境外机构和个人从境内获得的服务贸易收入、股息、红利、利润、股权转让收益等，向境外单笔支付等值（）（不含）美元以上，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（简称《税务证明》。A、1万B、2万C、3万D、5万

题目

境外机构和个人从境内获得的服务贸易收入、股息、红利、利润、股权转让收益等，向境外单笔支付等值（）（不含）美元以上，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（简称《税务证明》。

  • A、1万
  • B、2万
  • C、3万
  • D、5万
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1.中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。A.境内个人境外留学因私用汇10万美元 B.境外机构从境内获得股息8万美元 C.我国省级国家机关对外无偿捐赠援助资金100万美元 D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

2.境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的（　），需要向所在地主管国税机关进行税务备案。A.境外机构从境内取得的运输收入 B.境外个人在境内的工作报酬 C.境外机构从境内取得融资租赁租金 D.境外个人从境内取得转让股权收入

3.个人取得的下列所得中，不属于来源于我国境内所得的是（　）。A、境外个人从我国上市公司取得的股息红利收入 B、外籍个人转让其在中国境内的房产取得的收入 C、某外籍个人将自己拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入 D、某外籍个人将个人拥有的专利技术提供给境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

4.中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。A.境内机构发生在境外8万美元的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 B.境外机构或个人从境内获得8万美元的股息、红利 C.境内机构在境外代表机构的6万美元的办公经费 D.境外机构或个人从境内获得的6万美元的融资租赁租金

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  • 第1题：

    中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。

    A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    B.境外机构或个人从境内获得6万美元的股息、红利
    C.境内机构在境外代表机构的办公经费
    D.境外机构或个人从境内获得的8万美元融资租赁租金

    答案：A,C
    解析：
    选项BD：属于需要进行税务备案的情形。

  • 第2题：

    下列对外支付的项目无需办理《税务备案表》的是（）

    • A、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入
    • B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得
    • D、境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承保等服务贸易收入

    正确答案:B

  • 第3题：

    根据服务贸易新政策规定，以下银行办理对外支付时无需审核《税务备案表》的业务的是（）

    • A、境外机构或个人从境内获得的运输服务贸易收入
    • B、境外机构或个人从境内获得的建筑安装及劳务承包服务贸易收入
    • C、境外机构或个人从境内获得的计算机和信息服务贸易收入
    • D、境内机构对外支付在境外代表机构的办公经费

    正确答案:D

  • 第4题：

    境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（）.

    • A、境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；
    • B、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    根据《服务贸易外汇管理指引》规定，国家对服务贸易项下国际支付不予限制，境内机构和个人可根据实际需要将服务贸易外汇收入调回境内或存放境外。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单选题
    以下向境外支付外汇的情形，需向税务机关进行备案的有（　　）。
    A

    境内机构发生在境外的进出口贸易赔偿款6万美元

    B

    从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理费用

    C

    境外机构或个人从境内获得的金融服务收入6万美元

    D

    境内机构和个人向境外支付在境内的3万美元工作报酬


    正确答案： B
    解析：
    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的下列外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案：①境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；②境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；③境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

  • 第7题：

    单选题
    境内机构和个人办理单笔等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列哪些项目的外汇资金的对外支付，应向外汇指定银行提交《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。（）
    A

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

    B

    境外机构从境内获得的股息、红利、利润

    C

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

    D

    境内机构在境外发生的差旅费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含）下列哪些服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，需按国家有关规定向主管税务机关进行税务备案？（）
    A

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益

    B

    境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入

    C

    境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入

    D

    境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列等值5万美元以上的对外支付，无需办理《税务备案表》的项目是（）。
    A

    境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    B

    境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款

    C

    境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入

    D

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》（）
    A

    境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    B

    境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入

    C

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

    D

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    境外机构和个人从境内获得的服务贸易收入、股息、红利、利润、股权转让收益等，向境外单笔支付等值（）（不含）美元以上，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（简称《税务证明》。
    A

    1万

    B

    2万

    C

    3万

    D

    5万


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    境内机构和个人对外支付单笔等值5万（不含）美元以上（）服务贸易外汇资金，无需办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
    A

    境外个人在境内的工作报酬

    B

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金

    C

    境外机构或个人从境内获得的股权转让所得

    D

    保险项下保费、保险金等相关费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据服务贸易新规定，境内机构对外支付下列服务贸易外汇时，银行无需审核《税务备案表》的业务是：（）

    • A、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润
    • B、境外机构或个人从境内获得直接债务利息、担保费
    • C、境外机构或个人从境内获得的偶然性所得等收益和经常转移收入
    • D、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    正确答案:D

  • 第14题：

    境内机构或个人对外支付下列项目，须办理和提交《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》的是（）.

    • A、境外机构或个人从境外获得的服务贸易收入
    • B、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；
    • C、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；
    • D、境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇

    正确答案:A

  • 第15题：

    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含）下列（）项目，应当按国家有关规定向主管国税机关填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。

    • A、境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务等服务贸易收入
    • B、境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得
    • D、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    下列等值5万美元以上对外支付的项目无需办理《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。

    • A、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入
    • B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益
    • D、境外广告费

    正确答案:B

  • 第17题：

    境外机构或个人从境内获得的保险服务、金融服务等费用收入，单笔在5万元以下的，无须缴纳税款。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    判断题
    根据《服务贸易外汇管理指引》规定，国家对服务贸易项下国际支付不予限制，境内机构和个人可根据实际需要将服务贸易外汇收入调回境内或存放境外。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    境内机构或个人对外支付（）项目超过等值5万美元以上，需要办理和提交《备案表》。
    A

    境内机构发生在境外的进出口佣金

    B

    境内机构发生在境外的保险费

    C

    境内机构发生在境外的赔偿款

    D

    境外机构从境内获得的服务贸易收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（）.
    A

    境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；

    B

    境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；

    C

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    境内机构单笔对外付汇超3万美元，需提供《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》的业务有（）
    A

    境外个人在境内的工作报酬

    B

    境外个人从境内获得的计算机信息服务收入

    C

    境外机构从境内获得的红利收入

    D

    境外机构从境内获得的专利使用收入


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    境内机构或个人对外支付下列项目，须办理和提交《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》的是（）.
    A

    境外机构或个人从境外获得的服务贸易收入

    B

    境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；

    C

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；

    D

    境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列等值5万美元以上对外支付的项目无需办理《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。
    A

    境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入

    B

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

    C

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益

    D

    境外广告费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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