税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料：资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。借：库存现金117000贷：营业外收入117000资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000

题目

税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（）。

  • A、免征增值税
  • B、按4%减半征收增值税
  • C、按其正品适用的税率征收增值税
  • D、一律按17%计算缴纳增值税
相似考题

1.某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务：(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库；(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．119000B．136000C．132600D．125000

2.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： （1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款 12300贷：资本公积 11300其他业务收入 1000 （2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为： 借：银行存款 2260贷：其他应付款 2260 （3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000贷：库存商品 1000 （4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为： 借：在建工程 2000贷：库存商品 2000 甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。A.依对外售价计算主营业务收入 B.计算增值税销项税额 C.外购原材料的进项税额不得抵扣 D.外购原材料的进项税额作转出处理

3.某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（ ）。A.计算增值税销项税额 B.其进项税额作转出处理 C.其进项税额不得抵扣 D.按对外售价计算主营业务收入

4.共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元

更多“税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价38”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

    甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为()。
    A:按对外售价计算主营业务收入
    B:计算增值税销项税额
    C:其进项税额不得抵扣
    D:其进项税额作转出处理

    答案：A,B
    解析：
    选项C、D，甲企业销售给A企业产品，在销售实现时，按对外售价计算主营业务收入，并计算增值税销项税额。同时，结转相应的成本，按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
    在货物销售同时收取的包装物租金，其包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装物适用税率计征增值税。甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/（1+17%）*17%=145.3（元）。
    销售商品给小规模纳税人，适用税率17%。甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额=2340/(1+17%)*17%=340（元）。
    企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面，要视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=1000*5*17%=850（元）。其会计处理为：借：应付职工薪酬850贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
    企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设，要视同销售计算缴纳增值税。如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。在建工程领用原材料应作的进项税额转出=10000*17%=1700（元）。其会计处理为：借：在建工程1700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

  • 第2题：

    某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为()。

    A:借：营业外支出117000贷：营业外收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    B:借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    C:借：银行存款117000贷：营业外支出117000
    D:借：主营业务成本117000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）117000

    答案：A
    解析：
    将自产产品无偿捐赠给客户，应借记“营业外支出”科目，贷记“营业外收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）"科目。

  • 第3题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
    A:贷记“主营业务收入”23400元
    B:借记“主营业务收入”23400元
    C:贷记“主营业务收入”20000元
    D:计提增值税销项税额3400元

    答案：C,D
    解析：
    正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
    应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。

  • 第4题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。
    A:借记“主营业务收入”100000元
    B:贷记“主营业务收入”100000元
    C:贷记“应付账款”100000元
    D:计提增值税销项税额17000元

    答案：B,D
    解析：
    借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    借：银行存款20000贷：预收账款20000
    自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。

  • 第5题：

    （2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。
    “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：
    借：库存现金 33900
    贷：营业外收入 33900
    要求：分析A企业处理是否正确，如果错误请帮助其更正。


    答案：
    解析：
    该企业账务处理不正确。销售边角料取得的收入，属于应税销售额，应计算缴纳增值税。账务调整分录如下：
    借：营业外收入 33900
    贷：其他业务收入 30000
    应交税费—应交增值税（销项税额） 3900

  • 第6题：

    税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（）。

    • A、免征增值税
    • B、按4%减半征收增值税
    • C、按其正品适用的税率征收增值税
    • D、一律按17%计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第7题：

    税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料三，企业以买一赠一等方式组合销售商品的其现行的企业所得税税收政策为（）。

    • A、企业将资产用于市场推广或销售，应按规定视同销售确定收入
    • B、企业将属于企业自制的资产，用于市场推广或销售，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
    • C、企业将属于外购的资产，用于市场推广或销售，可按购入时的价格确定销售收入
    • D、赠送水杯行对应纳税所得额的影响额度为零

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。该企业确认销售收入时的账务处理为（）。

    • A、借：应收账款 66500 贷：主营业务收入 66500
    • B、借：应收账款 65170 贷：主营业务收入 65170
    • C、借：应收账款 77805 贷：主营业务收入 66500 应交税费—应交增值税（销项税额）11305
    • D、借：应收账款 76249 贷：主营业务收入 65170 应交税费—应交增值税（销项税额）11079

