

    董事会

    C

    高级经理

    D

    内部审计师


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    内部审计师评估时发现的治理问题不需要报告董事会。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）
    A

    根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

    B

    内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

    C

    内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

    D

    内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。
    A.正确。内部审计师应对本机构忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须听从法庭的要求。
    B.不正确。行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
    C.不正确。行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西。
    D.不正确。行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动。实务公告1210.A2-1.10规定，有关非法活动的重大发现应报告审计委员会。

  • 第13题：

    因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）

    • A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
    • B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
    • C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
    • D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

    正确答案:A

  • 第15题：

    以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）

    • A、首席审计执行官
    • B、内部审计师
    • C、经理
    • D、董事会

    正确答案:D

  • 第16题：

    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）

    • A、将管理层的态度报告董事会
    • B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
    • C、决定必要的跟踪检查范围
    • D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

    正确答案:C

  • 第17题：

    根据专业实务标准，内部审计师必须评估的与组织治理、运营与信息系统相关的控制包括（）、（）、（）、（）、（）。


    正确答案:组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性与完整性；运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策及程序的遵循情况

  • 第18题：

    内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括（）、（）、（）、（）、（）。


    正确答案:组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性；运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策及程序的遵循情况

  • 第19题：

    单选题
    内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：（）
    A

    组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平

    B

    已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下

    C

    定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会

    D

    定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险


    正确答案： A
    解析： 此题考查的是组织的风险管理的主要目标。C选项错误，风险管理过程的结果不是必须向股东会汇报，只需向管理层和董事会汇报。

  • 第20题：

    判断题
    内部审计师在发现控制问题或治理过程不完善的情况下，可以考虑用咨询服务替代正式的评估，也可以亲自运行控制或治理系统，以此改进控制或治理过程。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：（）
    A

    向该经理介绍钢铁生产的常识

    B

    避开不谈钢铁生产方面的问题

    C

    将该情况报告给董事会

    D

    记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响


    正确答案： D
    解析： 根据《实务公告》"业务计划中的风险评估"内容："如果条件合适，内部审计师要开展调查，以熟悉有关工作、风险和控制，识别业务需要强调的领域，征求业务客户的意见和建议"，调查的主要目的是确认、总结潜在的关键控制点，关注控制缺陷或控制过度情况。内部审计师应当记录该弱点并确定该弱点的潜在影响。所以D正确。

  • 第22题：

    判断题
    内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    内部审计师在公司治理方面发挥的作用有（）。
    A

    对组织治理过程设计和运行的有效性提供评估

    B

    为改进治理过程的方式提出建议

    C

    协助董事会开展治理实务自我评估

    D

    设计和实施组织治理架构和流程

    E

    评价组织架构和流程并向社会公告


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

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