IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。A、在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通B、评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准C、积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证D、建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才

题目

IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。

  • A、在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通
  • B、评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准
  • C、积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证
  • D、建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才
相似考题

1.根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。()此题为判断题(对，错)。

2.应用的行为准则在IIA的道德规范中提出，内部审计人员要：A.与其他的职业进行比较。 B.运用谨慎性原则决定是否使用准则。 C.得到审计客户的指导。 D.锻炼自己的职业判断。

3.根据IIA《准则》中有关应有的职业审慎性标准，内部审计师应该( )。A.考虑应用审计程序的事项的相对重要性 B.不考虑成本，强调审计的潜在收益 C.考虑是否达到现有的经营标准，但不考虑这些准则是否可以接受 D.选择可能对不存在违规行为提供绝对保证的审计程序

4.下列关于内部审计准则和基本准则的说明中，错误的有( )。A.内部审计基本准则是内部审计机构和人员开展内部审计时应遵循的基本规范 B.内部审计基本准则仅是制定内部审计实务指南的依据和基础 C.内部审计基本准则是包括总则、一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则、附则六章，共二十七条 D.内部审计准则包括三个方面：内部审计的职责说明、职业道德准则、实务准则 E.内部审计准则中内部审计职业道德准则是核心和主要内容

更多“IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审”相关问题

  • 第1题：

    《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的继续教育方面要求的陈述正确？

    A.要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育并且三年内不能少于120小时。
    B.注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
    C.作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
    D.只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。在内部审计师继续专业发展教育的时间方面并无此明确要求。B、正确。根据《标准》第1230条，内部审计师应该通过继续专业发展增加知识、提高技能、加强其他能力；根据《实务公告》1230一1第1条，内部审计师可以通过参加专业协会、获得专业协会会员资格，参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。由此可见，协会已有相关的正式要求。C、不正确。根据《实务公告》1230一1第1条，参加有关会议专业性发展教育的符合标准。D、不正确。国际内部审计师协会IIA并无这方面的明确要求。

  • 第2题：

    某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的规范要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：①内部审计师l在业余时间有一份兼职工作——在当地一所大学里担任客座教授。②内部审计师2拥有雇主公司的股票。③内部审计师3告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师的举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》：( )

    A.没有
    B.一项
    C.两项
    D.三项

    答案：B
    解析：
    B正确。在这三项中，只有内部审计师3违反了《职业道德规范》的规定。

  • 第3题：

    内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：

    A.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。
    B.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。
    C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。
    D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。建立直接交流的目的是为了增加内部审计活动的独立性，而不是为了提高业务成绩，因此与应有的职业审慎性要求无关。B、正确。应有的职业审慎性要求内部审计师应该考虑风险管理、控制和管理程序的充分性和有效性，因此需要用适当的标准对控制进行评估。这样，内部审计师要判定管理部门是否已经建立了适当的标准，决定其是否完成了目标。内部审计师还要评估已建立的经营目标和要求，并决定这些经营标准是可接受的，而且已经被遵守执行了。C、不正确。即使遵守了应有的职业审慎性要求，也不能保证已经确认了所有的重要风险。D、不正确。建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求与职业教育有关，与应有的职业审慎性无关。

  • 第4题：

    为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？

    A.在内部审计业务完成之后所进行的
    B.主要关注经营目标和行为的
    C.与内部审计活动进行协调的
    D.行为遵守IIA《职业道德规范》的

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？

    A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息
    B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票
    C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员
    D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题

    答案：A
    解析：

  • 第6题：

    下列选项中，关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是：（）

    • A、针对从业的内部审计师，每年应该接受20小时的继续教育
    • B、参与研究项目是持续职业发展的内容之一
    • C、未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”，但是在转为“正常”之前，CIA人员可以继续使用该头衔
    • D、只有经过内部审计师协会预先批准时机构开展的内部培训项目方可满足继续教育职业发展教育的要求

    正确答案:B

  • 第7题：

    内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）

    • A、要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。
    • B、注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
    • C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
    • D、只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。

    正确答案:B

  • 第9题：

    判断题
    根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》 和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是（）
    A

