某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元，广告费扣除限额是多少（）.A、301.5万元B、309万元C、310.5万元D、300万元
题目
某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元，广告费扣除限额是多少（）.
- A、301.5万元
- B、309万元
- C、310.5万元
- D、300万元
相似考题
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题：
某境内居民企业 2012 年发生下列业务：
(1)销售产品收入 2000 万元；
(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.3 万元；
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；
(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；
(5)取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元
(6)全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；
(7)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80万元；全年财务费用 45 万元；
(8)全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 其他资料：
①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元，尚未计入期间费用和损益；
②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款 90万元，增值税 15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。该企业应纳的所得税额答案：解析：因购置节能节水设备取得增值税专用发票并认证抵扣，则可按照不含增值税设备价款的 10% 抵免企业的应纳所得税额。
该企业应纳所得税额=252.51×25%-90×10%=63.13-9=54.13(万元)。 -
第2题：
某境内居民企业 2012 年发生下列业务：
(1)销售产品收入 2000 万元；
(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.3 万元；
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；
(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；
(5)取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元
(6)全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；
(7)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80万元；全年财务费用 45 万元；
(8)全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 其他资料：
①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元，尚未计入期间费用和损益；
②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款 90万元，增值税 15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。该企业对业务招待费的纳税调整额答案：解析：该企业对招待费的纳税调整额招待费限额计算：
①80×60%=48(万元)；
②(2000+10)×5‰=10.05(万元)
招待费限额为 10.05 万元，超支 69.95 万元。 -
第3题：
某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。A.29
B.30
C.36
D.60答案：A解析：股权投资企业获得的投资收益，实际上就是它的主营业务收入，所以可以按规定比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额1=（1000+4800）×5‰=29（万元）；业务招待费扣除限额2=60×60%=36（万元）。所以可以税前扣除的业务招待费为29万元。 -
第4题：
2018年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A.294.5
B.310
C.325.5
D.330答案：B解析：接受捐赠和转让无形资产所有权收入都不做为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元），按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元）＜240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2018年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。 -
第5题：
某设备生产企业2019年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是()万元。A.227．7
B.226
C.225
D.232．2答案：B解析：(1)计算广告费时，作为扣除基数的销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，销售货物收入属于主营业务收入，出租货车收入属于其他业务收入，销售(营业)收入：1500+18=1518(万元)；(2)上年结转的广告费46万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为180万元，合计为180+46=226(万元)<销售(营业)收入的15％=1518× 15％=227．7(万元)，因此准予扣除的广告费为226万元。 -
第6题：
某企业2014年实现销售收入1500万元，出租房屋取得收入500万元，转让房屋收入800万元，接受捐赠收入10万元，政府补助收入10万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出52万元。上年度超标广告费80万元。该企业2014年年度税前可以扣除的业务招待费和广告费的合计金额为（）万元。
- A、152
- B、144
- C、142
- D、642
正确答案:C -
第7题：
问答题某工业企业2012年销售货物不含税收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？正确答案：
确定计算业务招待费的基数=3000+300+100+600=4000(万元)
转让商标所有权、接受捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴,不能作为计算业务招待费的基数。
第一标准为发生额的60%:30×60%=18(万元)
第二标准为销售收入的5‰:4000×5‰=20(万元)
两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元。解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。A152
B62
C15
D90
正确答案： C解析： 转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2014年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%，20×60%=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，(1500+500)×5%0=10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2014年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2013年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元） -
第9题：
单选题某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A300
B320
C367.5
D345
正确答案： B解析： 计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数：销售（营业）收入=2000（万元）；广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=2000×15%=300（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=240+80=320（万元），超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费和业务宣传费。 -
第10题：
单选题某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费（ ）万元。A21
B21.25
C30
D50
正确答案： B解析： -
第11题：
单选题某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2011年超标广告费90万元，则2012年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（ ）万元。A152
B90
C62
D15
正确答案： C解析：
转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2012年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60％，20×60％＝12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，（1500＋500）×5‰＝10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元；2012年广告费税前扣除限额＝（1500＋500）×15％＝300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2011年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2012年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。合计准予扣除金额＝10＋142＝152（万元）。 -
