审计项目总结报告的风险控制要点有（）A、防止报告内容不真实，证据不充分、评价不客观B、认真审核审计报告质量，防止审计报告内容不全面、描述不清晰、措辞不严谨，影响审计结果和处理决定C、人员处理建议单独形成书面材料上报，尽量减少人员处理之前产生的负面影响D、按规定对违规问题进行处理，防止出现“查而不处或处而不严”

题目

审计项目总结报告的风险控制要点有（）

  • A、防止报告内容不真实，证据不充分、评价不客观
  • B、认真审核审计报告质量，防止审计报告内容不全面、描述不清晰、措辞不严谨，影响审计结果和处理决定
  • C、人员处理建议单独形成书面材料上报，尽量减少人员处理之前产生的负面影响
  • D、按规定对违规问题进行处理，防止出现“查而不处或处而不严”
相似考题

1.如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为70%,控制风险为40%,则检查风险应为( )。A．8.75%B．17.8%C．35%D．20%

2.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：A.6 %B.10%C.12.5 %D.48 %

3.如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为100%，控制风险为80%，则检查风险应为：A、40%B、20%C、16%D、6.25%

4.8 ．在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为 80 ％。则审计人员可接受的检查风险为：A ．6 % B ．10%C ．12.5 % D ．48 %

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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  • 第1题：

    下列属于内部审计人员可以控制的有()。

    A.审计风险

    B.重大错报风险

    C.控制风险

    D.检查风险


    参考答案：D

  • 第2题：

    审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于风险控制方法中的( )。

    A.风险转移法
    B.自我保护法
    C.风险回避法
    D.风险承受法

    答案：C
    解析：

  • 第3题：

    ABC会计师事务所承接了甲公司2016年度财务报表的审计业务，在进行项目组讨论考虑审计风险时，项目组成员有不同的观点，具体情况如下：
    （1）项目组成员A认为可接受的检查风险与所需要的审计证据呈正向关系，如果可接受的检查风险越低，所需要的审计证据就越少。
    （2）项目组成员B认为认定层次的重大错报风险可分为固有风险和控制风险，两者不可分割的交织在一起，所以不能对固有风险和控制风险单独进行评估。
    （3）项目组成员C认为，为将审计风险模型中的审计风险控制在一定的水平，需要降低检查风险，同时需要降低重大错报风险。
    （4）项目组成员D认为因为评估的存货的重大错报风险较低，所以只对存货实施控制测试，不实施实质性程序。
    （5）项目组成员E认为检查风险不可能降低为零。
    要求：逐一判断各个项目组成员的观点是否恰当。如果不恰当，说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。可接受的检查风险与所需要的审计证据呈反向关系，可接受的检查风险水平越低，所需的审计证据越多；反之，可接受的检查风险水平越高，所需的审计证据数量越少。
    （2）不恰当。注册会计师既可以对两者进行单独评估，也可以对两者进行合并评估。
    （3）不恰当。审计风险模型中的重大错报风险是评估的，为将审计风险控制在一定的低水平，如果评估的重大错报风险高，注册会计师就需要多做程序来控制检查风险。
    （4）不恰当。无论评估的重大错报风险有多低，注册会计师都不能完全省略实质性程序，比如存货监盘，一般是必要的审计程序，不能省略。
    （5）恰当。

  • 第4题：

    在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：（）。


    正确答案:12.5%

  • 第5题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、被审计单位存在的舞弊风险因素
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列关于审计风险的说法，正确的有（）

    • A、审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发
    • B、审计风险不可以控制
    • C、审计风险具有潜在性
    • D、审计风险是客观存在的
    • E、审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

    • A、了解被审计单位内部控制
    • B、舞弊风险评估与应对
    • C、项目组讨论纪要
    • D、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    下列属于注册会计师可以控制的有（）。

    • A、审计风险
    • B、固有风险
    • C、控制风险
    • D、检查风险

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    个人经营贷款风险控制要点有（）

    • A、抵押担保情况
    • B、经营项目评估
    • C、个人经营效益

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    多选题
    下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：
    A

