COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）A、财务报告的可靠性B、经营的效率和效果C、遵循适用的法律和法规D、以上均正确

题目

COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）

  • A、财务报告的可靠性
  • B、经营的效率和效果
  • C、遵循适用的法律和法规
  • D、以上均正确
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1.下列关于COSO内部控制中的一些描述，不正确的是（ ）。A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标B.内部控制需要提供绝对保证C.内部控制要由企业中各级人员实施与配合D.即使内部控制系统完善，也需要对系统进行检查

2.依据COSO寸内部控制的表述，下列说法正确的有( )。A．内部控制是一个实现目标的程序及方法B．内部控制本身就是企业应该实现的一个目标C．内部控制为企业目标实现能提供绝对保证D．内部控制要由企业中各级人员实施与配合

3.控制包括三层含义( )A控制是一个过程B控制是通过监督和纠偏来实现的C 控制的目的是保证组织实现目标D 控制注重制定长远目标

4.COSO对内部控制的定义是:公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供()而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证

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  • 第1题：

    关于COSO对内部控制的表述正确的包括：( )。

    A.由企业董事会、管理层和全体员工共同实施

    B.贯穿整个企业经营过程

    C.旨在识别并管理风险

    D.为企业实现基本目标提供合理保证


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列关于内部控制的说法不正确的是：

    A.内部控制是指管理层、董事会和其他方面为管理风险、增加实现既定目标的可能性而采取的任何行动
    B.在内部控制中，管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供绝对的保证
    C.内部控制是指一个组织的内部活动，它是通过组织制度、组织结构和组织指令或者程序来完成的
    D.内部控制可以用来防止或发现雇员在履行其指定职责时重大的错误或违规，并且及时进行纠正

    答案：B
    解析：
    对管理层和董事会来说内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证。

  • 第3题：

    下列关于控制涵义的描述错误的是()

    A.从管理职能的作用看，控制是前提
    B.控制是一个系统过程
    C.控制是通过监督和纠偏来实现的
    D.控制的目的是保证组织实现目标

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    控制的含义（）

    • A、控制是一个过程
    • B、控制是通过监督和纠偏来实现的
    • C、控制目的是保证组织实现目标
    • D、控制是五项管理职能的关键
    • E、控制与其它项管理职能不相关，是独立的

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：（）

    • A、管理者参与整个公司全面的风险评价过程
    • B、董事会是独立的和活跃的
    • C、内部控制的成本不能超过其所带来的收益
    • D、管理者监督内部控制

    正确答案:C

  • 第6题：

    关于COSO对内部控制的表述正确的包括：（）。

    • A、由企业董事会、管理层和全体员工共同实施
    • B、贯穿整个企业经营过程
    • C、旨在识别并管理风险
    • D、为企业实现基本目标提供合理保证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    关于COSO对内部控制的表述正确的包括：（）。
    A

    由企业董事会、管理层和全体员工共同实施

    B

    贯穿整个企业经营过程

    C

    旨在识别并管理风险

    D

    为企业实现基本目标提供合理保证


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    内部控制审计的目的是合理地保证组织实现哪些目标？

    正确答案： 遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；信息的真实、可靠；资产的安全、完整；经济有效地使用资源；提高经营效率和效果。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于COSO委员会对内部控制基本概念见解的说法中，正确的有（）。
    A

    内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

    B

    内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

    C

    内部控制要由企业中各级人员实施与配合

    D

    内部控制要求企业外部的相关机构和部门参与


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    控制的含义（）
    A

    控制是一个过程

    B

    控制是通过监督和纠偏来实现的

    C

    控制目的是保证组织实现目标

    D

    控制是五项管理职能的关键

    E

    控制与其它项管理职能不相关，是独立的


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。
    A

    内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序

    B

    内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证

    C

    企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题

    D

    内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标


    正确答案： B
    解析： 本题考核内部控制的定义。内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。

  • 第12题：

    多选题
    下列说法中，属于内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念的观点有（　　）。
    A

    内部控制与风险管理的相同点是两者均是合理保证目标实现的过程

    B

    内部控制是为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程

    C

    风险管理是围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法

    D

    风险管理更偏向内部控制过程的前端，更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对


    正确答案： C,A
    解析：
    内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念的观点认为：①内部控制是为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程，这个过程是通过纳入管理的大量制度及活动实现的；②风险管理则是围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法；③内部控制与风险管理的相同点是两者均是合理保证目标实现的过程；④风险管理更偏向内部控制过程的前端，更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对；⑤相对于内部控制，风险管理是一个更为独立的过程；⑥内部控制更加重视实施，嵌入企业各业务流程的具体业务活动中，融合在企业的各项规章制度之中，使企业在正常运营过程中自发地防止错误，提高效率，从而合理保证目标的实现。

