从基金投资人层面看，投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为（）。A、15日B、20日C、25日D、30日

题目

从基金投资人层面看，投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为（）。

  • A、15日
  • B、20日
  • C、25日
  • D、30日
相似考题

1.从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，()A、按15%征收B、按20%征收C、按25%征收D、免税收入

2.基金合同成立的前提是投资人缴纳基金份额认购款项． ( )

3.属于证券投资基金收益的是（ ）。A．基金投资所得股息B．基金对投资人的分红C．基金管理费D．基金托管费

4.关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是( )。A.从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税B.股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税C.公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税D.自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)

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  • 第1题：

    关于股权投资基金的基本税负，下列说法正确的是( )。

    A、公司型基金从符合条件的境内被投居民企业取得的股息红利所得和股权转让所得，均无需缴纳企业所得税

    B、合伙型基金的合伙人不需缴纳所得税

    C、契约型股权投资基金投资者的相关税收，由基金代扣代缴

    D、合伙型基金的有限合伙人为公司，其股息红利和股权转让所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


    正确答案：D
    答案解析：本题考查股权投资基金的基本税负。选项A错误，在基金层面，根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;而股权转让所得，需缴纳企业所得税。选项B错误，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项C错误，实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常均不作为课税主体，也无代扣代缴个税的法定义务，由投资者自行缴纳相应税收。

  • 第2题：

    (2016年)投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第3题：

    以下关于利息、股息征税问题的说法中，有误的是（）

    • A、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。
    • B、投资人90元购买债券，95元售出，则取得的5元的收入应作为利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
    • C、利息通常包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息
    • D、股息通常来源于公司的盈利

    正确答案:B

  • 第4题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配

    • A、Ⅰ、Ⅱ
    • B、Ⅱ、Ⅲ
    • C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    正确答案:A

  • 第5题：

    利息、股息、红利所得不需要缴纳个税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单选题
    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（  ）。
    A

    按15%征收

    B

    按20%征收

    C

    按25%征收

    D

    免税收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析： ①公司型基金从符合条件的境内被投资企业取得的股息红利所得，无须缴纳企业所得税；
    ②股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税；
    ③以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税；
    ④自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第8题：

    单选题
    评估人员对自然人从A企业分回股息的评估处理正确的是（）
    A

    从A企业分回的股息按“生产经营所得”项目缴纳个人所得税

    B

    从A企业分回的股息应按照“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

    C

    从A企业分回的股息应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

    D

    从A企业分回的股息免征个人所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对于公司型基金来说，下列不属于所得税的征税范围的是（）。Ⅰ.公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得Ⅱ.股权转让所得Ⅲ.自然人投资者的股息红利所得Ⅳ.公司型基金的投资者以股息红利形式获得的分配
    A

    Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    利息、股息、红利所得不需要缴纳个税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。
    A

    B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和

    B

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    C

    B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分

    D

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于股权投资基金持有人的税收，下列说法正确的是（　　）。[2017年11月真题]
    A

    公司型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得都由投资人交纳所得税

    B

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得由基金为合伙人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    C

    公司型股权投资基金股权转让所得由基金为机构投资人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    D

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得可由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税


    正确答案： D
    解析：
    AC两项，公司型基金的投资者作为公司股东，从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。B项，如果合伙人为自然人，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。在实务中，有限合伙型基金通常根据税法的相关规定，由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

  • 第13题：

    从基金投资人层面看,投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为（ ）。

    A.10%
    B.15%
    C.20%
    D.25%

    答案：C
    解析：
    从基金投资人层面看,投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为20%。

  • 第14题：

    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（ ）

    A.按15%征收
    B.按20%征收
    C.按25%征收
    D.免税收入

    答案：D
    解析：
    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，为免税收入

  • 第15题：

    自然人投资人从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，是否征收个人所得税？如果征，是否应分别按“利息、股息、红利所得”和“财产转让所得”项目征税？


    正确答案: 根据《个人所得税法》第六条第四款规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”因此对自然人投资从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，应按财产转让所得项目征收个人所得税。

  • 第16题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下属于基金注册登记机构的职责或业务范围的是（）。

    • A、建立投资人基金份额账户
    • B、负责基金份额注册登记
    • C、确定并发放基金红利
    • D、保管基金投资人名册

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    单选题
    从基金投资人层面看，投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为（）。
    A

    15日

    B

    20日

    C

    25日

    D

    30日


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于契约型基金的税负的表述中，不正确的是（）。
    A

    契约型基金不需缴纳所得税

    B

    契约型基金的所得税由投资者缴纳

    C

    契约型基金的投资人为自然人时，要缴纳个人所得税

    D

    机构作为契约型基金投资人时，若机构投资者所得税税率高于基金税率，无须缴纳所得税


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    自然人投资人从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，是否征收个人所得税？如果征，是否应分别按“利息、股息、红利所得”和“财产转让所得”项目征税？

    正确答案： 根据《个人所得税法》第六条第四款规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”因此对自然人投资从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，应按财产转让所得项目征收个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关公司税收的说法，错误的是（　　）。
    A

    当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入

    B

    当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%

    C

    创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    D

    转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入


    正确答案： A
    解析：
    B项，从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第22题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。
    A

    企业应交利息，企业应交利息

    B

    股东所得税，股东所得税

    C

    企业增值税，企业增值税

    D

    企业所得税，企业所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某股份公司投资人赵某2012年3月从该公司借款5万元自用于消费，到年底仍未归还。则赵某借用的该款项应按（　　）计征个人所得税。
    A

    工资、薪金所得

    B

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    C

    个体工商户的生产、经营所得

    D

    利息、股息、红利所得


    正确答案： B
    解析：
    纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后仍不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  • 第24题：

    单选题
    某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（　　）计征个人所得税。
    A

    工资、薪金所得

    B

    承包转包所得

    C

    个体工商户的生产经营所得

    D

    利息、股息、红利所得


    正确答案： D
    解析：
    个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

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