    内部控制越有效，控制风险越低

    B

    确定的检查风险较低时，所需收集的审计证据就越多

    C

    确定的检查风险较高时，所需收集的审计证据就越多

    D

    审计风险由控制风险和检查风险组成

    E

    重大错报风险水平较高时，审计人员确定的检查风险应较低


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第11题：

    填空题
    在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：（）。

    正确答案： 12.5%
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    建设项目内部审计的内容包括（　　）。
    A

    内部控制审计

    B

    工程招标审计

    C

    风险管理审计

    D

    合同管理审计

    E

    财务管理审计


    正确答案： E,B
    解析：
    建设项目内部审计是财务审计和管理审计的融合。建设项目内部审计主要包括：投资决策审计、设计管理审计、工程招标审计、材料设备采购审计、合同管理审计、工程造价审计、工程管理审计、财务管理审计、竣工验收和资产移交审计等。

  • 第13题：

    在具体项目的审计中,一般合伙人或主任会计师不会具体开展审计项目的审计业务,但最终要承担全部的()。

    A.审计责任

    B.审计风险

    C.控制风险

    D.检查风险


    参考答案：A

  • 第14题：

    固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列各项中，属于审计风险控制方法的有（ ）。

    A.建立风险基金制度
    B.选择恰当的审计标准
    C.加强审计质量控制
    D.聘请专业律师
    E.分清审计机关与被审计单位的责任

    答案：A,C,E
    解析：
    自我保护法——提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书、取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审计质量控制。风险回避法——审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。比如建立风险基金制度，办理职业保险。

  • 第15题：

    ABC会计师事务所承接了甲公司2019年度财务报表的审计业务，在进行项目组讨论考虑审计风险时，项目组成员有不同的观点，具体情况如下：
    （1）项目组成员A认为审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
    （2）项目组成员B认为认定层次的重大错报风险可分为固有风险和控制风险，两者不可分割的交织在一起，所以不能对固有风险和控制风险单独进行评估。
    （3）项目组成员C认为，为将审计风险模型中的审计风险控制在一定的低水平，需要降低检查风险，同时需要降低重大错报风险。
    （4）项目组成员D认为重大错报风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
    （5）项目组成员E认为检查风险可以降低为零。
    要求：逐一判断各个项目组成员的观点是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）恰当。
    （2）不恰当。注册会计师既可以对两者进行单独评估，也可以对两者进行合并评估。
    （3）不恰当。审计风险模型中的重大错报风险是评估的，为将审计风险控制在一定的低水平，如果评估的重大错报风险高，注册会计师就需要多实施审计程序来控制检查风险。
    （4）不恰当。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
    （5）不恰当。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。

  • 第16题：

    简述总结报告的撰写要点。


    正确答案: （1）体现政策性。
    （2）重视材料的积累与使用。
    （3）注重条理性。
    （4）有一定的理论性。

  • 第17题：

    下列关于风险基础审计的说法中，正确的有（）

    • A、内部控制越有效，控制风险越低
    • B、当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据
    • C、较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少
    • D、较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多
    • E、固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、甲公司存在的舞弊风险因素
    • C、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列各项中，属于风险评估工作底稿所包括内容的有（）。

    • A、项目组进行的讨论以及得出的重要结论
    • B、对被审计单位及其环境各个方面的了解要点，对内部控制各项要素的了解要点，获取了解的信息来源以及实施的风险评估程序
    • C、在财务报表层次和认定层次识别和评估的重大错报风险
    • D、识别出的风险和了解的相关控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    审计风险模型表述为（）

    • A、审计风险=固有风险*控制风险
    • B、审计风险=固有风险*控制风险*检查风险
    • C、审计风险=固有风险*检查风险
    • D、审计风险=重大错报风险*检查风险

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）
    A

    被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

    B

    被审计单位存在的舞弊风险因素

    C

    被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

    D

    审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于风险评估工作底稿所包括内容的有（）。
    A

    项目组进行的讨论以及得出的重要结论

    B

    对被审计单位及其环境各个方面的了解要点，对内部控制各项要素的了解要点，获取了解的信息来源以及实施的风险评估程序

    C

    在财务报表层次和认定层次识别和评估的重大错报风险

    D

    识别出的风险和了解的相关控制


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于审计风险控制方法中的是 (    )。
    A

    风险转移法

    B

    风险回避法

    C

    自我保护法

    D

    风险承受法


    正确答案： C
    解析：

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