参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（）。A、从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金C、提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费D、转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益

题目

参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（）。

  • A、从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等
  • B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金
  • C、提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费
  • D、转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益
相似考题

1.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列哪些所得,不论支付地点是否在中国境内,为来源于中国境内的所得。()A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

2.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有( )。A．转让在境外的房产取得的收益B．将财产出租给中国境内使用者取得的租金C．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息D．在中国境内取得的债券利息

3.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有( )。A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金B．转让在境外的房产取得的收益C．从中国银行境外分行取得的利息D．从中国企业境外分公司取得的投资收益

4.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得()A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

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  • 第1题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。

    A．将财产租给中国境内租用者取得的租金

    B．提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费

    C．从中国境内取得的债券利息

    D．从中国境外的中国银行取得的存款利息


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的下列所得，不属于来源于中国境内的所得的有()。

    A、从中国境内企业取得的利润(股息)

    B、从中国境内取得的存款或者贷款利息、债务利息、垫付款或者延期付款利息等

    C、将财产租给中国境外租用者而取得的租金

    D、提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费

    E、转让在中国境外的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益


    参考答案：CE

  • 第3题：

    在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产租给中国境内承租方而取得的租金

    B．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

    C．来源于境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

    D．转让不是设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益


    正确答案：CD
    按照我国税收管辖权的规定，对外国企业实施属地主义地域管辖权，C不符合税收管辖权的规定，D项则在暂免征税规定范围之中。

  • 第4题：

    外国企业在我国境内未设立机构场所，但取得（ ）所得应在我国纳税。

    A．销售货物给我国境内取得的销售额

    B．将财产租给我国境内租用者取得租金

    C．转让我国境内的土地使用权

    D．提供在我国境内使用的商标权


    正确答案：BCD
    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得，属于来源于我国的所得，应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。

  • 第5题：

    外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。

    A．从中国境内外商投资企业取得的利润

    B．从中国境内取得的存款或贷款利息

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

    E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益


    正确答案：BCD
    测试考生对在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内征税所得的范围是否清楚。备选答案E，转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益显然不对；而备选答案A属于规定的免税范围。因此，B、C、D项符合税法的规定。

  • 第6题：

    下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的是___________。

    A．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

    B．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

    C．从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

    D．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得


    正确答案：ABCD

  • 第7题：

    下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

    A．某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得

    B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

    C．提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

    D．持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息


    正确答案：CD
    根据个人所得税法的规定，A、B均属于来源于中国境外的所得，所以正确答案应该是C和D。

  • 第8题：

    下列所得中，来源于中国境内的所得是（）

    A将财产出租给在加拿大的中国公民而取得的所得

    B中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

    C提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得

    D持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

    E将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得


    C,D
    略

  • 第9题：

    根据《个人所得税实施条例》的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的是?

    • A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
    • B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
    • C、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
    • D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    下列属于个人所得税的征税对象的是（）

    • A、因任职、受雇、履约等而在我国境内提供劳务取得的所得
    • B、将财产出租给承租人在我国境内使用而取得的所得
    • C、转让我国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在我国境内转让其他财产取得的所得
    • D、许可各国特许权在我国境内使用而取得的所得
    • E、从我国境内的公司、企业及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第11题：

    单选题
    在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（　）。
    A

    将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B

    转让在境外的房产取得的收益

    C

    从中国银行境外分行取得的利息

    D

    从中国企业境外分公司取得的投资收益


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
    A

    因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

    B

    转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

    C

    许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

    D

    将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得


    正确答案： A,B
    解析： 《个人所得税法实施条例》第5条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；④许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；⑤从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

  • 第13题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的下列所得，属于来源于中国境内的所得的有()。

    A、从中国境内企业取得的利润(股息)

    B、从中国境内取得的存款或者贷款利息、债务利息、垫付款或者延期付款利息等

    C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D、提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费

    E、转让在中国境外的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    根据个人所得税法规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得()。

    A因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

    B将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

    C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

    D转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

    E从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。


    正确答案：A,C,D,E

  • 第15题：

    外国企业取得的()所得,为来源于中国境内的所得。

    A.发生在境外,且与设立在中国境内的机构、场所没有实际联系的所得

    B.转让其境外机构所拥有的境外股票所得

    C.将财产租给中国境内使用者取得的所得

    D.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得


    正确答案：CD

  • 第16题：

    外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（ ）。

    A．发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

    B．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股所取得的净收益

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费


    正确答案：CD
    测试考生对缴纳预提所得税的规定是否清楚。按照税法规定，只有外国企业在我国境内未设立机构、场所而从我国境内取得的所得或设立机构、场所但其收入与机构场所无关的所得在我国缴纳预提所得税。如果外国企业在我国境外取得所得，则不向我国缴纳预提所得税，本题中的A、B选项正确。

  • 第17题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B．转让在境外的房产取得的收益

    C．在中国境内取得的债券利息

    D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

    E．从境内某外商投资企业取得的税后利润


    正确答案：AC
    在中国境内未设立机构场所的外国企业来源于中国境内的所得应征税的有：（1）从中国取得的利润（股息）；（2）从中国境内取得的存款或贷款利息，债券利息等；（3）将财产租给中国境内租用者而取得的租金； （4）提供在中国境内使用的专用权、专利权、商标权等而取得的使用费； 
    （5）转让在中国境内的房屋等财产而取得的收益。 
    考核目的及分析：测试考生是否熟悉在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于境内所得的税收管辖范围。

  • 第18题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（ ）。

    A．从中国境内取得的利润

    B．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    C．转让中国境内的房屋取得的收益

    D．提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费


    正确答案：ABCD
    本题考核外国企业来源于中国境内的所得界定。外国企业来源于中国境内的所得，包括：利润、利息、租金、特许权使用费。

  • 第19题：

    （2019年）非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

    A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得
    B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得
    C.持有中国境内公司债券取得的利息所得
    D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得
    E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

    答案：B,C,D
    解析：
    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
    （1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
    （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
    （3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
    （4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
    （5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

  • 第20题：

    下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

    • A、从中国境内的公司取得股息所得
    • B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
    • C、转让中国内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
    • D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    个人所得税的征税范围主要包括（）。

    • A、在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得
    • B、在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得
    • C、在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得
    • D、个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得
    • E、转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权，以及在中国境内转让其他财产而取得的财产转让所得

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第22题：

    多选题
    下列所得中，来源于中国境内的所得是（）
    A

    将财产出租给在加拿大的中国公民而取得的所得

    B

    中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

    C

    提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得

    D

    持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

    E

    将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列属于个人所得税的征税对象的是（）
    A

    因任职、受雇、履约等而在我国境内提供劳务取得的所得

    B

    将财产出租给承租人在我国境内使用而取得的所得

    C

    转让我国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在我国境内转让其他财产取得的所得

    D

    许可各国特许权在我国境内使用而取得的所得

    E

    从我国境内的公司、企业及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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