以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）A、首席审计执行官B、内部审计师C、经理D、董事会

题目

以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）

  • A、首席审计执行官
  • B、内部审计师
  • C、经理
  • D、董事会
相似考题

1.以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责( )。A.首席审计执行官B.内部审计师C.经理D.董事会

2.以下哪个表述最能反映当前首席审计执行官对人力资源管理与开发的责任？A.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担向内部审计师提供持续的教育机会的明确责任。 B.首席审计执行官对每位内部审计师的年度业绩的审核负有责任，但不承担向内部审计师的业绩和专业发展提出咨询意见的明确责任。 C.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担编制职位说明书的明确责任。 D.首席审计执行官对制定正式的职位说明书负有责任，但不承担管理组织的赔偿方案的明确责任。

3.下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

4.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    谁对建立和维持组织的治理程序负责？

    A.首席审计执行官
    B.董事会
    C.高级经理
    D.内部审计师

    答案：B
    解析：
    B、正确。董事会对建立和维持公司治理程序负责并确保风险管理与控制程序的效果。

  • 第2题：

    在下列人员中，谁来负责建立和维护组织的治理程序？

    A.高级管理人员
    B.首席审计执行官
    C.董事会
    D.内部审计师

    答案：C
    解析：
    IIA的立场公告指出，建立和保持组织的治理程序，以及获得有关风险管理和控制过程的有效性的保证是董事会的责任。在实践中，董事会将风险管理框架的运作授权给管理团队来执行，由管理团队负责完成各项风险管理活动

  • 第3题：

    建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：

    A.首席审计执行官
    B.公司管理层
    C.董事会
    D.内部审计师

    答案：C
    解析：
    治理程序是指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。董事会负责建立和维护组织的治理程序，并确保风险管理和控制程序有效，故C选项正确。 

  • 第4题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

    • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
    • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
    • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
    • D、批准内部审计活动政策。

    正确答案:C

  • 第5题：

    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）

    • A、审计标准遵循情况的外部评估。
    • B、内部审计师个人绩效的年度评价。
    • C、对审计活动监督。
    • D、对已完成审计活动的内部复核。

    正确答案:B

  • 第6题：

    建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）

    • A、首席审计执行官。
    • B、公司管理层。
    • C、董事会。
    • D、内部审计师。

    正确答案:C

  • 第7题：

    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）

    • A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    • B、行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
    • C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    • D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    正确答案:C

  • 第8题：

    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）

    • A、批准首席审计执行官的任免
    • B、决定内部审计师的任免
    • C、批准审计方案
    • D、批准管理层的任免

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）
    A

    首席审计执行官

    B

    董事会

    C

    高级经理

    D

    内部审计师


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    董事会、首席执行官、内部审计人员和外聘审计师对风险管理的责任是（　）
    A

    监察内部控制系统的有效性

    B

    为内部控制制定基调

    C

    制订程序和政策

    D

    实施程序和政策


    正确答案： A
    解析： 【解析】风险管理中的个人责任：董事会、首席执行官、外聘审计师负责监察;业务部门的领导负责制订明确的内部控制程序和政策;雇工的责任是负责执行和遵守内部控制政策和程序。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
    A

    首席审计执行官

    B

    内部审计师

    C

    经理

    D

    董事会


    正确答案： A
    解析： 董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

  • 第12题：

    单选题
    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
    A

    审计标准遵循情况的外部评估。

    B

    内部审计师个人绩效的年度评价。

    C

    对审计活动监督。

    D

    对已完成审计活动的内部复核。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。

  • 第13题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？

    A.安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系
    B.让首席审计执行官来选择外部审计师
    C.对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪
    D.批准内部审计活动政策

    答案：C
    解析：
    A.不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。B.不正确，参照题解A。C.正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。D.不正确，参照题解A。

  • 第14题：

    新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？

    A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
    B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
    C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
    D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

    答案：A
    解析：
    A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。

  • 第15题：

    谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）

    • A、首席审计执行官
    • B、董事会
    • C、高级经理
    • D、内部审计师

    正确答案:B

  • 第16题：

    《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）

    • A、对每个内部审计师业绩的年度评估
    • B、对已完成的审计工作的内部评估
    • C、对审计工作的监督
    • D、对《标准》符合性的外部评估

    正确答案:A

  • 第17题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第18题：

    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）

    • A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
    • B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
    • C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
    • D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

    正确答案:A

  • 第19题：

    谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）

    • A、外部审计师
    • B、每个保证和咨询机构
    • C、首席执行官
    • D、首席审计执行官

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）
    A

    批准首席审计执行官的任免

    B

    决定内部审计师的任免

    C

    批准审计方案

    D

    批准管理层的任免


    正确答案： C
    解析： 批准首席审计执行官的任免是审计委员会的职责。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）
    A

    程序化决策；

    B

    应急方法；

    C

    集体辅助决策；

    D

    决策模型。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）
    A

    对每个内部审计师业绩的年度评估

    B

    对已完成的审计工作的内部评估

    C

    对审计工作的监督

    D

    对《标准》符合性的外部评估


    正确答案： B
    解析： A.正确。根据《实务公告》“资源管理”，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。
    B.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，质量保证活动要素包括内部评估。
    C.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，而内部评估包括持续监督和定期检查，因此质量保证活动要素包括监督。
    D.不正确。根据“质量保证与改进程序”内容：质量保证活动要素包括外部评估。

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