张某将自有的一间临街店铺无偿借给大学同学刘某做生意，未收取任何的租金费用，因此张某也就没申报个人所得税。税务机关了解情况后，向张某下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其补缴房产税和滞纳金，并处以罚款。这是属于哪一层次的税收筹划工作没有做好？
题目
张某将自有的一间临街店铺无偿借给大学同学刘某做生意，未收取任何的租金费用，因此张某也就没申报个人所得税。税务机关了解情况后，向张某下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其补缴房产税和滞纳金，并处以罚款。这是属于哪一层次的税收筹划工作没有做好？
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第1题：
定期定额纳税户“喜乐聚酒店”的老板李某，2015年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2015年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关 多次催缴无效。2015年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但喜乐聚酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（ ）。A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款
B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款答案：A,B,D解析：本题考查税收强制执行。本题中，税务机关是可以对承包人张某采取税收强制执行措施，无需先采取税收保全措施。 -
第2题：
共用题干
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。根据以上资料，回答下列问题：税务机关对张某采取的措施属于()。
A:税收保全
B:税收强制执行
C:纳税担保
D:税务行政处罚答案：A解析：扣押行为需要县以上税务局（分局）局长批准。
税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖，若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售。 -
第3题：
税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80万元，滞纳金 3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（ ）。A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款答案：C解析： -
第4题：
2019年2月1日，某县税务局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县税务局稽查局向张某送达了《税务处理决定书》责令其补缴税款2万元，并加收滞纳金；3月30日，对张某送达《税务行政处罚事项告知书》拟对张某处罚2万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月10日，对张某送达了《税务行政处罚决定书》。
根据行政处罚法律制度的规定，若税务机关对张某作出下列处罚决定，则其中张某有权申请听证的有（ ）。A.税务机关对张某作出罚款20000元的决定
B.税务机关对张某作出警告决定
C.税务机关对张某作出没收生产设备的决定
D.税务机关对张某作出责令停产停业的决定
E.税务机关对张某作出吊销税务许可证件的决定答案：A,E解析：税务行政处罚听证程序的适用范围：（1）税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；（2）税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款；（3）税务机关作出的吊销税务许可证件的行政处罚。 -
第5题：
2019年2月1日，某县税务局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县税务局稽查局向张某送达了《税务处理决定书》责令其补缴税款2万元，并加收滞纳金；3月30日，对张某送达《税务行政处罚事项告知书》拟对张某处罚2万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月10日，对张某送达了《税务行政处罚决定书》。
若行政诉讼中，该县税务局稽查局将其从张某住所搜查到的经营账簿作为证据使用。根据行政诉讼法律制度的规定，该经营账簿（ ）。A.属于书证
B.属于物证
C.不符合证据合法性的要求
D.不符合证据真实性的要求
E.可以作为定案依据答案：A,C解析：（1）选项AB：该经营账簿是以其记载的内容来证明案件事实的，并非以其存在的外形、规格、质量、特征等证明相关事实；（2）选项CD：该经营账簿的取得程序不合法；（3）选项E：严重违反法定程序收集的证据材料不得作为定案依据。 -
第6题：
案情：某从事生产的个体工商户杨某，2001年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月1日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。 请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。
正确答案: 1、程序违法。该所在作出3000元处罚决定前未下达税务行政处罚事项告知书，告知纳税人的违法事实及享有的陈述、申辩权和听证权利。《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，对个人罚款超过2000元的应履行告知听证程序。
2、该税务所对杨某作出罚款3000元的行政处罚决定属越权行为。《税收征管法》第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。超过2000元的，税务所不能作出决定。 -
第7题：