    保持职业敏感

    B

    接受后续教育

    C

    考取职业资格

    D

    全面关注风险


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的（）
    A

    内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

    B

    作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

    C

    为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

    D

    只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）
    A

    要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。

    B

    注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。

    C

    作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。

    D

    只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。


    正确答案： D
    解析： A.不正确。是对从业内部审计师的要求，不是针对所有内部审计师而言。
    B.正确。根据《标准》第1230条，内部审计师应该通过持续职业发展增加知识、提高技能和其他能力；根据《实务公告》“持续职业发展”的内容，内部审计师可以通过参加专业协会，获得专业协会会员资格，参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。由此可见，协会已有相关的正式要求。
    C.不正确。根据《实务公告》“持续职业发展”的内容，参加有关会议专业发展教育的符合标准。
    D.不正确。IIA并无这方面的明确要求。

  • 第13题：

    首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( )

    A.口头训斥内部审计师
    B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
    C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
    D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施

    答案：D
    解析：
    D正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。

  • 第14题：

    某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：Ⅰ．甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ．乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ．丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》？

    A.没有
    B.一项
    C.两项
    D.三项

    答案：B
    解析：
    B正确，只有丙违反了IIA《职业道德规范》的保密原则3.2：内部审计师不应当利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律规定或有损组织法律和道德目标的方式使用信息。

  • 第15题：

    为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：①持续的监督②实施客户满意度调查以获取反馈③分析业绩措施④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

    A.②③④
    B.①③④
    C.①②④
    D.①②③④

    答案：C
    解析：
    监督是为了保证内部审计活动遵守内部审计标准和审计方案。它是质量保证活动最重要的内容。了解审计客户的反馈，是保证程序的一部分。对业绩措施分析是内部评估的内容。将预算审计时间和实际审计时间进行比较属于审计运行效率的监督，与质量保障无关。

  • 第16题：

    在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：

    A.制止任何可能会损害公司的活动。
    B.向恰当的管制机构报告这一事件。
    C.告知公司中恰当的官员。
    D.向国际注册内部审计师协会（IIA）的审计委员会报告这件事。

    答案：C
    解析：
    C、正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》行为规则2.3指出“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”

  • 第17题：

    公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( )

    A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
    B.应遵守内部审计专业实务标准
    C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
    D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动

    答案：B
    解析：
    A不正确，IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。B正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是国际注册内部审计师，但还应遵守IIA的《职业道德规范》。C不正确，内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但HA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D不正确，IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。

  • 第18题：

    以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》 和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是（）

    • A、保持职业敏感
    • B、接受后续教育
    • C、考取职业资格
    • D、全面关注风险

    正确答案:B

  • 第19题：

    为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：（） ①持续的监督 ②实施客户满意度调查以获取反馈 ③分析业绩措施 ④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

    • A、②③④
    • B、①③④
    • C、①②④
    • D、①②③④

    正确答案:C

  • 第20题：

    判断题
    内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。
    A

    在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通

    B

    评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准

    C

    积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证

    D

    建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才


    正确答案： C
    解析： BIIA《准则》中关于尽职调查的定义包括评估已有的经营标准，确定这些标准是否可以接受，以及是否达到标准。选项A不正确，内部审计主管和董事会之间的沟通是独立性标准的一部分，但不是应有的职业审慎性标准的一部分。选项C不正确，如果审计师要对不存在违规行为做出绝对的保证，那么耗费的审计时间和努力将是巨大的，以至于审计成本将超过审计收益。选项D不正确，为内部审计职位招聘人才的标准与职员标准有关，但和审计人员的绩效无直接关系。

  • 第22题：

    单选题
    影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（　　）。
    A

    对被审单位内部控制情况的调查

    B

    与被审单位的合作情况

    C

    被审单位内部控制初步评价结果

    D

    对被审单位内部控制的了解程度


    正确答案： C
    解析：
    通过内部控制测试，注册会计师应对被审计单位内部控制的可信赖程度及控制风险做出进一步的评价，并据此确定实质性测试的范围和重点。

  • 第23题：

    单选题
    某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： ①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。 ②内部审计师1拥有雇主公司的股票 ③内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》：（）
    A

    没有

    B

    一项

    C

    两项

    D

    三项


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 .B.正确。涉及内部审计师1的行为是1、2、3.在这三项中，只有3违反了职业道德守则的规定。

  • 第24题：

    单选题
    国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是 (    )
    A

    内部审计的职责说明

    B

    内部审计实务准则

    C

    内部审计职业道德准则

    D

    内部审计基本准则


    正确答案： B
    解析：

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