内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈
题目
内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）
- A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服
- B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息
- C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通
- D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈
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更多“内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈”相关问题
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第1题：
银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节最令人满意的方式？内部审计师应：( )A.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中
B.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告
C.在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷
D.在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响答案：B解析：A不正确，内部审计师在报告工作结果时有责任揭示重大的事实。控制薄弱环节很重要，应告知管理高层和董事会。B正确。解决问题的最令人满意的方式是在公布审计报告前与管理层讨论这些问题。这时，就会对有关的事实达成一致意见并采取某些合理的行动来纠正问题。审计报告应对控制的薄弱环节进行描述，陈述与管理层讨论的事项以及所采取的纠正措施。C不正确，在公布审计报告前应与分部经理讨论控制的薄弱环节。因此，要提醒经理有关的控制薄弱环节并迅速地采取纠正措施。 -
第2题：
内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：( )A.不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服
B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通
D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈答案：B解析：A不正确，内部审计师有义务获得信息。这个缺陷可能危及公司的证券价值，因此内部审计师不应该简单地回避这个问题。B正确。间接问题允许内部审计师在不让职员感到受到指责的情况下获得一些信息，对一个感觉轻松愉快和不会受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。C不正确，职员不大可能提供充分的信息让内部审计师判断是否应该立即就该观察进行沟通。D不正确，第二次面谈很有可能是无效的。内部审计师应该从第一次面谈中了解到尽可能多的信息，和那些可能有额外信息的人交谈，只有在有必要阐述关于他的责任的具体问题时才回到原来的职员那里。 -
第3题：
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？A.就审计发现与被审计部门进行沟通
B.与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
C.与被审计部门的职员进行面谈
D.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉答案：D解析：内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。 -
第4题：
内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：A.内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
B.要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
C.内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
D.要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈答案：D解析：由于需要一人作为证人，要有两人共同参与面谈。内部审计师缺乏犯罪讯问的经验，应该允许安全专家参与面谈。 -
第5题：
假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。A.仅有Ⅰ正确。
B.仅有Ⅱ正确。
C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。答案：D解析：A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。 -
第6题：
为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C.面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。答案：A解析：A正确。由于在可能涉及犯罪活动的场合下进行面谈，要顾虑法律后果，所以内部审计师应该注意不要损害接受面谈者的权利。要有两个人共同参与面谈，其中一人作为证人。但是，鉴于缺乏犯罪讯问的经验，内部审计师应该允许安全专家参与面谈。B不正确。因为内部审计师应该努力争取接受面谈者的信任。如果经常打断接受打断接受面谈的人的谈话，他们会隐藏观点或者不能直截了当地回答问题。C不正确。如果面谈者采取威胁的方式，接受面谈者就不会回答问题。D不正确。这是涉及舞弊调查的面谈，是一种特殊的面谈。如果面谈者在面谈过程中应用了一般面谈方法，可以使面谈对象保持一种舒适的状态，这样才能产生和中高效率的面谈氛围。 -
第7题：
内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）
- A、内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。
- B、通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。
- C、若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。
- D、通过直接询问，尽可能获得更多的信息。
正确答案:B -
第8题：
内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）
- A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
- B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
- C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
- D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。
正确答案:B -
第9题：
一定工作区域或场所内的有关冲突作为制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能即时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网被所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入关闭信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。以下可以作为潜在利益冲突的补救措施的是控制系统的哪一种变化？（）
- A、不需要增加控制措施。
- B、需要增加控制措施，应该有由内部审计人员进行监管。
- C、部门的秘书负责根据作业经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
- D、在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实关闭信息。
正确答案:D -
第10题：
审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
- A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。
- B、让该职员与发生舞弊者进行对质。
- C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
- D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案:A -
第11题：
通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施：（）
- A、避免再涉及该缺陷
- B、询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
- C、与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
- D、计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
正确答案:B -
第12题：
单选题审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）A获取信息，并制定能证实该信息的程序。
B让该职员与发生舞弊者进行对质。
C回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
D书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。 -
第13题：
审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：A.非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服
B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现
D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈答案：B解析： -
第14题：
通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施？A.避免再涉及该缺陷。
B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息。
C.与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现。
D.计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在。答案：B解析：A、不正确。审计师有义务取得信息。除非该项控制薄弱环节威胁到公司安全，否则内部审计师不应简单地回避问题。B、正确。间接问题可以让审计师在获取某些信息的同时，不会使职员有被告的感觉。C、不正确。职员不可能向审计师提供充分的信息，使审计师据此决定是否应立即报告此信息。D、不正确。这有可能是一种无效方法。审计师可从面谈中获得尽可能多的信息，并与那些可能有额外信息的人会谈，且仅在需要澄清有关该职员职责的某些特殊事情时才重新找该职员谈话。 -
第15题：
内部审计师在同一位数据输入人员面谈时，讨论了用于追踪员工培训要求和遵循情况的计算机系统。审计师识别出该系统可能存在重大的薄弱环节。审计师应该( )。A.不会直接或间接地提到这个薄弱环节，避免数据输入人员感到不适
B.间接地提出问题，以获取这个潜在的薄弱环节有关的更多事实信息
C.向数据输入人员询问这个薄弱环节，并确定是否应立即报告这个发现
D.在确定这个薄弱环节是否确实存在后，进行第二次面谈答案：B解析：B间接地提出问题可以使审计师在不令数据输入人员感到受指责的情况下获取某些信息。一个感觉轻松愉快和没有受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。选项A不正确，内部审计师有责任取得信息。除非这个薄弱环节不会损害到公司的安全，否则审计师就不应该简单地回避这个问题。答案C不正确，虽然审计师认为系统存在薄弱环节，但该数据输入人员不可能拥有充分的知识来确定是否立即报告这个发现。答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的方法。内部审计师应该从这次面谈中了解到尽可能多的信息，而同那些知道其他信息的人交谈，以及第二次去找这位员工只有在有必要澄清数据输入人员责任方面才需要。 -
第16题：
某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图答案：B解析：在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。 -
第17题：
为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A.为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈
B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话
C.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈
D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法答案：A解析： -
第18题：
内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：（）
- A、内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
- B、要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
- C、内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
- D、要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈
正确答案:D -
第19题：
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、就审计发现与被审计部门进行沟通
- B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
- C、与被审计部门的职员进行面谈
- D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案:D -
第20题：
制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。 有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及 时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）
- A、内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。
- B、在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。
- C、调查问卷的形式不能提供有效的信息。
- D、以上所有内容。
正确答案:A -
第21题：
为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）
- A、为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
- B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
- C、面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
- D、面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。
正确答案:A -
第22题：
审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）
- A、不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
- B、提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
- C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。
- D、直接向高层管理人员汇报。
正确答案:B -
第23题：
单选题通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施？（）A避免再涉及该缺陷
B询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
C与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
D计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。 -
第24题：
单选题为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）A为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
B除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。
正确答案： A解析： a.正确。要有两个人共同参与面谈，其中一人作为证人。鉴于缺乏犯罪讯问的经验，内部审计师应该允许安全专家参与面谈。
b.因为内部审计师应该努力争取面谈对象的信任。如果经常打断接受面谈的人的谈话，他们会隐藏观点或者不能直截了当地回答问题。
C.如果面谈者采取威胁的方式，面谈对象就不会回答问题。
d.这是涉及舞弊调查的面谈，是一种特殊的面谈。如果面谈者在面谈过程中应用了一般面谈方法，可以使面谈对象保持一种舒适的状态，这样才能产生一种高效率的面谈氛围。