怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？
题目
怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？
相似考题
参考答案和解析
正确答案:
一是有无建立异地托收登记簿并及时、逐笔进行登记；
二是办理异地托收存款核算手续是否及时、准确、完整；
三是办理托收业务的邮电费、手续费是否按规定的标准计收。
二是办理异地托收存款核算手续是否及时、准确、完整；
三是办理托收业务的邮电费、手续费是否按规定的标准计收。
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第1题：
怎样对费用审批、列支合规性进行审计？
正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。 -
第2题：
怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？
正确答案: 一是储户存单（折）挂失是否填写挂失申请书，出示本人的身份证件是否合法有效，有无留存复印件；储户印鉴挂失是否留存2份新印鉴卡并在“挂失申请书”第二联加盖新印鉴，按规定时间启用；储户密码挂失，是否为储户本人，是否按规定的时间办理新密码启用手续；有无受理无合法有效证件的挂失，有无受理不记名存单（折）的挂失；储户委托他人挂失，被委托人是否出示本人的合法有效身份证明和储户本人的合法有效身份证明，有无留存复印件，取款和转账时是否为储户本人；对以前使用化名等开立储蓄账户的，在办理挂失时，是否提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明并经储蓄主管审批；
二是经办员在正式办理挂失手续前是否查证该笔存款未被支取或冻结，是否建立挂失登记簿，对储户挂失所提供的存款时间、户名、种类、账号、金额等是否及时如实登记；有无为挂失前已支取或冻结的存款办理挂失手续；
三是对储户以口头、函电方式的挂失，是否严格按照规定的期限办理正式书面挂失手续；
四是正式书面挂失后，是否在电脑程序中对挂失的存款办理冻结手续；是否严格按照规定的期限办理补领新存单（折）或取款手续，并对原存单（折）作销户处理，有无提前补办领、取手续；
五是存款人死亡，继承人申请挂失时，是否凭县以上公证机关或县以上人民法院签发的继承权证明书办理挂失手续；
六是对长期不动户已列入单独管理的储蓄存款办理挂失手续时，是否经信用社主任批准后办理；
七是办理挂失是否按规定收取手续费。 -
第3题：
怎样审计存款证明书手续的合规性？
正确答案: 一是以经营网点为单位、个人开办存款证明书业务是否经主管部门审批，有权批准人是否经联社主管部门授权；未经批准开办此业务的机构、网点，如需为客户开具存款证明书，是否根据客户提交的申请，加盖经办网点章后到联社办理；经有权人审查批准后，经办人是否在“挂失、止付登记簿”予以登记；
二是用于开具存款证明书的存单（折）是否为客户本人在开办网点的存单（折）；有无开具虚假存款证明书的问题；
三是经办人员对客户的申请书和有效身份证件以及有关资料原件是否认真审查，是否符合规定的条件；有无为被法律规定的有权部门冻结、止付以及用于贷款质押或所有权关系不明晰的存单（折）开具存款证明书的问题；
四是开具的《存款证明书》中所记载的存款余额是否与开出证明书当时存款账户中的余额、存单（折）的余额、币种一致；
五是否在证明书上加盖“存款证明专用章”；是否将《存款证明书》附本联、申请书第二联和身份证复印件及有关资料归挡保管，第三联申请书随“挂失止付登记簿”专夹保管；
六是开出证明书时是否及时在电脑中冻结需要开证的存款；对已列入《存款证明书》的存款在止付期内有无解冻和办理支取的问题；有无未收回《存款证明书》原件而为客户办理提前支取手续；
七是《存款证明书》是否纳入重要空白凭证的管理，实行销号、领用登记制度，存款证明专用章是否与《存款证明书》分人分管；
八是手续费是否按规定收取。 -
第4题：
问答题怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？正确答案： 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题怎样审计存款证明书手续的合规性？正确答案： 一是以经营网点为单位、个人开办存款证明书业务是否经主管部门审批，有权批准人是否经联社主管部门授权；未经批准开办此业务的机构、网点，如需为客户开具存款证明书，是否根据客户提交的申请，加盖经办网点章后到联社办理；经有权人审查批准后，经办人是否在“挂失、止付登记簿”予以登记；
二是用于开具存款证明书的存单（折）是否为客户本人在开办网点的存单（折）；有无开具虚假存款证明书的问题；
三是经办人员对客户的申请书和有效身份证件以及有关资料原件是否认真审查，是否符合规定的条件；有无为被法律规定的有权部门冻结、止付以及用于贷款质押或所有权关系不明晰的存单（折）开具存款证明书的问题；
四是开具的《存款证明书》中所记载的存款余额是否与开出证明书当时存款账户中的余额、存单（折）的余额、币种一致；
五是否在证明书上加盖“存款证明专用章”；是否将《存款证明书》附本联、申请书第二联和身份证复印件及有关资料归挡保管，第三联申请书随“挂失止付登记簿”专夹保管；
六是开出证明书时是否及时在电脑中冻结需要开证的存款；对已列入《存款证明书》的存款在止付期内有无解冻和办理支取的问题；有无未收回《存款证明书》原件而为客户办理提前支取手续；
七是《存款证明书》是否纳入重要空白凭证的管理，实行销号、领用登记制度，存款证明专用章是否与《存款证明书》分人分管；
八是手续费是否按规定收取。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样审计存款续存手续的合规性？正确答案： 一是对原活期储蓄存款为实名的，且未登记有效身份证明的客户前来办理第一笔续存手续，经办人员是否要求其出示有效身份证明，并将证明中的姓名与存款户名进行核对，如相符，是否补充录入客户的实名资料；
二是对以前是化名等开立账户的储户，在实行实名制后，是否根据存款实名制的规定向客户作好解释，先销户再按实名制的要求开立新户。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？正确答案： 一是有无建立异地托收登记簿并及时、逐笔进行登记；
二是办理异地托收存款核算手续是否及时、准确、完整；
三是办理托收业务的邮电费、手续费是否按规定的标准计收。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对票据审查程序合规性进行审计？正确答案： 票据审查包括对银行承兑汇票和商业承兑汇票的审查。分票据签发和票据贴现进行审计。
一是检查票据签发和贴现是否有真实的商品交易合同；
二是检查是否有增值税发票；
三是检查票据的真实性，即要看收到票据后是否及时发出了查询且待回复后再办理；
