企业重组完成当年汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。

题目

企业重组完成当年汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。

相似考题

1.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C．企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

2.缴纳企业所得税的内资企业计算应纳税所得额时,捐赠均可按应纳税所得额3%的限额扣除。()此题为判断题(对，错)。

3.寿险公司在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。()

4.某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。A．52.8B．54.3C．60.5D．69.3

参考答案和解析
正确答案:正确
更多“企业重组完成当年汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。”相关问题

  • 第1题：

    民航总局所属其他企业及其所办的股份制、联营企业实现的应纳税所得额（ ）。

    A．就地缴纳所得税

    B．合并缴纳所得税

    C．汇总缴纳所得税

    D．集中缴纳所得税


    正确答案：A

  • 第2题：

    跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）


    正确答案：√
    本题考核企业亏损弥补的有关规定。

  • 第3题：

    甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（　）。

    A.汇总计算并缴纳企业所得税
    B.单独核算并缴纳企业所得税
    C.免予缴纳企业所得税
    D.暂不征收企业所得税

    答案：A
    解析：
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构，其2019年应税所得为：
    　　A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
    　　B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率35%；
    　　假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。
    　　两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。
    　　请计算企业2019年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。


    答案：
    解析：
    （1）企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额＝（100＋50＋20）×25%＝42.5万元；
    　　（2）按国（地区）别分别计算（分国不分项）：
    　　A国扣除限额＝42.5×[50÷（100＋50＋20）]＝12.5（万元）；
    　　B国扣除限额＝42.5×[20÷（100＋50＋20）]＝5（万元）；
    　　在A国缴纳的所得税为5万元，低于扣除限额，可全额扣除；
    　　在B国缴纳的所得税为7万元，高于扣除限额，其超过扣除限额的部分2万元当年不能扣除。
    　　（3）2019年汇总在我国应缴纳的所得税：
    　　42.5－5－5＝32.5（万元）。

  • 第6题：

    某高新技术企业2019年度取得境内应纳税所得额2000万元，甲国应纳税所得额折合人民币500万元，在甲国已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（　　）万元。

    A.375
    B.355
    C.325
    D.305

    答案：D
    解析：
    境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15%=75（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15%＋75-70=305（万元）。

  • 第7题：

    在缴纳企业所得税时，如果企业上一年度发生亏损，应当首先根据当年企业应纳税所得额来确定适用税率，然后用当年应纳税所得额弥补上一年度亏损。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    在企业所得税分类管理中根据纳税人所得税款缴纳情况、应纳税所得额实现情况、征收方式、纳税方式等将纳税人分为（）。

    • A、重点税源企业
    • B、一般税源企业
    • C、核定征收企
    • D、汇总纳税企业

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述，错误的是（）。

    • A、总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，统一按总机构的税率汇总纳税
    • B、总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，可以分别按规定税率计算后由总机构汇总纳税
    • C、总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业必须分别核算，分别按规定税率计算缴纳企业所得税
    • D、总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业不能分开核算的，统一按33％的税率征收所得税

    正确答案:B

  • 第10题：

    企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的，应准备以下资料（）。

    • A、当事方的债务重组的总体情况说明
    • B、当事各方所签订的债务重组合同或协议
    • C、债务重组所产生的应纳税所得额
    • D、企业当年应纳税所得额情况说明

    正确答案:A,B,C,D

  • 第11题：

    单选题
    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    一

    B

    两

    C

    三 

    D

    四


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    在缴纳企业所得税时，如果企业上一年度发生亏损，应当首先根据当年企业应纳税所得额来确定适用税率，然后用当年应纳税所得额弥补上一年度亏损。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

    A:50%
    B:60%
    C:75%
    D:85%

    答案：A
    解析：
    根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

  • 第15题：

    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　）。
    　

    A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
    B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
    C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    答案：B,C,D
    解析：
    税法上企业重组，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第16题：

    (2016年）软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。(　）


    答案：对
    解析：
    对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。

  • 第17题：

    某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.40
    B.42.5
    C.45
    D.47.5

    答案：B
    解析：
    境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
    汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。

  • 第18题：

    某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（　）万元。

    A.42.5
    B.45.5
    C.40
    D.52.5

    答案：A
    解析：
    境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
    汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）

  • 第19题：

    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、一
    • B、两
    • C、三 
    • D、四

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

    • A、居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    • B、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
    • C、由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • D、汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
    • E、总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

    正确答案:A,B,D,E

  • 第21题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第22题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

    • A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    • B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
    • C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
    • D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

    正确答案:B

  • 第23题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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