内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）A、内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。B、通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。C、若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。D、通过直接询问，尽可能获得更多的信息。
题目
内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）
- A、内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。
- B、通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。
- C、若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。
- D、通过直接询问，尽可能获得更多的信息。
相似考题
参考答案和解析
更多“内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内”相关问题
-
第1题：
通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施？A.避免再涉及该缺陷。
B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息。
C.与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现。
D.计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在。答案：B解析：A、不正确。审计师有义务取得信息。除非该项控制薄弱环节威胁到公司安全，否则内部审计师不应简单地回避问题。B、正确。间接问题可以让审计师在获取某些信息的同时，不会使职员有被告的感觉。C、不正确。职员不可能向审计师提供充分的信息，使审计师据此决定是否应立即报告此信息。D、不正确。这有可能是一种无效方法。审计师可从面谈中获得尽可能多的信息，并与那些可能有额外信息的人会谈，且仅在需要澄清有关该职员职责的某些特殊事情时才重新找该职员谈话。 -
第2题：
某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中
B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中
C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷
D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响答案：B解析： -
第3题：
如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
- A、内部控制存在重大缺陷
- B、内部控制存在一般缺陷
- C、内部控制存在重要缺陷
- D、内部控制存在运行缺陷
正确答案:C -
第4题：
内部审计师与有舞弊嫌疑的人员进行面谈，应该注意的是：（）
- A、选择比较隐蔽的地点，做好是锁上房间的门之后面谈
- B、使用封闭式的问题会更加有效
- C、在面谈期间要求嫌疑人的直接领导在场
- D、以不同的提问题方式重复提问，以发现解释的差异
正确答案:D -
第5题：
若内部审计师怀疑存在舞弊行为，则他下一步应该：（）
- A、提出进行调查的建议
- B、与采购人员进行面谈
- C、计算舞弊造成的损失
- D、审查是否存在资产流失
正确答案:A -
第6题：
通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施：（）
- A、避免再涉及该缺陷
- B、询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
- C、与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
- D、计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
正确答案:B -
第7题：
单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A内部控制存在重大缺陷
B内部控制存在一般缺陷
C内部控制存在重要缺陷
D内部控制存在运行缺陷
正确答案： C解析： 被审计单位内部控制重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 -
第8题：
单选题内部审计师与有舞弊嫌疑的人员进行面谈，应该注意的是：（）A选择比较隐蔽的地点，做好是锁上房间的门之后面谈
B使用封闭式的问题会更加有效
C在面谈期间要求嫌疑人的直接领导在场
D以不同的提问题方式重复提问，以发现解释的差异
正确答案： A解析： 选项A，面谈的房间不应该有阻止面谈者离开的障碍，比如锁门；选项B，内部审计师采用面谈技术是为了收集和发现信息，所以使用开放式问题会更加有效；选项C，嫌疑人的直接领导在场，会影响嫌疑人提供有用的信息。 -
第9题：
单选题为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）A为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
B除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。
正确答案： A解析： a.正确。要有两个人共同参与面谈，其中一人作为证人。鉴于缺乏犯罪讯问的经验，内部审计师应该允许安全专家参与面谈。
b.因为内部审计师应该努力争取面谈对象的信任。如果经常打断接受面谈的人的谈话，他们会隐藏观点或者不能直截了当地回答问题。
C.如果面谈者采取威胁的方式，面谈对象就不会回答问题。
d.这是涉及舞弊调查的面谈，是一种特殊的面谈。如果面谈者在面谈过程中应用了一般面谈方法，可以使面谈对象保持一种舒适的状态，这样才能产生一种高效率的面谈氛围。 -
第10题：
单选题内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）A内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。
B通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。
C若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。
D通过直接询问，尽可能获得更多的信息。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。选项A，系统中的重大缺陷会威胁公司的安全，不能忽略；选项B，间接询问，既能让内部审计师获取信息，又不会使职员有报告的感觉；相对而言，选项D不合适；选项C，对于重大缺陷，应该报告。 -
第11题：
单选题内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）A不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服
B提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息
C向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通
D确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。
答案A不正确，内部审计师有义务获得信息。这个缺陷可能危及公司的证券，因此内部审计师不应该简单地回避这个问题。
答案B正确，间接问题允许内部审计师在不让职员感到受到指责的情况下获得一些信息。一个感觉轻松愉快和不会受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。
答案C不正确，职员不大可能提供充分的信息让内部审计师判断是否应该立即就该观察进行沟通；
答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的。内部审计师应该从第一次面谈中了解到尽可能多的信息，和那些可能有额外信息的人交谈，只有在有必要阐述关于他/她的责任的具体问题时才回到原来的职员那里。 -
第12题：
单选题审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）A不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。
D直接向高层管理人员汇报。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是对审计业务领域进行初步调查：实施访谈。提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息，可以让审计师在获得一些证据的同时而不必使职员感觉到被怀疑，否则将可能使职员产生抵触情绪，最终影响到面谈的效果。 -
第13题：
内部审计师在同一位数据输入人员面谈时，讨论了用于追踪员工培训要求和遵循情况的计算机系统。审计师识别出该系统可能存在重大的薄弱环节。审计师应该( )。A.不会直接或间接地提到这个薄弱环节，避免数据输入人员感到不适
B.间接地提出问题，以获取这个潜在的薄弱环节有关的更多事实信息