四是检查贴现日期与出票日期是否相距3天以上，再贴现日期与出票日期是否相距5天以上。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样审计存款提前支取手续的合规性？正确答案： 一是审查已提前支取收回的定期存单的真实性；
二是检查有无将已挂失的存单办理提前支取；
三是提前支取的存单是否为本社网点签发；
四是查看是否登记了储户的有效身份证明，如他人代取，是否除记录储户本人的有效身份证明内容外，是否记录了代理人的有效身份证明；对原使用化名等开立储蓄账户的，在办理提前支取时，有无提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明，并经储蓄主管审批；
五是提前支取的利率是否按支取日挂牌公告的活期利率计算。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样审计存款查询的合规性？正确答案： 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对账户开户手续合规性进行审计？正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。解析： 暂无解析 -
第12题：
怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？
正确答案: 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。 -
第13题：
怎样审计存款查询的合规性？
正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。 -
第14题：
单选题托收承付业务的稽核主要有（） ①托收承付使用范围合规性稽核 ②托收承付手续完备性稽核 ③托收承付付款规范性稽核 ④重办托收承付的稽核A①②③④
B①②③
C②③④
D①②④
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题怎样对会计科目使用合规性进行审计？正确答案： 会计科目的使用包括科目的设置、归属和使用。主要审查增设二级科目是否符合规定，开户对象所使用的科目是否符合该科目的要求。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题怎样对贷审会运作的合规性进行审计？正确答案： 一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。
二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。
三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。
四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上（不含2／3）的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。
五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。
六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天（含）以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。
七是审核复议的信贷事项是否只限一次。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样审计限制客户认定的合规性？正确答案： 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
一是信用等级为B级；
二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？正确答案： 一是储户存单（折）挂失是否填写挂失申请书，出示本人的身份证件是否合法有效，有无留存复印件；储户印鉴挂失是否留存2份新印鉴卡并在“挂失申请书”第二联加盖新印鉴，按规定时间启用；储户密码挂失，是否为储户本人，是否按规定的时间办理新密码启用手续；有无受理无合法有效证件的挂失，有无受理不记名存单（折）的挂失；储户委托他人挂失，被委托人是否出示本人的合法有效身份证明和储户本人的合法有效身份证明，有无留存复印件，取款和转账时是否为储户本人；对以前使用化名等开立储蓄账户的，在办理挂失时，是否提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明并经储蓄主管审批；
二是经办员在正式办理挂失手续前是否查证该笔存款未被支取或冻结，是否建立挂失登记簿，对储户挂失所提供的存款时间、户名、种类、账号、金额等是否及时如实登记；有无为挂失前已支取或冻结的存款办理挂失手续；
三是对储户以口头、函电方式的挂失，是否严格按照规定的期限办理正式书面挂失手续；
四是正式书面挂失后，是否在电脑程序中对挂失的存款办理冻结手续；是否严格按照规定的期限办理补领新存单（折）或取款手续，并对原存单（折）作销户处理，有无提前补办领、取手续；
五是存款人死亡，继承人申请挂失时，是否凭县以上公证机关或县以上人民法院签发的继承权证明书办理挂失手续；
六是对长期不动户已列入单独管理的储蓄存款办理挂失手续时，是否经信用社主任批准后办理；
七是办理挂失是否按规定收取手续费。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样审计一般客户认定的合规性？正确答案： 对于法人客户，重点审核是否属于符合国家产业政策，信用等级为A级、资产负债率在85％以下，总资产报酬率在8％以上，贷款逾期率不超过10％，无呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率90％以上的盈利客户；
对于自然人客户，应审核其是否同时具备以下条件：
一是有正常、稳定的收入，且收入剔除各项必备开支后，有一定的盈利能力，并具备按季（期）还本付息能力；
二是与信用社交往信誉一般。即：贷款逾期在30天以内。
三是信用社贷款抵押担保充足，抵押变现性能较好，变现值足以清偿贷款本息。
四是按揭贷款或分期付款贷款，必须已履行合同的一半或连续履行十二期以上。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对出纳交接的合规性进行审计？正确答案： 出纳交接的审计主要包括交接内容、交接人员、交接手续三项内容。
一是看出纳交接内容是否完整，看出纳员工作调动或临时离岗是否将所保管的现金、有价证券、重要空白凭证、印章等按实如数填列移交表或交接登记簿，并与会计账簿核对相符进行全面的移交；
二是看接交人员是否合规，接交出纳工作人员是否是领导指定的工作人员；
三是看库房钥匙（密码）的交接是否执行“双线平行”交接的原则；
四是看是否经有权监交人进行监交；
五是通过查看《出纳交接登记簿》、《出勤登记簿》和《安全日志》，审计出纳交接的真实性。解析： 暂无解析