内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外10个已经运到装船码头准备运送到生产工厂
题目
内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外10个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外I2个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 目的、范围、结果、结论及建议都是最终审计报告中的要素，则材料中的审计报告缺少的要素是：（）
- A、结论和建议。
- B、范围和建议。
- C、范围、结论和建议。
- D、目的和建议。
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第1题：
工作底稿服务于内部审计师的以下( )项目标。A.为被审计对象反馈审计建议留出地方
B.提供一个补充解释的地方，使审计报告更加可读
C.提供支持内部审计师报告的主要证据
D.为总结整体的审计建议留出地方答案：C解析：C工作底稿为内部审计师的报告提供了主要支持。选项A不正确，虽然被审计对象对审计发现的反馈复印件很可能要在工作底稿归档，但被审计对象正常情况下要对最终审计报告或中期报告出具正式的反馈意见。选项B不正确，工作底稿不是审计报告的补充解释。选项D不正确，整体的审计建议要在审计报告中恰当地总结。个别的测试结论可以记录在工作底稿当中。 -
第2题：
以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息
B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票
C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员
D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题答案：A解析： -
第3题：
下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅰ和Ⅱ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅲ
正确答案:B -
第4题：
与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是（）。
- A、征求被审计单位的意见
- B、分级复核
- C、送达被审计单位
- D、公告审计结果
正确答案:D -
第5题：
被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）
- A、有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
- B、有助于提高审计师的工作质量
- C、有助于审计师进行自我检查和完善
- D、将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪
正确答案:D -
第6题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第7题：
单选题对于内部审计师，下列表述中正确的是（）。 ①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层 ②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成 ③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通 ⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式A①②③④
B②⑤⑥
C③⑤
D⑤
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题对内部审计师来说，退出会议的目的之一是：（）A针对发现的缺陷要求采取纠正行动。
B检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性。
C检查被委以任务的内部审计师的表现。
D向管理者提出最终的审计报告。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是指导/监督单项审计业务。 -
第9题：
单选题内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外10个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外I2个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 目的、范围、结果、结论及建议都是最终审计报告中的要素，则材料中的审计报告缺少的要素是：（）A结论和建议。
B范围和建议。
C范围、结论和建议。
D目的和建议。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是编制审计报告的内容要求。虽然本题讨论了范围部分，但是读者不知道机器总体数量和机器的价值，就不能决定被挑选机器数量的适当性。同样，审计师关于经营情况的结论没有表述，审计报告中也没有提出审计建议。 -
第10题：
单选题某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该：（）A暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止。
B与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的分歧。推迟审计报告的签发，直到达成共识。
C签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致就审计结论出现的分歧。
D签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因。
正确答案： C解析： 若内部审计师与业务客户对审计结论存在分歧，业务报告应说明分歧的具体情况及原因。 -
第11题：
单选题出点会（a closing or exit conference）是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。出点会的第二个目的是什么？ （）A与审计业务的客户讨论审计发现、结论和建议，在最终审计报告签发前，及时发现不正确的地方，以提高业务工作质量
B与被审计单位管理层就审计收费达成一致意见
C与被审计单位管理层就下一次审计的相关事项达成一致意见
D改善与审计业务客户之间的关系
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是召开出点会。出点会的目的是：
与审计业务客户讨论审计发现、结论和建议，在最终审计报告签发前，及时发现不正确的地方，以提高业务工作质量；允许委托人为了澄清有关特定事项而提出问题，并且表达对发现、结论和建议的看法，从而消除误解，改善与审计业务客户之间的关系；针对报告中确认的问题，就问题解决方案取得一致意见；取得管理层对报告的反馈意见，确认管理层的反应和采取的措施。
选项A，是出点会的第一个目的；选项B、C不是出点会的目的；选项D，改善与审计业务客户之间的关系是出点会的第二个目的。 -
第12题：
单选题以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）A根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。
A.正确。内部审计师应对本机构忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须听从法庭的要求。
B.不正确。行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
C.不正确。行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西。
D.不正确。行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动。实务公告1210.A2-1.10规定，有关非法活动的重大发现应报告审计委员会。 -
第13题：
下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A、内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现
B、在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现
C、初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序
D、存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案答案：D解析：决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。 -
第14题：
以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）
- A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
- B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
- C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
- D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
正确答案:A -
第15题：
与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序有（）。
- A、征求被审计单位意见
- B、分级复核
- C、送达被审计单位
- D、审计结果公布
正确答案:D -
第16题：
某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）
- A、与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告
- B、只对达成共识的业务签发审计报告
- C、签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因
- D、签发管理层认可的审计报告
正确答案:C -
第17题：
某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该：（）
- A、暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止。
- B、与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的分歧。推迟审计报告的签发，直到达成共识。
- C、签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致就审计结论出现的分歧。
- D、签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因。
正确答案:D -
第18题：
内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。
正确答案:错误 -
第19题：
单选题下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础AⅠ、Ⅱ和Ⅲ
BⅠ和Ⅱ
CⅡ和Ⅲ
DⅠ和Ⅲ
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是《标准》。Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能让被审计单位参与意见，而且考虑被审计单位的评价意见在一定程度上会影响审计报告的客观性；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以免影响客观性。以风险导向为基础的内部审计是可以的。 -
第20题：
单选题内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 环境因素和信息特征会影响和被审计单位的交流，对交流过程造成破坏。审计师小雷只能有限度地控制环境因素，但是对信息特征可实施实质性控制。 下列哪一项可能是被编制上述报告时，小雷忽略了的信息特征？（）A设备的数量。
B收取信息人员的类型。
C信息的顺序。
D和被审计单位以前的相遇经历。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是编制审计报告的质量要求。小雷忽略了对信息的组织。由于需要交流的信息是复杂的，所以报告的内容应该按照一个逻辑程序来组织，使报告内容清晰、简明，以促进被审计单位对报告内容的理解和接受。 -
第21题：
单选题内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）A直到达成一致意见后才出具审计报告
B与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告
C出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
D出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。
答案A不正确，如果已完成审计，及及时的出具审计报告。而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的；
答案B不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作；
答案C不正确，不同意审计结论不属于范围限制。
答案D正确，作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述（实务公告2410-1）。 -
第22题：
单选题审计师完成了审计方案中某部分的工作。很明显，组织存在问题，需要对其配送程序进行修正。被审计单位同意并执行修正程序。内部审计师应当（）。A研究这个问题并在审计报告中提出建议，可以考核应当采取的措施
B连带制定并报告恰当的建议
C报告这个问题并假定管理人员将采取恰当的措施
D在审计报告中指出被审计单位决定执行纠正措施
正确答案： C解析： D选项A，B和C都是可能的纠正措施，不过，选项D看起来是被审计单位较为看重的，审计报告中的被审计单位是可信的，他们决定执行纠正措施。选项B是该解决方案的一部分，但审计报告中被审计单位纠正措施的可信度反应了被审计单位的要求。 -
第23题：
多选题内部审计报告的编制应当在结束现场审计工作之后进行，内部审计人员应当按照相应的程序编制审计报告，具体有（）。A做好相关准备工作
B编制审计报告初稿
C征求被审计单位意见
D复核、修订审计报告并定稿
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。