纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。A、用于直接销售B、继续加工成应税消费品并销售C、用于对外投资或无偿赠送他人D、继续加工成非应税消费品并销售

题目

纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。

  • A、用于直接销售
  • B、继续加工成应税消费品并销售
  • C、用于对外投资或无偿赠送他人
  • D、继续加工成非应税消费品并销售
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1.下列应视同销售缴纳消费税的情况有()A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于外向单位投资

2.纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。A、已纳税款不得扣除B、已纳税款可扣除一半C、已纳税款可全部扣除D、应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

3.消费税的纳税环节是( )。A．纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税B．纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税C．纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税D．纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税E．纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费税

4.将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的,其委托加工收回的消费品已纳消费税税款,不得从应纳税款中抵扣。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为()

    A、生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量

    B、自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量

    C、委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量

    D、进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量

    E、委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。

    A．用于对外投资

    B．继续加工成应税消费品并销售

    C．用于职工福利

    D．继续加工成非应税消费品并销售


    正确答案：ACD
    B项委托加工收回后又进行加工，有加工环节就要缴纳消费税。

  • 第3题：

    下列各项中，增值税一般纳税人应计入委托加工物资成本的有（）。

    • A、支付的加工费
    • B、随同加工费支付的增值税
    • C、支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税
    • D、支付的收回后继续加工非应税消费品的委托加工物资的消费税
    • E、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

    正确答案:A,D,E

  • 第4题：

    下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

    • A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
    • B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
    • C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
    • D、自制应税消费品用于向外单位投资

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列移送环节应视同销售缴纳消费税的是（）。

    • A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
    • B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
    • C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
    • D、自制应税消费品继续加工成非应税消费品

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

    • A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    • C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    • D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    以下符合消费税政策规定的是（）。
    A

    企业委托加工应税消费品收回后用于销售的，不征收消费税

    B

    纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税税款

    C

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量

    D

    纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： A选项错误，企业委托加工应税消费品收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；以高于受托方的计税价格出售的，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。B选项错误，纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款，2006年、2008年都曾考过这个知识点。C选项正确。D选项错误，纳税人委托个人加工应税消费品，一律于委托方收回应税消费品后在委托方机构所在地或者居住地主管税务机关缴纳消费税；纳税人委托私营企业加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。

  • 第8题：

    多选题
    根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

    B

    自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量

    C

    复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

    D

    将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 本题考核消费税的应纳税额。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人应计入委托加工物资成本的有()。
    A

    支付的加工费

    B

    随同加工费支付的增值税

    C

    支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税

    D

    支付的收回后继续加工非应税消费品的委托加工物资的消费税

    E

    支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税(销售价格低于受托方计税价格)


    正确答案： E,A
    解析： 支付的加工费和负担的运杂费计入委托加工实际成本；支付的增值税可作为进项税额抵扣；支付的用于连续生产应税消费品的消费税应记入"应交税费-应交消费税"科目借方；支付的收回后直接用于销售(售价低于受托方计税基础)或继续加工非应税消费品的委托加工应税消费品的消费税，应计入委托加工物资成本。

  • 第10题：

    单选题
    根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（　　）。
    A

    将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

    C

    自制应税消费品用于继续加工应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析：
    ABC三项，外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售。

  • 第11题：

    单选题
    下列移送环节应视同销售缴纳消费税的是（）。
    A

    将外购已税消费品继续加工成应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

    C

    自制应税消费品继续加工成应税消费品

    D

    自制应税消费品继续加工成非应税消费品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税处理正确的是（）。
    A

    将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

    D

    委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    将委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，不得扣除委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第14题：

    纳税人以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有()。

    A:以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
    B:以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
    C:以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
    D:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的雪茄烟
    E:以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎

    答案：A,B,C,E
    解析：
    纳税人以委托加工收回的下列11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：(1)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；(2)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；(3)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；(4)以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；(5)以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎；(6)以委托加工收回的已税摩托车连续生产的摩托车；(7)以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；(8)以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油；(9)以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(10)以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；(11)以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。

  • 第15题：

    纳税人委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    下列各项中，增值税一般纳税人应计入委托加工物资成本的有（）。

    • A、支付的加工费
    • B、随同加工费支付的增值税
    • C、支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税
    • D、支付的收回后继续加工非应税消费品的委托加工物资的消费税
    • E、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税（销售价格低于受托方计税价格）

    正确答案:A,D,E

  • 第17题：

    企业发生的下列行为，不缴纳消费税的是（）。

    • A、用自产的应税消费品用于抵债
    • B、委托加工收回的应税消费品用于投资
    • C、委托加工收回的应税消费品直接出售
    • D、将外购的化妆品包装后再销售

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。
    A

    用于直接销售

    B

    继续加工成应税消费品并销售

    C

    用于对外投资或无偿赠送他人

    D

    继续加工成非应税消费品并销售


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，应计入增值税一般纳税人收回委托加工物资成本的有（）
    A

    支付的加工费

    B

    随同加工费支付的增值税

    C

    发出委托加工物资的成本

    D

    支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税

    E

    支付的收回后继续加工非应税消费品的委托加工物资的消费税


    正确答案： D,C
    解析： 随同加工费支付的增值税应作为进项税额抵扣；支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第20题：

    多选题
    税法规定，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已纳消费税税款予以扣除。扣除范围包括( )
    A

    外购/委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

    B

    外购/委托加I收回的已税化妆品生产的化妆品

    C

    外购/委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

    D

    外购/委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

    E

    外购/委托加工收回的已税游艇生产的游艇


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业发生的下列行为，不缴纳消费税的是（）。
    A

    用自产的应税消费品用于抵债

    B

    委托加工收回的应税消费品用于投资

    C

    委托加工收回的应税消费品直接出售

    D

    将外购的化妆品包装后再销售


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
    A

    将外购已税消费品继续加工成应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

    C

    自制应税消费品继续加工成应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）。
    A

    销售应税品的为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

    C

    委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量

    D

    委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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