企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制（）缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。A、重要B、重大C、特大D、一般

题目

企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制（）缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

  • A、重要
  • B、重大
  • C、特大
  • D、一般
相似考题

1.在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是( )。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效

2.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,应首先向总经理报告。()此题为判断题(对，错)。

3.企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制()缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。A.重要B.重大C.特大D.一般

4..在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是( )。A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告B.其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告C.内部控制所有缺陷D.监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第2题：

    会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。


    答案：
    解析：
    审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制监督检查的观点不恰当。
    　　理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也须承担相应的职责。

  • 第3题：

    某公司董事会会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。
    要求：根据《企业内部控制基本规范》及配套指引，指出董事会会议提出内部监督要点有哪些不当之处，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制监督检查的观点不恰当。
    理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也应承担相应的职责。

  • 第4题：

    国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。（）


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列各项中，表明内部控制存在重大缺陷的是（）。

    • A、内部控制发现了财务报表的错报
    • B、审计委员会对内部控制执行有效的监督
    • C、内部审计部门直接向董事会报告
    • D、注册会计师发现监事舞弊

    正确答案:D

  • 第6题：

    甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有（）。

    • A、甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事
    • B、甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统
    • C、内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况而定
    • D、甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）
    A

    企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制

    B

    注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制

    C

    财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报

    D

    内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报，或内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷，并不意味着财务报告内部控制不存在重大缺陷。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（　　）。
    A

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，内部控制评价组应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定

    B

    如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告

    C

    重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性

    D

    对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，无需向董事会（审计委员会）、监事会报告


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，重要缺陷指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视；D项，对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。

  • 第9题：

    多选题
    内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。
    A

    内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊

    B

    发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

    C

    企业审计委员会对内部控制的监督无效

    D

    内部审计机构对内部控制的监督无效


    正确答案： C,B
    解析： 下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（3）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

  • 第10题：

    多选题
    内部审计机构发现内部控制产生缺陷，有权直接向（　）报告。
    A

    董事会

    B

    审计委员会

    C

    监事会

    D

    经理层


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，表明内部控制存在重大缺陷的是（）。
    A

    内部控制发现了财务报表的错报

    B

    审计委员会对内部控制执行有效的监督

    C

    内部审计部门直接向董事会报告

    D

    注册会计师发现监事舞弊


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    财务组织体系内部控制评估主要反映（）。
    A

    企业财务监督

    B

    内部审计监督体系的组织机构设置

    C

    财务监督、审计监督的日常职责管理

    D

    审计工作成果及发现并解决重大内部控制缺陷情况


    正确答案： D,C
    解析： 除选项外还有人员的配备及员工职业素质和执业水平的情况等。

  • 第13题：

    下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。

    A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
    B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
    C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
    D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

    答案：C
    解析：
    在内部控制审计中，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第14题：

    会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。公司应当强化内部监督制度，为保证发现的问题能够及时解决，内部审计机构接受公司总经理的直接领导，发现重大问题，有权直接向总经理报告。


    答案：
    解析：
    内部审计机构接受公司总经理的直接领导的观点不恰当。
    　　理由：内部审计部门应当保持一定的独立性，直接接受总经理的领导，这种治理结构并不合理。内部审计机构应当接受董事会及其下设的审计委员会的领导，发现问题，直接向董事会和监事会报告。

  • 第15题：

    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制审计指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制评价指引》

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    对单位内部控制进行监督检查时，应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善单位内部控制。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    财务组织体系内部控制评估主要反映（）。

    • A、企业财务监督
    • B、内部审计监督体系的组织机构设置
    • C、财务监督、审计监督的日常职责管理
    • D、审计工作成果及发现并解决重大内部控制缺陷情况

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    对于监督发现的内部控制缺陷，（）应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。

    • A、董事会
    • B、业务部门
    • C、内部审计部门
    • D、内控管理职能部门

    正确答案:C

  • 第19题：

    判断题
    内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    对于监督发现的内部控制缺陷，（）应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。
    A

    董事会

    B

    业务部门

    C

    内部审计部门

    D

    内控管理职能部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
    A

    《企业内部控制基本规范》

    B

    《企业内部控制审计指引》

    C

    《企业内部控制应用指引》

    D

    《企业内部控制评价指引》


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中关于商业银行内部审计人员的权限的说法中正确的有（  ）。
    A

    内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议

    B

    内部审计部门有权获取与审计有关的信息，列席或参加与内部审计职责有关的会议

    C

    内部审计部门有权检查各类经营机构的各项业务和管理活动

    D

    内部审计部门可就风险管理、内部控制等事项提供专业建议

    E

    内部审计部门可直接参与内部控制设计和经营管理的决策与执行


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制（）缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
    A

    重要

    B

    重大

    C

    特大

    D

    一般


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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