对劳务报酬的节税的主要思路是降低收入金额以及充分利用免征额，具体的操作方法是什么？

题目

对劳务报酬的节税的主要思路是降低收入金额以及充分利用免征额，具体的操作方法是什么？

相似考题

1.劳务报酬所得一次收入畸高的是()A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

2.以下税收策划行为能实现合理避税目标的是( )。A．将劳务报酬的领取方式从一次领取变为分期领取B．利用不同收入项目税率差异进行节税C．将劳务报酬转化为工资薪金所得D．将劳务报酬所得与工资薪金所得分开E．同避申报

3.对劳务报酬所得一次收入极高的，实行加成征收。具体加成比例为：个人取得劳务报酬应纳税所得额超过2万～5万元的，按计算出的税额，加征5成，超过5万元以上的加征( )。A.7成B.8成C.9成D.10成

4.以下税收策划行为能实现合理避税目标的是( )A．将劳务报酬的领取方式从一次领取变为分期领取B．利用不同收入项目税率差异进行节税C．将劳务报酬转化为工资薪金所得D．工资薪金所得为1800元/月，股息收入为100元/月，将股息收入转换成工资收入E．回避申报

参考答案和解析
正确答案: 劳务报酬所得筹划方法的一般思路就是，通过增加费用开支尽量减少应纳税所得额，或者通过延迟收入、平分收入等方法，将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内。具体的操作方法有：
（1）分项计算筹划法。劳务报酬所得以每次收入额减除一定的费用后的余额为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2005年修订）中列举了劳务报酬所得的各种形式，对于这些所得属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。这里的同一项目是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。
（2）支付次数筹划法。个人所得税法规定，对于同一项目连续性收入的，以每一月的收入为一次。但在现实生活中，由于种种原因，某些行业收入的获得具有一定的阶段性，即在某个时期收入可能较多，而在另一些时期收入可能会很少甚至没有收入。这样就有可能在收入较多时适用较高的税率，而在收入较少时适用较低税率，甚至可能低于免征额，造成总体税收较高。
纳税人可以与劳务报酬的支付人商议，使劳务报酬的支付每月比较平均，从而使得该项所得适用较低的税率。同时，这种支付方式也使得支付人不必一次性支付较高费用，减轻了其经济负担，支付人也会比较乐意去做。
（3）费用转移筹划法。为他人提供劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利，将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。下列方式可以考虑，即由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。这样就等于扩大了费用开支，相应地降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务报酬所得适用较低的税率，或扣除超过20％的费用（一次劳务报酬高于4000元时）。这些日常开支是不可避免的，如果由个人负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，虽减少了名义报酬额，但实际收益却有所增加。
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  • 第1题：

    所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的“是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。()


    参考答案：正确

  • 第2题：

    下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有()。

    A、利息

    B、红利

    C、偶然所得

    D、劳务报酬所得


    正确答案:A,B,C

  • 第3题：

    劳务报酬所得筹划方法的一般思路就是:通过增加费用开支尽量减少应纳税所得额,或者通过延迟收入、平分收入等方法,将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第4题：

    依据个人所得税法的相关规定,对劳务报酬所得一次收入略高的,实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入略高”是指( )。

    A、一次取得劳务报酬所得超过20000元

    B、一次取得劳务报酬所得超过50000元

    C、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

    D、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元


    参考答案：C

  • 第5题：

    《个人所得税法》对劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得规定每次收入不超过4000元的,定额减除费用即免征额为( )元;每次收入在4000元以上的,定率减除( )的费用

    A．500 20%

    B．500 30%

    C．800 20%

    D．800 30%


    参考答案：C

  • 第6题：

    提供劳务收入的检查主要通过()账户核算，主要检查其入账时间以及入账金额是否准确。

    A:主营业务收入
    B:营业外收入
    C:其他业务收入
    D:其他应收款

    答案：A
    解析：
    提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户核算，主要检查其入账时间以及入账金额是否准确。

  • 第7题：

    劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得按每次收入减除费用800元后的余额为应税所得额。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第8题：

    下列涉税疑点不是劳务报酬所得的涉税疑点：（）

    • A、成本费用的发生额超税法标准部分未作纳税调整
    • B、预付或分次支付属于“同一次”取得的劳务报酬，分解收入扩大费用扣除额，降低适用税率
    • C、将本属于一个人单独取得的收入，虚报为两个以上的个人共同取得的收入
    • D、符合加成征收条件的，未按规定加成申报