C.向数据输入人员询问这个薄弱环节，并确定是否应立即报告这个发现
D.在确定这个薄弱环节是否确实存在后，进行第二次面谈答案：B解析：B间接地提出问题可以使审计师在不令数据输入人员感到受指责的情况下获取某些信息。一个感觉轻松愉快和没有受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。选项A不正确，内部审计师有责任取得信息。除非这个薄弱环节不会损害到公司的安全，否则审计师就不应该简单地回避这个问题。答案C不正确，虽然审计师认为系统存在薄弱环节，但该数据输入人员不可能拥有充分的知识来确定是否立即报告这个发现。答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的方法。内部审计师应该从这次面谈中了解到尽可能多的信息，而同那些知道其他信息的人交谈，以及第二次去找这位员工只有在有必要澄清数据输入人员责任方面才需要。 -
第14题：
为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C.面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。答案：A解析：A正确。由于在可能涉及犯罪活动的场合下进行面谈，要顾虑法律后果，所以内部审计师应该注意不要损害接受面谈者的权利。要有两个人共同参与面谈，其中一人作为证人。但是，鉴于缺乏犯罪讯问的经验，内部审计师应该允许安全专家参与面谈。B不正确。因为内部审计师应该努力争取接受面谈者的信任。如果经常打断接受打断接受面谈的人的谈话，他们会隐藏观点或者不能直截了当地回答问题。C不正确。如果面谈者采取威胁的方式，接受面谈者就不会回答问题。D不正确。这是涉及舞弊调查的面谈，是一种特殊的面谈。如果面谈者在面谈过程中应用了一般面谈方法，可以使面谈对象保持一种舒适的状态，这样才能产生和中高效率的面谈氛围。 -
第15题：
内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）
- A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
- B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
- C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
- D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。
正确答案:B -
第16题：
为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）
- A、为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
- B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
- C、面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
- D、面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。
正确答案:A -
第17题：
在ERP系统中，以下哪类人员应对录入的数据的真实性负责（）
- A、数据使用人员
- B、数据录入人员
- C、数据审批人员
- D、数据录入人员和数据审批人员
正确答案:B -
第18题：
下列特定情况中，注册会计师在执行内部控制审计时一般会实施穿行测试的有（）
- A、存在较高控制风险的复杂领域
- B、以前年度审计中识别出的控制缺陷
- C、由于引入新的系统导致流程发生重大变化
- D、首次接受委托执行内部控制审计
正确答案:B,C,D -
第19题：
单选题制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）A内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。
B在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。
C调查问卷的形式不能提供有效的信息。
D以上所有内容。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。面谈是内部审计师可以应用的一项重要技术，通过面谈了解的信息应该反映在调查问卷中，通过调查问卷获取进一步的证据，该项审计业务的不足之处，就在于内部审计师没有充分利用面谈所获取到的信息。 -
第20题：
单选题下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）A内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
B内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
C内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
D审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是审计证据。选项ABC所介绍的都只是审计证据的一个方面。D在这四个选项中审计证据最全面，证据力最强。审计证据是内部审计师在审计过程中的收集的、为审计结论和审计建议提供支持的信息。根据证据的特征，通常将审计证据分为实物证据、证明证据、文件证据和分析证据，其中实物证据是指内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据；证明证据是指内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料；文件证据指以文本形式存在的数据，如支票、验收报告等；分析证据指内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。 -
第21题：
单选题作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：（）A记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息
B录下谈话，过后从中提取相关信息
C不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息
D在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。
答案A不正确，内部审计师在记录访谈对象所讲的一切时很有可能错过重点；
答案B不正确，记录整个面谈是无效的；
答案C不正确，这种程序对每个人的时间都是一种浪费，而且内部审计师还有可能得不到想要的信息。
答案D正确，预期是内部审计师为了在广泛讨论中维持中心可以采用的一种方法。它假定内部审计师已经做了一些准备性工作并且准备仔细倾听。由于积极的倾听者能够以比大多数人说话更快的速度处理信息，因而可以预期。这样，倾听者有时间分析信息和判断哪些是最重要的。 -
第22题：
单选题为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？（）A为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。
B除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
正确答案： C解析： A正确。现金收入清单表现为支票的形式是预防性的控制，这是想要阻止不理想的事件发生。由于收入在记录前，涉及现金的违规是最有可能的。所以，要么是汇款建议，要么是支票清单都应预先准备，以便尽可能建立现金记录责任。现金登记簿表现为现金收入清单形式。清单的一张复印件要过到现金收入日记账中，另一张送至出纳处与支票和流通标准核对。B不正确，由于纠正性控制矫正了差错或违规事件。C不正确，由于检查性控制揭示了已发生的差错或违规事件。D不正确，由于指导性控制引起或鼓励理想的事件发生。 -
第23题：
单选题通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施：（）A避免再涉及该缺陷
B询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
C与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
D计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
正确答案： A解析： a.不正确。审计师有义务取得信息。除非该项控制薄弱环节威胁到公司安全，否则内部审计师不应简单地回避问题。 b.正确。间接问题可以让审计师在获取某些信息的同时，不会使职员有被告的感觉。 c.不正确。职员不可能向审计师提供充分的信息，使审计师据此决定是否应立即报告此信息。 d.不正确。这有可能是一种无效方法。审计师可从面谈中获得尽可能多的信息，并与那些可能有额外信息的人会谈，且仅在需要澄清有关该职员职责的某些特殊事情时才重新找该职员谈话。 -
第24题：
单选题审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）A非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现。
D确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。
正确答案： B解析： 暂无解析