在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
题目
在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）
- A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
- B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
- C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
- D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险，内部审计师应该：A.设计控制减轻确定的风险。
B.提供对风险管理的确认服务。
C.根据风险暴露更新风险管理程序。
D.决定风险应该怎样被最好地管理。答案：B解析：A、不正确。设计控制将损害内部审计师的独立性。B、正确。确认服务包括内部审计师对风险管理活动和它们的有效程度的客观评估。C、不正确。设计和更新风险管理程序并决定可接受的风险应该被怎样管理是管理层的职能。D、不正确。见题解C。 -
第2题：
在进行风险分析过程中，信息系统审计师发现了威胁及其潜在的影响。审计师下一步应该：（）
- A、对管理层实施的风险评估流程进行评估
- B、识别信息资产和与之相关的系统
- C、告知管理层所发现的威胁及其影响
- D、识别并评估现存的控制
正确答案:D -
第3题：
在实施审计的过程中，内部审计师的下列哪些行为可以最好的解释审计风险：（）
- A、在审计过程中可能没有发现重大错误或弱点
- B、发现内部控制环境薄弱，所以不能正确的评价活动
- C、发现自身不具备发现审计风险的技能，进而没有发现审计风险
- D、在检查过程中漏掉了一张有错误的会计凭证
正确答案:A -
第4题：
在实施审计时，审计风险被定义为一种风险，即内部审计师（）
- A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容
- B、由于内部会计控制的薄弱，可能没有正确地对活动进行评估
- C、审查可能没有发现重大错误和弱点
- D、可能没有足以对某特定活动实施审计的专门知识
正确答案:C -
第5题：
内部审计师李红在评估一项活动的风险时应当如何做？（）
- A、为风险管理提供确认工作。
- B、确定怎样很好地控制风险。
- C、根据风险暴露情况修正风险管理程序。
- D、为减轻已识别的风险设计控制措施。
正确答案:A -
第6题：
判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）
- A、风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
- B、是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好
- C、组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致
- D、所有的风险是否得到了识别和评估
正确答案:D -
第7题：
单选题在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）A内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
B制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
C首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
D审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险评估框架的建立。管理包括风险管理，但是如果企业中缺乏风险管理程序，内审部门应该提醒管理层关注这一情况，并提出设置风险管理程序的具体建议。即使缺乏风险管理程序是一个危险信号，但是在进一步取得舞弊可能发生的证据之前就计划舞弊审查还为时过早。在大多数企业中，缺乏风险管理程序并不算违法违规行为。 -
第8题：
单选题根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？（）A承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异。
B寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
C确定并接受公司的风险水平。
D以相同方式对待风险管理程序和评估工作及计划审计业务所用的风险分析工作。
正确答案： B解析： A.不正确，参照题解B。B.正确。评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。C.不正确，参照题解B。D.不正确，参照题解B。 -
第9题：
单选题在制定风险基础审计策略时，IS审计师需要进行风险评估审计，目的是保证（）。A减轻风险的控制到位
B确定了脆弱性和威胁
C审计风险的考虑.
DGap差距分析是合适的.
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
B根据业务的类型和性质制定审计计划
C管理和协调风险管理过程
D在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案： B解析： 《实务公告》2120-1要求内部审计师获取足够和适当的证据，确认风险管理过程的主要目标是否得到实现，以此形成关于风险管理过程是否适当的意见，所以A选项正确。 -
第11题：
单选题在评估一项活动的风险时，内部审计师应当：（）A确定该风险怎样才能很好地被控制。
B为风险管理提供确认工作。
C为减轻已识别的风险设计控制措施。
D根据风险暴露情况修正风险管理程序。
正确答案： B解析： 内部审计师为风险管理提供确认和咨询工作。 -
第12题：
单选题内部审计师李红在评估一项活动的风险时应当如何做？（）A为风险管理提供确认工作。
B确定怎样很好地控制风险。
C根据风险暴露情况修正风险管理程序。
D为减轻已识别的风险设计控制措施。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是影响组织范围内的风险因素以及风险评估程序（风险识别、风险度量、风险排序）。确认服务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行评估。确定该风险怎样才能很好地被控制、设计和修正风险管理程序是管理层的职责；所以A选项正确。 -
第13题：
在制定风险基础审计策略时，IS审计师需要进行风险评估审计，目的是保证（）。
- A、减轻风险的控制到位
- B、确定了脆弱性和威胁
- C、审计风险的考虑.
- D、Gap差距分析是合适的.
正确答案:B -
第14题：
在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）
- A、参加风险管理框架的设计
- B、为不同的实施方法提供建议
- C、协助风险意识的培训
- D、对风险管理程序进行尽职调查
正确答案:A -
第15题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第16题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
- A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
- B、首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
- C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
- D、首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
正确答案:A -
第17题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
- A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
- B、根据业务的类型和性质制定审计计划
- C、管理和协调风险管理过程
- D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案:A -
第18题：
在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。
- A、稳健性原则
- B、重要性原则
- C、成本效益原则
- D、审计准则
正确答案:A -
第19题：
单选题在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）A参加风险管理框架的设计
B为不同的实施方法提供建议
C协助风险意识的培训
D对风险管理程序进行尽职调查
正确答案： D解析： 参加设计风险管理框架将涉及控制设计，这将损害审计师审计风险管理程序的独立性。为不同的实施方法提供建议并不损害审计师的独立性，因为审计师并不参与决策过程。协助风险意识的培训不会损害审计师的独立性因为审计师不参与决策过程。尽职调查（due diligence,又做“谨慎性、合理尽责”之类的解释）是一种审计类型点评：动脑子的活最影响独立性。 -
第20题：
单选题某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
B承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
C确定并接受机构所面临的风险程序。
D在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。 -
第21题：
单选题在进行风险分析过程中，信息系统审计师发现了威胁及其潜在的影响。审计师下一步应该：（）A对管理层实施的风险评估流程进行评估
B识别信息资产和与之相关的系统
C告知管理层所发现的威胁及其影响
D识别并评估现存的控制
正确答案： A解析： 对发现的威胁及其影响所存在的安全控制进行识别和评估是审计师重要的一项工作。只有在完成审计项目之后，信息系统审计师才应该与管理层进行讨论和描述资产所面临的威胁及其潜在影响。点评：风险评估方法：资产识别—威胁脆弱性—现有控制—风险。 -
第22题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。 -
第23题：
单选题在实施审计时，审计风险被定义为一种风险，即内部审计师（）A可能没有将有错误的凭证作为检查内容
B由于内部会计控制的薄弱，可能没有正确地对活动进行评估
C审查可能没有发现重大错误和弱点
D可能没有足以对某特定活动实施审计的专门知识
正确答案： B解析： 本题考察审计风险的概念。审计风险指的是不能在审计过程中发现公司内部控制的重大错误和弱点。
A．不正确。没有选择含有错误的凭证作为审计对象，不是审计风险。
B．不正确。不能恰当评价一个内部会计控制系统存在缺陷的活动，也不是一种风险。
C．正确。没有发现内部控制系统中的重大错误弱点是寓言风险。
D．不正确。没有专业知识审计某特定活动也不是审计风险。