大中小型企业统计制度中的“境内”不包括（）A、我国集团企业在境外的分公司B、港澳台地区企业C、境外集团企业在我国设立的分公司D、我国注册成立的企业
题目
大中小型企业统计制度中的“境内”不包括（）
- A、我国集团企业在境外的分公司
- B、港澳台地区企业
- C、境外集团企业在我国设立的分公司
- D、我国注册成立的企业
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第1题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00答案：B解析：境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=（14+6）×25%=5（万元）。 -
第2题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。A.4.70
B.3.53
C.5.88
D.2.35答案：C解析：境外所得的抵免限额＝23.53×25%＝5.88（万元） -
第3题：
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
2.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。A.3.00
B.3.50
C.5.00
D.6.00答案：C解析：2016年境外分公司税前所得=14+6=20（万元），抵免限额=20×25%=5（万元）。 -
第4题：
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
1.2015年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额是（ ）万元。A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29答案：A解析：此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。 -
第5题：
以下可使用25%基本税率计算企业所得税的有( )。A. 在中国境内领取法人执照的甲商场的经营所得
B. 法国乙企业在上海设立的分公司,该分公司在境外取得的经营所得
C. 英国丙企业在北京设立代表处,但丙企业直接为我国深圳某企业咨询(未通过代表处)取得的所得
D. 在中国境内未设立机构场所的德国企业丁,向我国境内企业转让商标权的所得答案：A,B解析：选项C、D 适用10%的实际税率。 -
第6题：
下列企业中属于我国企业所得税法中居民企业的有（）
- A、在中国境内成立的集体企业
- B、在中国境外成立的但实际管理机构在境内的外国企业
- C、在中国境外成立的企业
- D、在中国境外成立只在中国境内设立机构、场所的企业
正确答案:A,B -
第7题：
下列主体中，不属于《中华人民共和国劳动法》适用范围的是（）。
- A、在我国境内设立的外商独资企业
- B、我国公民在境外设立的独资企业
- C、我国境内的个体经济组织
- D、在我国境内设立的企业派驻境外的劳动者
正确答案:B -
第8题：
关于交通银行内保外贷业务适用客户，以下表述最确切的为（）。
- A、依法在境外注册设立的优质企业
- B、依法在境内注册设立控股子公司的优质境外企业
- C、依法在境外注册设立控股子公司的优质境内企业
- D、依法在境内注册设立的优质企业
正确答案:C -
第9题：
多选题下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的有（ ）。A在中国境内成立的股份有限公司
B在中国境内设立的个人独资企业
C在中国境外设立的有限责任公司，但在中国设有分公司
D在中国境外设立的有限责任公司，在中国未设机构、场所，也没有来源于中国境内的所得
E中国境内的国有独资企业
正确答案： C,A解析：
企业所得税的纳税人是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织。B项，个人独资企业不属于企业所得税纳税人，税法规定，个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》；D项，在境外设立的企业，在中国未设机构、场所，也没有来源于中国境内的所得，不属于我国企业所得税的征税范围。 -
第10题：
多选题大中小型企业统计制度中的“境内”不包括（）A我国集团企业在境外的分公司
B港澳台地区企业
C境外集团企业在我国设立的分公司
D我国注册成立的企业
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（ ）。A将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B转让在境外的房产取得的收益
C从中国银行境外分行取得的利息
D从中国企业境外分公司取得的投资收益
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题跨国企业集团母公司在境外的，也可以指定（）作为开展跨境双向人民币资金池业务的主办企业，即境外主办企业A境内成员企业
B境外成员企业
C境内集团企业
D境外集团企业
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<3>、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。A.5.88
B.3.53
C.4.70
D.2.60答案：B解析：计算的抵免限额为5.88万元，实际缴纳的税额为3.53万元，实际抵免的所得税税额为3.53万元。 -
第14题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<1>、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。A.25.00
B.23.53
C.20.00
D.15.00答案：B解析：来源于境外的应纳税所得额＝20÷（1－15%）＝23.53（万元） -
第15题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。A、6.50
B、7.50
C、8.25
D、9.00答案：B解析：2018年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。 -
第16题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。A、0
B、3.00
C、3.57
D、4.29答案：A解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。 -
第17题：
下列属于我国企业所得税居民企业的有（ ）。A.依法在我国境内成立的外商投资企业
B.在加拿大注册，但是实际管理机构在我国境内的企业
C.在香港注册且实际管理机构也在香港的企业
D.在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业答案：A,B解析：企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。A符合注册地标准，B符合实际管理机构所在地标准。在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用非居民企业的有关规定。 -
第18题：
跨国企业集团母公司在境外的，也可以指定（）作为开展跨境双向人民币资金池业务的主办企业，即境外主办企业
- A、境内成员企业
- B、境外成员企业
- C、境内集团企业
- D、境外集团企业
正确答案:B -
第19题：
下列主体中属于《中华人民共和国劳动法》适用范围的是（）。
- A、在我国境内设立的外商独资企业
- B、我国公民在境外设立的独资企业
- C、我国境内设立企业派驻境外的劳动者
- D、我国境内的个体经济组织
正确答案:A,C,D -
第20题：
单选题关于交通银行内保外贷业务适用客户，以下表述最确切的为（）。A依法在境外注册设立的优质企业
B依法在境内注册设立控股子公司的优质境外企业
C依法在境外注册设立控股子公司的优质境内企业
D依法在境内注册设立的优质企业
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（ ）。A国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税
C境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税
D境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题下列主体中，不属于《中华人民共和国劳动法》适用范围的是（）。A在我国境内设立的外商独资企业
B我国公民在境外设立的独资企业
C我国境内的个体经济组织
D在我国境内设立的企业派驻境外的劳动者
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列企业中属于我国企业所得税法中居民企业的有（）A在中国境内成立的集体企业
B在中国境外成立的但实际管理机构在境内的外国企业
C在中国境外成立的企业
D在中国境外成立只在中国境内设立机构、场所的企业
正确答案： C,A解析： 暂无解析