完善的内部控制系统最可能发现的违规行为是：（）A、由三位雇员串通导致的违规B、由一位雇员导致的违规C、由一组经理串通导致的违规D、由一位经理导致的违规
题目
完善的内部控制系统最可能发现的违规行为是：（）
- A、由三位雇员串通导致的违规
- B、由一位雇员导致的违规
- C、由一组经理串通导致的违规
- D、由一位经理导致的违规
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第1题：
若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：A.在提出审计报告之前扩大审计范围
B.分析内部控制的设计体系
C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷
D.建立完善的内部控制制度答案：A解析：若发现内部控制可能不充分，内部审计师应该在提出审计报告之前扩大审计范围。 -
第2题：
发现内部控制缺陷，修正与完善内部控制系统，不可或缺的是（）。
- A、事项识别
- B、风险分析
- C、修复措施
- D、专项监督
正确答案:D -
第3题：
内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。
- A、完善内部控制系统
- B、建立有效的内部控制系统
- C、建立可行的内部控制系统
- D、建立完美的内部控制体系
正确答案:B,C -
第4题：
内部控制系统的高风险水平，是指内部控制系统未能防止或检查会计报表中包含的错误，而导致审计结论偏离客观事实的可能性大于10%。
正确答案:错误 -
第5题：
审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）
- A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
- B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
- C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
- D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
正确答案:D -
第6题：
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）
- A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
- B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
- C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
- D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
正确答案:C -
第7题：
财务公司经过整顿，符合（）条件，可恢复正常营业。
- A、已恢复支付能力；
- B、亏损得到弥补
- C、违法违规行为得到纠正。
- D、内部控制制度完善
正确答案:A,B,C -
第8题：
单选题审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
B内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
C内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
D内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。对现金账务处理的内部控制是不足的，因为职责没有适当分配。 -
第9题：
单选题以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）A帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
D确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
正确答案： A解析： a.不正确。确定必要测试的性质、时间和范围，不仅仅局限于审查内部控制系统的充分性。
b.不正确。保证制度弱点得到控制是管理层而非内部审计师的责任，因此不是内部审计师审查内部控制系统的目的。
c.正确。根据《标准》对“控制”以及“适当的控制”的定义内容，管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证，通常指管理层建立和实施的控制政策和程序能够合理保证组织的风险得到有效管理，组织的目标和目的以经济高效的方式实现，也就是说建立了适当、有效的控制，所以内部审计师审査内部控制系统充分性的目的就是确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
d.不正确。内部控制系统不仅仅包括会计和财务方面的内部控制系统，因此会计记录的正确和财务报表的公允表达并不能完整、恰当地描述审査内部控制系统的充分性目的。 -
第10题：
单选题完善的内部控制系统最可能发现的违规行为是：（）A由三位雇员串通导致的违规
B由一位雇员导致的违规
C由一组经理串通导致的违规
D由一位经理导致的违规
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部控制框架的用途。良好的内部控制系统很容易发现单个雇员在没有他人帮助的情况下实施的违规行为，但是即使内部控制系统的功能健全，在相关雇员故意串通合作的情况下也是可以绕过控制的。 -
第11题：
单选题下列关于《企业内部控制基本规范》内控五要素的表述不正确的是（）。 ①若企业已建立非常完善的内部控制系统，则无需对该系统再进行监督 ②随着业务发展，内部控制系统也应与时俱进 ③风险评估是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基 ④内部控制不足之处均向董事会或董事会下属的审计委员会汇报A①③
B②③
C①③④
D①
正确答案： A解析： ①即使企业建立非常完善的内部控制系统，也需对其进行监督，以确保内部控制制度与时俱进。③内部环境是企业实施内部控制的基础。④对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。 -
第12题：
单选题健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A一组雇员串通
B单个雇员
C一组经理串通
D单个经理
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）
- A、一组雇员串通
- B、单个雇员
- C、一组经理串通
- D、单个经理
正确答案:B -
第14题：
证券公司通过有效的合规管理，主动发现违法违规行为，积极妥善处理，落实责任追究，完善内部控制制度和业务流程并及时向住所地证监局报告的，依法免于追究责任或从轻、减轻处理。
正确答案:正确 -
第15题：
一套健全有效的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？（）
- A、一组员工串通
- B、单个员工
- C、一组经理串通
- D、单个经理
正确答案:B -
第16题：
审计部门和审计人员有权对（）提出管理建议。
- A、完善内部控制系统
- B、改进经营管理
- C、防范经营风险
- D、提高经济效益
- E、纠正违规行为
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）
- A、协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
- B、对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
- C、审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
- D、负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
正确答案:C -
第18题：
联网成员单位应制定和完善内部惩戒规章制度，对有违规行为的（）进行处理。
正确答案:具体工作人员 -
第19题：
问答题股东是企业的所有者，他们有权知悉企业内部控制系统是否充分，董事会应该维持完善的内部控制系统。在开年度股东大会时，董事会下设的审计委员会中没有任何一位成员出席会议。正确答案：解析： -
第20题：
单选题一套健全有效的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？（）A一组员工串通
B单个员工
C一组经理串通
D单个经理
正确答案： C解析： a.不正确。控制是由人来实施的，即使内部控制系统的功能健全，在相关员工故意违反并串通合作的情况下也是可以绕过控制的。
b.正确。良好的内部控制系统很容易发现单个员工在没有他人帮助的情况下实施的违规行为。
c.不正确。相对于员工的串通，管理人员之间的串通更加容易脱离控制。
d.不正确。相对单个员工来说，单个经理违规行为的隐蔽性更强，更容易绕过控制。 -
第21题：
单选题（ ）是内部控制系统的局限性。A内部审计师一项主要职能是发现错误和欺诈行为
B审计委员会由独立董事构成
C内部控制系统的成本超过其带来的效益
D管理层须对内部控制系统负责
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题发现内部控制缺陷，修正与完善内部控制系统，不可或缺的是（）。A事项识别
B风险分析
C修复措施
D专项监督
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。A完善内部控制系统
B建立有效的内部控制系统
C建立可行的内部控制系统
D建立完美的内部控制体系
正确答案： A,D解析： 暂无解析