纳税人以签订建设工程总包和分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同）方式开展经营活动，销售自产货物（包括金属结构件、铝合金门窗、玻璃幕墙、机械设备、电子通讯设备等）、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业），且同时符合以下（）条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税。A、具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质B、签订建设工程总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款C、必须是一般纳税人D、销售金额在

题目

纳税人以签订建设工程总包和分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同）方式开展经营活动，销售自产货物（包括金属结构件、铝合金门窗、玻璃幕墙、机械设备、电子通讯设备等）、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业），且同时符合以下（）条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税。

  • A、具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质
  • B、签订建设工程总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款
  • C、必须是一般纳税人
  • D、销售金额在1000万元以上
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1.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，未分别核算的，（ ）。 A．从高适用税率 B．征收增值税 C．征收营业税 D．由主管税务机关核定其货物的销售额

2.地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元；(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为2000万元；(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。A．17.2B．24.8C．62D．30

3.下列关于营业税和增值税的划分正确的有（ ）。A、纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售资产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税B、提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税C、外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税D、外国企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税

4.某铝合金门窗生产企业既销售自产货物同时又有自己的施工队伍为建筑工程提供建筑劳务的，流转税正确处理应当是( )。A．只交建筑业营业税B．只交增值税C．销售自产货物交增值税D．提供建筑劳务交营业税

参考答案和解析
正确答案:A,B
更多“纳税人以签订建设工程总包和分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同）方式开展经营活动，销售自产货物（包括金属结构件、铝合金门窗、玻璃幕墙、机械设备、电子通讯设备等）、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业），且同时符合以下（）条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税。A、具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质B、签订建设工程总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款C、必须是一般纳税人D、销售金额在”相关问题

  • 第1题：

    纳税人提供建筑业，以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）

    A.纳税人从事跨地区建筑业工程劳务

    B.纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务

    C.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记


    参考答案：A, C

  • 第2题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质。该企业2003年8月销售自制玻璃幕墙并负责安装，在签订的工程施工合同中单独注明安装劳务价款。根据现行法规规定，此项业务适用的税收政策有( )。

    A．全部收入征收营业税

    B．全部收入征收增值税

    C．安装劳务收入征收营业税

    D．销售玻璃幕墙收入征收增值税


    正确答案：CD

  • 第3题：

    下列关于建筑业营业税政策的陈述，正确的是（ ）。

    A．纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天

    B．纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为取得销售款的当天

    C．纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税

    D．扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点一般为该工程建筑业应税劳务发生地

    E．纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人


    正确答案：ADE
    纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税。

  • 第4题：

    纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，包括建设方提供的设备的价款。（ ）


    正确答案：×
    本题考核营业税的计税依据。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

  • 第5题：

    我国建筑业企业资质分为（ ）三个序列。

    A、 工程总承包、施工总承包和专业承包
    B、 工程总承包、专业分包和劳务分包
    C、 施工总承包、专业分包和劳务分包
    D、 施工总承包、专业承包和施工劳务资质

    答案：D
    解析：
    《建筑业企业资质管理规定》中规定，建筑业企业资质分为施工总承包、专业承包和施工劳务资质三个序列。D项正确。

  • 第6题：

    除混合销售情形外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括工程所用（）。

    • A、原材料价款
    • B、物资价款
    • C、动力价款
    • D、建设方提供的设备价款

    正确答案:D

  • 第7题：

    对纳税人销售自产货物、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的，应重点审核其建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质证书和签订建设工程施工总包或分包合同，查阅总包或分包合同中是否单独注明建筑业劳务价款，如果不符合税法规定，其取得的混合销售收入应全额征收增值税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    同时符合以下哪些条件的纳税人销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税？（）

    • A、必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质
    • B、营业执照
    • C、签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款
    • D、法人代表身份证明

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    多选题
    同时符合以下哪些条件的纳税人销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税？（）
    A

    必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质

    B

    营业执照

    C

    签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款

    D

    法人代表身份证明


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，依法缴纳增值税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核混合销售行为。销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为属于特殊的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，分别缴纳增值税和营业税。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，按照（  ）缴纳增值税。
    A

    销售货物

    B

    提供建筑服务

    C

    提供加工、修理修配劳务

    D

    销售货物和提供建筑服务分别计算


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    除混合销售情形外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括工程所用（）。
    A

    原材料价款

    B

    物资价款

    C

    动力价款

    D

    建设方提供的设备价款


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )。

    A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税

    B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税

    C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税

    D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入


    正确答案：C

  • 第14题：

    纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括以下()。

    A.工程所用的动力价款

    B.工程所用的其他物资

    C.工程所用设备不包括建设方提供的设备的价款

    D.工程所用原材料


    正确答案：ABCD

  • 第15题：

    纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（ ）


    正确答案：√
    本题考核营业税的计税依据。

  • 第16题：

    我国建筑业企业资质分为()三个序列。

    A.工程总承包、施工总承包和专业承包
    B.工程总承包、专业分包和劳务分包
    C.施工总承包、专业分包和劳务分包
    D.施工总承包、专业承包和劳务分包(或施工劳务资质）

    答案：D
    解析：
    2019版教材P52页
    《建筑业企业资质管理规定》中规定，建筑业企业资质分为施工总承包资质、专业承包资质和 施工劳务资质三个序列。

  • 第17题：

    纳税人提供建筑业，以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）

    • A、纳税人从事跨地区建筑业工程劳务
    • B、纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务
    • C、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    属于增值税混合销售行为的是（）

    • A、电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务
    • B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
    • C、铝合金门窗厂销售门窗并负责安装
    • D、纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    判断题
    销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额（而非一并缴纳增值税或营业税）。

  • 第21题：

    判断题
    纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。

  • 第22题：

    判断题
    对纳税人销售自产货物、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的，应重点审核其建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质证书和签订建设工程施工总包或分包合同，查阅总包或分包合同中是否单独注明建筑业劳务价款，如果不符合税法规定，其取得的混合销售收入应全额征收增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应计入建筑业营业额的有（）。
    A

    纳税人提供建筑业劳务的，建筑工程所用的外购原材料价款

    B

    纳税人提供建筑业劳务的，建设方提供的设备价款

    C

    提供装饰劳务的纳税人向客户实际收取的辅助材料费

    D

    纳税人提供建筑业劳务的，施工方提供的设备


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项ABD://纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料（施工方自产原材料部分除外）、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项C://纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认营业额。

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