    正确答案:A

  • 第9题：

    暂免征收的销售额或营业额应在相关申报表（）栏中填报。

    • A、免税货物及劳务销售额
    • B、免税收入
    • C、出口免税货物及劳务销售额
    • D、应征增值税货物及劳务、扩围试点服务不含税销售额

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    个人取得的劳务报酬所得，对（　　）超过20000元的，实行加成征收。
    A

    收入

    B

    税额

    C

    应纳税所得额

    D

    收入与税额之和


    正确答案： C
    解析：
    个人取得的劳务报酬所得，对应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收。

  • 第11题：

    判断题
    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按50%计算。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    一般来说，在应纳税所得额较低时（20000元以下），劳务报酬所得适用税率比要工资薪金所得适用税率低，这时在可能的情况下将劳务报酬所得转化为工资薪金所得，可以达到节税目的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    张小姐2010年5月从公司获得工资、薪金收入40000元。另外，张小姐还获得某设计院的劳务报酬收入40000元。现在，张小姐有两种纳税方式：①工资、薪金所得与劳务报酬收入分别纳税；②两项所得合并纳入工资、薪金所得纳税。则在这两种方式中，节税的是( )，且可节税( )元。

    A．①；5200

    B．①；5240

    C．②；5200

    D．②；5240


    正确答案：A
    解析：方式①：工资、薪金所得应纳税额=(40000-2000)×25%-1375=8125(元)，劳务报酬所得应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，共应纳税15725元；方式②：应纳税额=(40000+40000-2000)×35%-6375=20925(元)。可见，分开纳税可节税20925-15725=5200元。

  • 第14题：

    为居民个人计算劳务报酬所得应预扣预缴税额下列公式正确的是()。

    A.劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×预扣率-速算扣除数

    B.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率

    C.劳务报酬所得应预扣预缴税额=收入额×20%

    D.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


    答案：D

  • 第15题：

    劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过()元。

    A.20000

    B.25000

    C.30000

    D.200000


    参考答案：A

  • 第16题：

    个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。

    A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

    B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

    C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元

    D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元


    正确答案：A
    测试考生对个人取得劳务报酬所得实行加成征收的规定是否熟悉。按照个人所得税法规定，一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元为收入畸高，而不是一次劳务报酬所得，故答案A正确。

  • 第17题：

    提供劳务收入的检查主要通过（ ）账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。


    A.其他业务收入

    B.主营业务收入

    C.劳务收入

    D.销售货物收入

    答案：B
    解析：
    本题考查提供劳务收入。

    提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。

  • 第18题：

    所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）。

    A个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元

    B个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元

    C个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元

    D个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元


    B
    略

  • 第19题：

    一般来说，在应纳税所得额较低时（20000元以下），劳务报酬所得适用税率比要工资薪金所得适用税率低，这时在可能的情况下将劳务报酬所得转化为工资薪金所得，可以达到节税目的。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    单选题
    根据个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
    A

    一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元

    B

    一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

    C

    一次取得的劳务报酬收入超过10000元

    D

    一次取得的劳务报酬收入超过20000元


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    对劳务报酬的节税的主要思路是降低收入金额以及充分利用免征额，具体的操作方法是什么？

    正确答案： 劳务报酬所得筹划方法的一般思路就是，通过增加费用开支尽量减少应纳税所得额，或者通过延迟收入、平分收入等方法，将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内。具体的操作方法有：
    （1）分项计算筹划法。劳务报酬所得以每次收入额减除一定的费用后的余额为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2005年修订）中列举了劳务报酬所得的各种形式，对于这些所得属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。这里的同一项目是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。
    （2）支付次数筹划法。个人所得税法规定，对于同一项目连续性收入的，以每一月的收入为一次。但在现实生活中，由于种种原因，某些行业收入的获得具有一定的阶段性，即在某个时期收入可能较多，而在另一些时期收入可能会很少甚至没有收入。这样就有可能在收入较多时适用较高的税率，而在收入较少时适用较低税率，甚至可能低于免征额，造成总体税收较高。
    纳税人可以与劳务报酬的支付人商议，使劳务报酬的支付每月比较平均，从而使得该项所得适用较低的税率。同时，这种支付方式也使得支付人不必一次性支付较高费用，减轻了其经济负担，支付人也会比较乐意去做。
    （3）费用转移筹划法。为他人提供劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利，将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。下列方式可以考虑，即由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。这样就等于扩大了费用开支，相应地降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务报酬所得适用较低的税率，或扣除超过20％的费用（一次劳务报酬高于4000元时）。这些日常开支是不可避免的，如果由个人负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，虽减少了名义报酬额，但实际收益却有所增加。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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