  • 第13题：

    实施内部控制的目的是保证组织目标的实现，那么下列属于内部控制要实现的目标的是：

    A.合理保证组织运行的效果和效率
    B.合理保证财务报告的完整性
    C.合理保证组织的资产的安全
    D.以上三者均是

    答案：D
    解析：
    财务报告的可靠性和完整性、组织运行的效率和效果、遵循适用的法律和法规以及保护资产的安全均是组织要实现的目标。

  • 第14题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：

    A.这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》
    B.这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证
    C.这些过程是否有助于降低内部控制风险
    D.这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性

    答案：B
    解析：
    公司的风险管理、内部控制、治理过程都是为了确保组织目标得以实现，所以内部审计师对这些过程充分性的评估就是为了确定其是否能为实现公司目标提供合理保证。

  • 第15题：

    下列说法错误的是（ ）。

    A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
    B.内部控制要由企业中各级人员实施与配合
    C.内部控制提供的是绝对保证
    D.《企业内部控制基本规范》在内部控制标准体系中起统领作用

    答案：C
    解析：
    内部控制只能向企业董事会和经理层其他人士提供合理保证，而非绝对保证。所以。选项C的说法错误。

  • 第16题：

    以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：（）

    • A、帮助确定必要测试的性质.时间安排及范围，以实现业务目标。
    • B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正。
    • C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率.经济地实现提供合理的保证。
    • D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

    正确答案:C

  • 第17题：

    COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）

    • A、财务报告的可靠性。
    • B、经营的效率和效果。
    • C、遵循适用的法律和法规。
    • D、以上均正确。

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    下列各项关于我国内部控制的描述中，错误的是（　）。
    A

    内部控制只能为实现目标提供合理保证

    B

    审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督

    C

    专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定

    D

    注册会计师应对内部控制审计过程中注意到的财务报告内部控制的重大缺陷予以披露


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）
    A

    财务报告的可靠性。

    B

    经营的效率和效果。

    C

    遵循适用的法律和法规。

    D

    以上均正确。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部控制框架的用途。良好的内部控制系统很容易发现单个雇员在没有他人帮助的情况下实施的违规行为，但是即使内部控制系统的功能健全，在相关雇员故意串通合作的情况下也是可以绕过控制的。

  • 第20题：

    单选题
    COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）
    A

    财务报告的可靠性

    B

    经营的效率和效果

    C

    遵循适用的法律和法规

    D

    以上均正确


    正确答案： D
    解析： a.不正确。见题解d。
    b.不正确。见题解d。
    c.不正确。见题解d。
    d.正确。财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产安全也是组织要实现的目标。

  • 第21题：

    单选题
    根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：（）
    A

    这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》

    B

    这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证

    C

    这些过程是否有助于降低内部控制风险

    D

    这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性


    正确答案： B
    解析： 公司的风险管理、内部控制、治理过程都是为了确保组织目标得以实现，所以内部审计师对这些过程充分性的评估就是为了确定其是否能为实现公司目标提供合理保证。

  • 第22题：

    单选题
    内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：（）
    A

    管理者参与整个公司全面的风险评价过程

    B

    董事会是独立的和活跃的

    C

    内部控制的成本不能超过其所带来的收益

    D

    管理者监督内部控制


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是公司社会责任报告（社会责任收益和社会责任成本）。
    答案A不正确，因为有效的风险管理要求识别和分析公司所有层次的风险。
    答案B不正确，因为一个活跃的和独立的董事会能够加强内部控制环境。
    答案C正确，由于限制因素的存在，风险永远不可能降为零。其中一个限制因素就是内部控制的成本不能超过其所带来的预期收益。经管成本——收益的关系是设计内部控制系统应该考虑的重要因素，但是精确的评价成本和收益通常不总是可能的。
    答案D不正确，因为缺乏监督会削弱内部控制。

  • 第23题：

    多选题
    《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。下列说法中，属于该定义所反映的一些基本观点的有（　　）。
    A

    内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身

    B

    内部控制受人的影响，涉及企业各层次的人员

    C

    内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证

    D

    内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标


    正确答案： D,C
    解析：
    《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。该定义反映了以下一些基本观点：①内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身；②内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员；③内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证；④内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。

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