以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？（） I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。 II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。 III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。A、只有IB、只有IIC、只有IIID、II和III

第1题：

第2题：

第3题：

以下哪项是监督控制的例子（）。 I.内部审计 II.审计委员会审查 III.管理层审查

• A、I
• B、II
• C、III
• D、I，II和III

第4题：

某公司所签署的合同表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，原因是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府的审计师发现环保部门最近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最主要的问题是：承包商的气体排放不符合法定标准要求。该审计师在与环保官员的接触中发现该承包公司已经采取相关措施。公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于这些发现的以下陈述正确的是：（） I.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实 II.该审计师应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微 III.由于报告对政府的重大影响，该审计师只有当污染性质与类型得到证实时方才报告有害气体的排放问题

• A、只有I
• B、只有II
• C、I、II和III
• D、I和Ill

第5题：

以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据（）？Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

• A、只有II和IV是对的；
• B、只有I，II和III是对的；
• C、I，II，III和IV都对；
• D、只有I，III和IV是对的。

第6题：

以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？（） I.为新信息系统的应用提供控制标准。 II.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。 III.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。

• A、只有I。
• B、只有II。
• C、只有III。
• D、I和III。

第7题：

审计行为研究显示，审计人员通过对程序的内部程序的评估来确定样本规模时是不一致的。甚至当审计人员在对控制的评估上取得一致时，这一问题仍然会发生。以下哪一项技术在减少审计人员确定样本规模的不一致上是有效的？（） I．要求审计人员在利用属性抽样进行控制测试时，采用95%的置信水平 II．建立“专家系统”，或者书面的决策支持系统，将对控制结构的凭估和建议的测试所需的样本规模联系起来 III．要求审计人员估计总体方差与标准差，利用这一信息计算控制测试所需的样本规模

• A、只有II
• B、只有I
• C、I和III
• D、I、II和III

第8题：

内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

• A、I和III
• B、II和IV
• C、只有III
• D、I、II、III和IV

第9题：

下列选项中，关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述，正确的是：（）

• A、业绩考评和奖励政策是组织控制环境的组成部分，应该在完善内部控制时予以考虑
• B、业绩考评体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑
• C、对业绩考评体系的审查应该独立于对奖励政策的审计
• D、业绩考评和奖励政策是管理层监督的内容，内部审计师不予以关注

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

以下哪（几）项是管理层的责任？（） I.协助选择会计方法和政策 II.内部控制程序文件化 III.签发季度和年度财务报告 IV.选择审计师和批准审计师的报酬 V.检查审计师的改进内部控制的建议

• A、I和IV
• B、I，III，IV和V
• C、I，II，III，IV和V
• D、I，II，III和V

第15题：

以下哪项内容说明了让员工参与控制自我评价过程的原因？（） I、员工更有动力来正确完成他们的工作； II、员工对其工作持客观态度； III、员工能对内部控制提供独立评价； IV、管理人员希望从员工处获得反馈。

• A、只有I和II是对的；
• B、只有I和IV是对的；
• C、只有III和IV是对的；
• D、只有II和IV是对的

第16题：

X公司的薪金控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构，审计师去审计这家公司的薪金控制制度，考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取的行动是：（）

• A、对公司的所有方面全部进行审计。
• B、检查该公司和该服务机构中的服务制度。
• C、检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。
• D、取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。

第17题：

公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？（）

• A、政策与程序
• B、前馈控制
• C、反馈控制
• D、战略计划

第18题：

某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采取了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该审计师未将这一审计发现上报审计委员会。针对公司的薪酬系统和相关的分红，下列哪项陈述是正确的？（）

• A、薪酬系统不是组织控制系统的一部分，并且不应将其作为组织控制系统的一部分而加以报告。
• B、薪酬系统应作为组织控制环境的一部分，并应在内控报告中阐述。
• C、对薪酬系统进行的审计应独立于对公司海外机构经营活动进行的控制系统审计，并且不应将其作为海外机构审计不可缺少的部分。
• D、以上陈述均不正确。

第19题：

两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？（）

• A、公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑
• B、尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用
• C、组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动
• D、上述答案都不正确

第20题：

以下哪（几）项是审计委员会的责任？（） I.协助选择会计方法和政策 II.内部控制程序文件化 III.签发季度和年度财务报告 IV.选择审计师和批准审计师的报酬 V.检查审计师的改进内部控制的建议

• A、I，II和III
• B、I，IV和V
• C、I，III，IV和V
• D、I，II，III，IV和V

第21题：

第22题：

第23题：