第12题：
单选题某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。A120
B200
C280
D300
正确答案： A解析： 2010年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度扣除；
2011年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2010年未扣除的超支广告费80万元可以在2011年度扣除。
即2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费=200+80=280（万元）。 -
第13题：
某境内居民企业 2012 年发生下列业务：
(1)销售产品收入 2000 万元；
(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.3 万元；
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；
(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；
(5)取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元
(6)全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；
(7)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80万元；全年财务费用 45 万元；
(8)全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 其他资料：
①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元，尚未计入期间费用和损益；
②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款 90万元，增值税 15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。该企业当年的应纳税所得额答案：解析：研究开发费用可加扣 50%
该企业应纳税所得额=163.7-2-50+98.5+69.95+12.36-80×50%=252.51(万元) -
第14题：
某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。A.21
B.21.25
C.30
D.50答案：A解析：本题考查企业所得税的检查。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰=21(万元)}=21(万元)，实际支出50万元，税前准予扣除21万元。 -
第15题：
某工业企业2017年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2018年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。A.120
B.200
C.280
D.300答案：C解析：2017年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；2018年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。 -
第16题：
某生产企业2018年销售货物取得收入1 500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（ ）。A.227.7万元
B.226万元
C.225万元
D.232.2万元答案：B解析：本题考核企业所得税广告费和业务宣传费的扣除。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额＝销售（营业）收入×15％＝（1 500＋18）×15％＝227.7（万元），当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。 -
第17题：
某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元，广告费扣除限额是多少（）.
- A、301.5万元
- B、309万元
- C、310.5万元
- D、300万元
正确答案:A -
第18题：
某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。
- A、21
- B、21.25
- C、30
- D、50
正确答案:A -
第19题：
单选题境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A150
B170
C220
D250
正确答案： A解析： 自2011年1月1日起至2015年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
该橙汁生产企业2013年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=（2500+100）×30%=780（万元），2013年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560（万元），由于560+200=760（万元）＜780万元，则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元；国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额120万元。
该企业当年应缴纳企业所得税=（1000-200-120）×25%=170（万元）。 -
第20题：
单选题某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。A152
B62
C15
D90
正确答案： B解析： 转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。 2016年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60％，20X60％=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，（1500+500）X5‰=10（万元）。两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。 2016年广告费扣除限额=（1500+500）X15％=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2015年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2016年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。 合计扣除=10+142=152（万元） -
第21题：
问答题某居民企业2012年发生下列业务： （1）销售产品不含税收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息收入2万元； （6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元； （8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。 要求计算： （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。正确答案：
(1)该企业的会计利润总额
企业会计利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7(万元)
(2)该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额2万元。
(3)该企业对广告费用的纳税调整额
以销售(营业)收入(2000+10)万元为基数,不能包括营业外收入。
广告费限额=(2000+10)×15%=301.5(万元);广告费超支=400-301.5=98.5(万元)
调增应纳税所得额98.5万元。
(4)该企业对业务招待费的纳税调整额招待费扣除限额计算:
①实际发生额的60%:80×60%=48(万元);
②扣除限额:(2000+10)×5‰=10.05(万元)
业务招待费扣除限额为10.05万元,超支80-10.05=69.95万元。
调增应纳税所得额69.95万元。
(5)该企业对营业外支出的纳税调整额捐赠限额=193.7×12%=23.24(万元);该企业20万元公益性捐赠可以全额扣除;直接对私立小学的捐赠不得扣除;行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额=10+2=12(万元)
(6)该企业应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95+12=372.15(万元)
该企业应纳所得税额=372.15×25%=93.04(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元，广告费扣除限额是多少（）.A301.5万元
B309万元
C310.5万元
D300万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业为创业投资企业，2010年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐赠收入15万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A1.5
B1.55
C1.8
D1.85
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某机械制造企业2019年产品销售收入4 000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出60万元，企业所得税前准予扣除业务招待费（ ）万元。A21
B21.25
C30
D50
正确答案： A解析：