在税务检查中，发现企业有从职工福利费和工会经费中支付给个人的补贴、补助，应要求其代扣代缴个人所得税。

题目

在税务检查中，发现企业有从职工福利费和工会经费中支付给个人的补贴、补助，应要求其代扣代缴个人所得税。

相似考题

1.国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。( )A．正确B．错误

2.下列表述符合个人所得税的规定的是 ( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除D．投资者个人的生活费用允许在税前扣除

3.关于应付职工薪酬,下列说法正确的是()。A.根据本月的“职工薪酬结算单”，将本期应付的职工薪酬计入相关成本费用时，借：生产成本制造费用销售费用管理费用贷：应付职工薪酬—工资—职工福利费-社会保险费-住房公积金—工会经费—职工教育经费B.按规定用途使用职工福利费、工会经费与职工教育经费时，借：应付职工薪酬—职工福利费-工会经费-职工教育经费贷：银行存款C.各项职工薪酬中只有工资、奖金、津贴与补贴支付给职工个人，其他则缴付给相应的经办机构或管理机构，或留在企业统一使用D.根据职工提供劳务的受益对象，分配薪酬费用

4.下列收入中,不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所待税的是()。A、从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助B、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助C、单位为个人购买汽车、生房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出D、为生活困难的职工发放的生活补助

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  • 第1题：

    下列需缴纳个人所得税的收入有()。

    A.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴

    B.离退休人员工薪所得

    C.延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等

    D.工会经费中支付给个人的补贴、补助


    参考答案：D

  • 第2题：

    国家民政部门支付给个人的生活困难补助费不交纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需交纳个人所得税。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第3题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第4题：

    企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。
    2%；14%；2.5%
    略

  • 第5题：

    工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    根据现行个人所得税法、实施条例以及有关规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（）。

    • A、解除劳动关系的一次性补偿
    • B、从职工福利费科目列支的人人有份的节日补贴
    • C、按国家统一规定取得的退休工资
    • D、从工会经费列支的为每位员工以实物形式发放的节日补贴

    正确答案:C

  • 第7题：

    小企业的职工薪酬中包括（）。

    • A、职工工资、奖金、津贴和补贴
    • B、职工福利费
    • C、住房公积金
    • D、工会经费和职工教育经费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。

    • A、属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额
    • B、作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
    • C、福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴
    • D、企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算

    正确答案:B

  • 第9题：

    判断题
    在税务检查中，发现企业有从职工福利费和工会经费中支付给个人的补贴、补助，应要求其代扣代缴个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    小企业的职工薪酬中包括（）。
    A

    职工工资、奖金、津贴和补贴

    B

    职工福利费

    C

    住房公积金

    D

    工会经费和职工教育经费


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    个人所得税法规定的福利费，包括供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入（）管理。
    A

    福利费

    B

    工资总额

    C

    工会费

    D

    职工教育经费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是（ ）元。

    A．12862

    B．12724

    C．14280

    D．19250


    正确答案：A
    （1）职工计税工资限额=1600元（人·月）×12月×8人=153600（元），企业实际发放职工工资=110000-19200=90800（元），因此税前允许扣除的职工工资为90800元。
    （2）工会经费扣除限额=90800×2%=1816（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
    （3）职工福利费扣除限额=90800×14%=12712（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
    （4）职工教育经费扣除限额=90800×1.5%=1362（元），小于实际发生数，应按扣除限额扣除。
    “三项费用”允许扣除金额合计=1500+10000+1362=12862（元）

  • 第14题：

    在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：

    A:职工工资、奖金和津补贴
    B:工会经费和职工教育经费
    C:职工医疗保险费
    D:职工福利费
    E:职工借款

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：


    国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人困难生活补助费需缴纳个人所得税。( 　　 )




    答案：错
    解析：

    根据规定，从企事业单位工会经费中支付给个人困难生活补助费不需缴纳个人所得税。

  • 第16题：

    根据企业会计准则的规定，“应付职工薪酬”科目核算的内容包括（）。

    • A、职工工资、奖金、津贴和补贴
    • B、职工福利费
    • C、社会保险费、住房公积金
    • D、工会经费和职工教育经费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    个人所得税法规定的福利费，包括供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列项目中，在应付福利费中开支的有（）。

    • A、医务经费
    • B、医护人员工资
    • C、工会经费
    • D、职工生活困难补助
    • E、职工医药费

    正确答案:A,B,D,E

  • 第19题：

    企业管理费中的工会经费是按（）计提的。

    • A、职工工资总额比例
    • B、职工基本工资
    • C、职工福利费
    • D、职工工资补贴

    正确答案:A

  • 第20题：

    企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入（）管理。

    • A、福利费
    • B、工资总额
    • C、工会费
    • D、职工教育经费

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列项目中，在应付福利费中开支的有（）。
    A

    医务经费

    B

    医护人员工资

    C

    工会经费

    D

    职工生活困难补助

    E

    职工医药费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税.
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某个人独资企业2013年发生的合理的工资、薪金总额为100万元，实际拨缴的工会经费2.5万元，实际发生的职工教育经费3万元，职工福利费10万元；除此之外，没有其他纳税调整。在计算应缴纳的个人所得税时，下列说法正确的有（）。
    A

    工会经费允许在税前扣除的金额为2万元

    B

    职工教育经费应调增应纳税所得额0.5万元

    C

    职工福利费应调减应纳税所得额4万元

    D

    三项经费均可据实扣除


    正确答案： D,B
    解析： 个人独资企业拔缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。在本题中：（1）工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际拨缴2.5万元，税前允许扣除的金额为2万元；（2）职工教育经费扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生3万元，应调增应纳税所得额0.5万元；（3）职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生10万元，税前可扣除的金额为10万元，无需纳税调整。

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