为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据（）A、函证（确认）法（confirmation）B、浏览法C、重新计算法D、分析性复核
题目
为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据（）
- A、函证（确认）法（confirmation）
- B、浏览法
- C、重新计算法
- D、分析性复核
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第1题：
某内部审计师在对某一类存货进行估计时没有采用统计抽样方法，那么以下哪项不可能是内部审计师得出的结论：A.抽样风险加大
B.预测存货价值的可靠性增加
C.该存货是符合成本效益原则的
D.有95%的把握认定总体错误率为5%答案：D解析：在没有采取统计抽样的方法下，是不能量化抽样风险，也不能得出有统计数字的结论，所以D是不合理的结论。在统计抽样下，产生的是科学的随机样本，检查结果能够以置信水平和精确度来量化。 -
第2题：
内部审计师应该应用以下哪项抽样计划，才能在不盘点每个项目的前提下估计某种存货的单位数量？A.属性抽样
B.发现抽样
C.变量抽样
D.走停抽样答案：C解析：C正确。内部审计师想检验一类存货是否已经全部被清点，属于对总体进行定量推断，因而应该采用变量抽样。而属性抽样、发现抽样、走停抽样都属于对总体进行定性推断的方法。 -
第3题：
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录答案：D解析：A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。 -
第4题：
某内部审计师从存货的原始凭证开始，选取一定的样本追查至存货的明细账，则这种查证方式可以证明存货的：A.完整性
B.存在性
C.真实性
D.合理性答案：A解析：从原始凭证追查至账簿记录，如果账簿记录没有相关业务，则说明漏记了原始凭证上记录的相关经济业务，因此与完整性相关。 -
第5题：
某内部审计师从存货的原始凭证开始，选取一定的样本追查至存货的明细账，则这种查证方式可以证明存货的：（）
- A、完整性
- B、存在性
- C、真实性
- D、合理性
正确答案:A -
第6题：
如果内部审计师想证实仓库中存货的存在性，那么以下哪项测试类型最有说服力？（）
- A、检查证实存货送入或送出仓库的运输凭证。
- B、获得管理层的书面承诺。
- C、实地观察仓库中的存货。
- D、检查包含在被审计单位记录中的仓库收据。
正确答案:C -
第7题：
分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品？（）
- A、存货周转率下降
- B、总收益与销售额的比率降低
- C、存货与应付款的比率下降
- D、存货与应收款的比率下降
正确答案:A -
第8题：
多选题甲注册会计师正在制定A上市公司2011年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有（ ）。A在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上做出标识
B在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况
C在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿
D和被审计单位管理层讨论存货盘点计划
正确答案： D,C解析： -
第9题：
单选题内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。A关于存货的监护与之间职责分离的政策
B存货盘点的政策
C关于订购存货与存货纪录保持职能的权力
D采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准
正确答案： A解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。 -
第10题：
多选题下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有 ( )。A内部审计人员监督存货盘点
B存货盘点只由仓库保管员实施
C定期对陈旧过时的存货进行处理
D存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
正确答案： D,A解析： -
第11题：
多选题审计人员在收集审计证据，推断审计结论时可能同时使用归纳与演绎方法。为评估这两种方法的利弊，审计人员必须懂得其不同。以下哪一项审计过程使用了归纳方法（）。A内部审计师用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计人员断定记录上的应收款存在
B内部审计师利用分析性复核程序估计销售帐户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，审计人员推断基础记录正确
C审计人员观察客户的存货处理过程，记录了测试存货的数量。该测试存货被追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计人员断定所记录的存货存在
D审计人员检查了1995年1月的销售记录，发现其中不包括1994年的销售，审计人员断定1994年的销售记录正确
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某内部审计师从存货的原始凭证开始，选取一定的样本追查至存货的明细账，则这种查证方式可以证明存货的：（）A完整性
B存在性
C真实性
D合理性
正确答案： A解析： 从原始凭证追查至账簿记录，如果账簿记录没有相关业务，则说明漏记了原始凭证上记录的相关经济业务，因此与完整性相关。 -
第13题：
某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样答案：D解析：这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。 -
第14题：
由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请答案：A解析：供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。 -
第15题：
内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货，为了确定这种存货的数量，内部审计师不能采用的审计程序是：A.浏览
B.分析性复核
C.重算
D.函证答案：D解析：函证用来证实存在性。本题确认的是存货的价值，因此不能应用函证。 -
第16题：
因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程答案：C解析：后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。 -
第17题：
某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
- A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
- B、内部审计师的观察只是个别现象
- C、内部控制存在问题
- D、需要进一步的审计程序来证明情况
正确答案:D -
第18题：
制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP数据库以验证该假定？（）Ⅰ.成本项目归零；Ⅱ.现货负值；Ⅲ.订单数量超过需求量；Ⅳ.存货交货时间超过运输计划。
- A、仅是Ⅰ和Ⅱ
- B、仅是Ⅰ和Ⅳ
- C、仅是Ⅱ和Ⅳ
- D、仅是Ⅲ和Ⅳ
正确答案:A -
第19题：
单选题为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据（）A函证（确认）法（confirmation）
B浏览法
C重新计算法
D分析性复核
正确答案： A解析： a.正确。函证可用于证实存货的实物存在，过时的存货代表的是价值问题，而非实物的存在问题。 b.不正确。浏览是指出诸如陈旧存货不予使用这类异常关系的极佳方法。 c.不正确。为确定当前存货的持有价值，对已经识别的过时存货的价值重新计算是有必要的。 d.不正确。分析性复核为过时产品部分数量的识别提供了一种方法。 -
第20题：
单选题如果内部审计师想证实仓库中存货的存在性，那么以下哪项测试类型最有说服力？（）A检查证实存货送入或送出仓库的运输凭证。
B获得管理层的书面承诺。
C实地观察仓库中的存货。
D检查包含在被审计单位记录中的仓库收据。
正确答案： D解析： 通过实地盘查，内部审计师可以获得确定仓库中存货的存在性的最有说服力的证据。
A不正确。存货的出入记录不能直接证明存货的存在性，而且作为一种书面证据，说服力不强。
B不正确。管理层的书面承诺不是证明存货存在性的直接证据，说服力最差。
D不正确。仓库收据也是一种书面证据，存在伪造的可能，说服力相对较弱。 -
第21题：
单选题某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）A仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
B内部审计师的观察只是个别现象
C内部控制存在问题
D需要进一步的审计程序来证明情况
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。 -
第22题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。 -
第23题：
单选题内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）A内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。