某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）A、编制流程图。B、编制系统说明。C、对控制进行测试。D、进行实质性测试。

题目

某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）

  • A、编制流程图。
  • B、编制系统说明。
  • C、对控制进行测试。
  • D、进行实质性测试。
相似考题

1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.下列工作中，属于国家审计实施阶段的有： A．编制审计方案 B．对内部控制进行调查与初评 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．起草审计报告A．编制审计方案B．对内部控制进行调查与初评C．对内部控制进行符合性测试D．对会计报表项目进行实质性测试E．起草审计报告

3.下列各项中,运用属性抽样对存货内部控制制度进行符合性测试的程序是( )。A．编制存货内部控制流程图B．购货业务测试C．成本会计制度的测试D．评价存货的内部控制制度

4.2 ．审计实施阶段的主要工作有 ( ) 。A ．编制审计方案B ．对内部控制进行初步调查C ．对内部控制进行符合性测试D ．对会计报表项目进行实质性测试E ．征求被审计单位对审计报告的意见

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  • 第1题：

    下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( )。

    A.对内部控制进行调查与初步评价

    B.编制审计实施方案

    C.进行内部控制测试

    D.编制审计工作方案


    正确答案：C

  • 第2题：

    审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。

    A、控制设计测试

    B、控制测试

    C、实质性测试

    D、控制执行测试


    参考答案：D 

  • 第3题：

    内部审计师经常编制控制系统流程图并且对流程图的某些活动进行描述。这一程序适于：

    A.决定系统是否符合已建立的管理目标
    B.记载下系统符合国际审计要求
    C.确定系统在产生准确信息方面是否可以信赖
    D.获得为测试系统有效性所必要的对系统的了解

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：( )

    A.决定系统是否符合已建立的管理目标
    B.证明系统符合国际审计要求
    C.决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖
    D.获得对测试系统有效性所必需的了解

    答案：D
    解析：
    A不正确，需要一个更直接的测试来完成这一目标。B不正确，国际标准不能强加于内部控制要求。C不正确，见题解A。D正确。这就是为什么内部审计师采用为描述提供线索流程图的原因。

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围。

  • 第6题：

    内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：（）

    • A、决定系统是否符合已建立的管理目标
    • B、证明系统符合国际审计要求
    • C、决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖
    • D、获得对测试系统有效性所必要的了解

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部控制审计与财务报表审计的区别包括（）。

    • A、内部控制测试的期间要求不同
    • B、对内部控制进行了解和测试的目的不同
    • C、测试内部控制运行有效性的范围要求不同
    • D、对控制缺陷的评价和沟通要求不同

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    判断题
    执行符合性测试程序的目的是为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，以确定实质性测试的性质．范围和时间。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    审计人员进行内部控制测评步骤包括（    ）。
    A

    调查了解内部控制，并做出相应记录

    B

    对内部控制进行初步评价

    C

    如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试

    D

    分析财务报告编制方法的合理性

    E

    对内部控制进行再评价


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）
    A

    编制流程图。

    B

    编制系统说明。

    C

    对控制进行测试。

    D

    进行实质性测试。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是测试控制。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，只有对控制制度进行测试，才能得出有效性的结论。

  • 第12题：

    多选题
    国家审计实施阶段的主要工作有（）。
    A

    编制审计实施方案

    B

    对内部控制进行初步调查

    C

    对内部控制进行测试

    D

    对财务报表项目进行实质性审查

    E

    征求被审计单位对审计报告的意见


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    符合性测试是指()。

    A、了解内部控制是怎样设计的和是否得到执行

    B、对内部控制设计合理性和运行有效性的测试

    C、对相关内部控制下产生的会计信息进行测试

    D、对被审计单位重要的比率或趋势进行分析


    参考答案：B

  • 第14题：

    国家审计实施阶段的主要工作有()。

    A:编制审计实施方案
    B:对内部控制进行初步调查
    C:对内部控制进行测试
    D:对财务报表项目进行实质性审查
    E:征求被审计单位对审计报告的意见

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )

    A.编制一个流程图
    B.编制一个系统描述说明
    C.对控制进行测试
    D.进行实质性测试

    答案：C
    解析：
    A不正确，流程图适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。B不正确，系统说明适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。C正确。内部控制测试，又被称为遵循性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。D不正确，实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

  • 第16题：

    国家审计实施阶段的主要工作有（）。

    A.编制审计实施方案
    B.对内部控制进行初步调查
    C.对内部控制进行测试
    D.对财务报表项目进行实质性审查
    E.征求被审计单位对审计报告的意见

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第17题：

    穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）

    • A、了解被审计单位业务流程
    • B、了解被审计单位内部控制
    • C、对被审计单位的内部控制进行控制测试
    • D、对被审计单位进行实质性程序

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）

    • A、编制流程图。
    • B、编制系统文字说明。
    • C、进行控制测试。
    • D、进行实质性测试。

    正确答案:C

  • 第19题：

    执行符合性测试程序的目的是为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，以确定实质性测试的性质．范围和时间。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）

    • A、编制一个流程图
    • B、编制一个系统描述说明
    • C、对控制进行测试
    • D、进行实质性测试

    正确答案:C

  • 第21题：

    判断题
    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    社会审计实施阶段的主要工作有（　　）。
    A

    编制审计方案

    B

    对内部控制进行测试

    C

    对内部控制进行初步调查

    D

    征求被审计单位对审计报告的意见

    E

    对财务报表项目进行实质性测试


    正确答案： E,A
    解析：
    实施阶段的主要工作包括：①识别和评估重大错报风险；②对内部控制进行内部控制测试；③对财务报表项目进行实质性测试；④重新确定重要性水平。

  • 第23题：

    多选题
    社会审计实施阶段的主要工作有(    )。
    A

    编制审计方案

    B

    对内部控制进行初步调查

    C

    对内部控制进行符合性测试

    D

    对会计报表项目进行实质性测试

    E

    征求被审计单位对审计报告的意见


    正确答案： C,D
    解析：

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