    正确答案:C

  • 第9题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。

    • A、按对外售价计算主营业务收入
    • B、计算增值税销项税额
    • C、其进项税额不得抵扣
    • D、其进项税额作转出处理

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，税收政策规定为（）。

    • A、按原材料购进价格50元/袋，确认销售收入
    • B、按实际取得转售价格40元/袋，确认销售收入
    • C、按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入
    • D、该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额，应当报税务机关审批，才能在税前扣除

    正确答案:B

  • 第11题：

    某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为（）万元。

    • A、1000
    • B、1150
    • C、1450
    • D、1000

    正确答案:A

  • 第12题：

    不定项题
    甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（  ）元。
    A

    借：银行存款 117000贷：主营业务收入 117000

    B

    借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000

    C

    借：银行存款117000贷：主营业务收入113592.23应交税费—应交增值税（销项税额）3407.77

    D

    借：银行存款117000贷：其他应付款117000


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。
    A:借：银行存款20000贷：预收账款20000
    B:借：银行存款20000贷：主营业务收入20000
    C:借：预收账款20000贷：主营业务收入20000
    D:借：应收账款20000贷：预收账款20000

    答案：A
    解析：
    正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
    应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。

  • 第14题：

    （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
    1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。
    2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
    3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
    4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元
    5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

    甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。

    A．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000
    B．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000
    C．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77
    D．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
    (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
    借：银行存款12700
    贷：责本公积11700
    其他业务收入1000
    (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
    借：银行存款2340
    贷：其他应付款2340
    (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
    借：应付职工薪酬1000
    贷：库存商品1000
    (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：
    借：在建工程10000
    贷：原材料10000
    根据以上资料，回答下列问题：

    甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（　　）。查看材料

    A.按对外售价诗算主营业务收入
    B.计算增值税销项税额
    C.其进项税额不得抵扣
    D.其进项税额作转出处理

    答案：A,B
    解析：
    在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入，计算增值税销项税额。

  • 第16题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。
    A:借：银行存款20000贷：预收账款20000
    B:借：银行存款20000贷：主营业务收入20000
    C:借：预收账款20000贷：主营业务收入20000
    D:借：应收账款20000贷：预收账款20000

    答案：A
    解析：
    借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    借：银行存款20000贷：预收账款20000
    自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。

  • 第17题：

    税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（）。

    • A、免征企业所得税
    • B、下脚料收入可以冲减正品的销售收入
    • C、该项业务应当确认的下脚料收入额是100000
    • D、该项业务应当确认的下脚料收入额是117000

    正确答案:C

  • 第18题：

    税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，增值税税收政策规定为（）。

    • A、面粉的售价与进价之间的差额，应当将其进项税额做转出处理
    • B、企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当包含其购进的增值税税额
    • C、面粉的售价与进价之间的差额，不应当将其进项税额做转出处理
    • D、企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当不包含其购进的增值税税额

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为（　）。

    • A、借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
    • B、借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
    • C、借：银行存款117000；贷：营业外支出117000
    • D、借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000

    正确答案:A

  • 第21题：

    税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计利润是100万元，此项业务经税务机关检查调整后，应纳税所得额应当认定为（）。

    • A、83万元
    • B、87万元
    • C、100万元
    • D、117万元

    正确答案:A

  • 第22题：

    税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金117000 贷：营业外收入117000 资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。 资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。 针对资料三，企业凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个事宜，主要检查的内容为（）。

    • A、是否有公司内部销售协议，作为开展活动的依据，同时明确活动的起止时间
    • B、检查是否在发票上注明赠送物品的名称，赠品价值从商业秘密的角度出发可以不注明
    • C、检查企业是否在结转销售成本时，必须同步结转主货物与从货物的价值，并且在数量上保持一致
    • D、其他必要的检查方法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第23题：

    单选题
    某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为（　）。
    A

    借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000

    B

    借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000

    C

    借：银行存款117000；贷：营业外支出117000

    D

    借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000


    正确答案： D
    解析： 本题考查增值税的账务处理。无偿捐赠属于视同销售的内容，需要确认收入同时缴纳增值税。A是正确的。

  • 第24题：

    判断题
    视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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