下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额2005年 1000 800 140 1002006年 1200 1000 168 2202007年 1500 1200 200 120 2007年企业实际发生的职工福利费支出是300万元，当年会计利润是968万元，2007年企业适用的所得税税率是33%，但2007年和2008年属于减半征收期间。则2007年企业应当交纳的企业所得税是多少？
题目
下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额 2005年 1000 800 140 100 2006年 1200 1000 168 220 2007年 1500 1200 200 120 2007年企业实际发生的职工福利费支出是300万元，当年会计利润是968万元，2007年企业适用的所得税税率是33%，但2007年和2008年属于减半征收期间。则2007年企业应当交纳的企业所得税是多少？
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第1题：
某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().A. 4.5
B. 3
C. 1.5
D. 0
答案：A
解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。
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第2题：
某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。企业当年发生职工福利费20万元，2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是（ ）万元。A.16.8
B.20
C.19.6
D.14答案：A解析：企业2018年发生的合理的工资薪金总额=100+20=120（万元），职工福利费的扣除限额=120×14%=16.8（万元）<20万元，所以2018年可以在税前扣除的职工福利费为16.8万元。 -
第3题：
甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）万元。A.100×14%+1.5=15.5
B.100×14%+100×8%=22
C.18+1.5=19.5
D.18+100×8%=26答案：A解析：
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第4题：
不属于“财务费用”账户核算内容的是（）
- A、属于负债类账户
- B、用来核算企业提取的福利费
- C、借方登记职工福利费的提取，贷方登记福利费的使用
- D、期末贷方余额表示结余的福利费
正确答案:C -
第5题：
按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。
- A、小企业职工福利包括非货币性集体福利
- B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
- C、小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
- D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年的应纳税所得额为（）
- A、100万元
- B、123万元
- C、140万元
- D、163万元
正确答案:B -
第7题：
某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际列支职工福利费8万元。则年度企业所得税纳税申报时职工福利费的处理正确的是（）。
- A、职工福利费限额为6万元
- B、职工福利费限额为7万元
- C、职工福利费调增6万元
- D、职工福利费调增7万元
正确答案:A -
第8题：
下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额 2005年 1000 800 140 100 2006年 1200 1000 168 220 2007年 1500 1200 200 120 2005年企业所得税汇算时，企业应当调整的职工福利费金额是什么？
正确答案: （1000-800）×14%=28（万元） -
第9题：
判断题某有限责任公司2018年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费为150万元，在计算该公司2018年企业所得税应纳税所得额时，150万元的职工福利费用可以据实扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： -
第10题：
问答题下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额 2005年 1000 800 140 100 2006年 1200 1000 168 220 2007年 1500 1200 200 120 2005年企业所得税汇算时，企业应当调整的职工福利费金额是什么？正确答案： （1000-800）×14%=28（万元）解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年的应纳税所得额为（）A100万元
B123万元
C140万元
D163万元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某居民企业2012年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额是多少。正确答案：
其当年可在企业所得税前列示的工资总额为=300+40+20=360(万元)
其当年可在企业所得税前列支的职工福利费限额=360×14%=50.4(万元)
其当年可在企业所得税前列支的工会经费限额=360×2%=7.2(万元)
其当年可在企业所得税前列支的职工教育经费限额=360×2.5%=9(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业当年有生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工资标准是800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共（ ）。
A．36.75万元
B．33.6万元
C．32.55万元
D．30.72万元
正确答案：B
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第14题：
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。 -
第15题：
关于“应付福利费”账户的正确描述是（）
- A、属于负债类账户
- B、用来核算企业提取的福利费
- C、借方登记职工福利费的提取，贷方登记福利费的使用
- D、期末贷方余额表示结余的福利费
正确答案:A,B,D -
第16题：
某企业本年工资薪金总额为1000万元，本年度实际发生的职工福利费支出为200万，那么职工福利费可以在企业所得税税前扣除的额度为（）。
- A、100万
- B、140万
- C、200万
- D、不得扣除
正确答案:B -
第17题：
下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额 2005年 1000 800 140 100 2006年 1200 1000 168 220 2007年 1500 1200 200 120 2008年企业实际发生的职工福利费支出是400万元，当年实际发生的职工工资总额是1800万元，当年会计利润是972万元，2007年企业适用的所得税税率是33%，但2007年和2008年属于减半征收期间。则2008年企业应当交纳的企业所得税是多少？
正确答案: （972+400-120-1800×14%）×25%×50%=125（万元） -
第18题：
下面关于职工福利费的说法正确的是（）。
- A、企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
- B、企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除
- C、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除
- D、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
正确答案:D -
第19题：
按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的有（）。
- A、小企业职工福利费包括非货币性集体福利
- B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
- C、小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
- D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用
正确答案:A,C,D -
第20题：
单选题某企业本年工资薪金总额为1000万元，本年度实际发生的职工福利费支出为200万，那么职工福利费可以在企业所得税税前扣除的额度为（）。A100万
B140万
C200万
D不得扣除
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。A小企业职工福利包括非货币性集体福利
B小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
C小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
D小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（ ）万元。A15.5
B16.5
C19.5
D20.5
正确答案： B解析： -
第23题：
多选题关于“应付福利费”账户的正确描述是（）A属于负债类账户
B用来核算企业提取的福利费
C借方登记职工福利费的提取，贷方登记福利费的使用
D期末贷方余额表示结余的福利费
正确答案： B,C解析： 暂无解析