税务局经检查发现，张某经营沙场没有进行税务登记也未缴纳过任何税款。据此，税务局对张某作出追缴不申报缴纳税款的决定：（1）张某应当在15日内缴纳欠税款；（2）拟处不申报税款2万元罚款；（3）陈某享有陈述、申辩的权利，并可以要求听证。陈某接到决定后，在期限内未缴纳税款及罚款，也未进行任何申辩或提出听证要求。经催告，张某拒绝履行决定，税务局遂决定对张某实施税收强制执行，并送达书面强制执行决定书。在该税务局将张某沙场一些设备拍卖以缴抵税款和罚款前，王某向税务局提出被扣押设备属于王某所有，是其暂时寄存在该沙场的，并出具设备发票予以证明。对于王某提出的主张，税务局应当决定（）。
- A、执行回转
- B、中止执行
- C、终结执行
- D、与王某达成执行协议
正确答案:B -
第8题：
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。税务机关对张某采取的措施属于（）。
- A、税收保全
- B、税收强制执行
- C、纳税担保
- D、税务行政处罚
正确答案:A -
第9题：
李某的个体餐馆2014年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业，企业未提出听证要求，税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重，于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。 问题： （1）县地税局的处理是否正确？说明理由。 （2）李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？（3）李某应于多长时间内提出行政复议申请。 （4）行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。
正确答案: （1）县地税局作出补缴税款和加收滞纳金，并处罚款的处理是正确的。因为纳税人未申报纳税，经税务机关通知后仍拒不申报，税务机关有权核定其应纳税款，并加收滞纳金。罚款金额是其欠缴税款的2倍，是符合规定的。
（2）李某可以作为申请人申请行政复议，行政复议的被申请人为县地税局，行政复议机关可以是市地税局，也可以是县人民政府。
（3）李某应于知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
（4）行政复议机关不予受理决定不符合规定。罚款不是申请行政复议的前提，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可依法申请行政复议。市地税局以“未缴纳罚款”作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。 -
第10题：
多选题2010年3月，某大型商场与张某签订承包承租经营合同，将一柜台租给张某生产经营，张某有独立的生产经营权，独立核算财务，按期付租金给商场。8月份，主管国税机关在日常巡查中发现张某自经营以来未办理税务登记和纳税申报，商场也未将张某的承租行为向税务机关报告。对张某承包承租经营未缴纳的税款、滞纳金，税务机关（）。A可以直接向张某追缴
B可以直接向商场追缴
C只能先向张某追缴，在张某拒不缴纳的情形下，才可以向商场追缴
D只能先向商场追缴，在商场拒不缴纳的情形下，才可以向张某追缴
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题张某将自有的一间临街店铺无偿借给大学同学刘某做生意，未收取任何的租金费用，因此张某也就没申报个人所得税。税务机关了解情况后，向张某下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其补缴房产税和滞纳金，并处以罚款。张某为何会被处以罚款？正确答案： 根据《营业税暂行条例实施细则》和《个人所得税法实施细则》的规定，张某将自有店铺无偿借给大学同学刘某使有，由于未取得相关的经济收益，可以不用缴纳营业税和个人所得税。但张某的这种经济行为涉及到房产税问题。根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》﹙[86]财税地字第008号﹚第七条的规定，店铺无偿使用人刘某应代为缴纳房产税。由于刘某并未代缴房产税，税务机关根据《房产税暂行条例》的规定，自然责令其补缴房产税和滞纳金。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题案情：某从事生产的个体工商户杨某，2001年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月1日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。 请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。正确答案： 1、程序违法。该所在作出3000元处罚决定前未下达税务行政处罚事项告知书，告知纳税人的违法事实及享有的陈述、申辩权和听证权利。《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，对个人罚款超过2000元的应履行告知听证程序。
2、该税务所对杨某作出罚款3000元的行政处罚决定属越权行为。《税收征管法》第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。超过2000元的，税务所不能作出决定。解析： 暂无解析 -
第13题：
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元,经税务机关责令缴纳,张某仍拒不缴纳,税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物,并为其开具了收据。
税务机关对张某采取的措施属于（ ） 查看材料A.税收保全
B.税收强制执行
C.纳税担保
D.税务行政处罚答案：A解析：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 -
第14题：
税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款答案：B解析：委托加工纳税人是委托方，所以应该由纳税人补缴税款；李某是个体户不具有扣缴义务，不应对李某进行罚款；张某属于欠税，应处以0.5倍至5倍的罚款。 -
第15题：
2019年2月1日，某县税务局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县税务局稽查局向张某送达了《税务处理决定书》责令其补缴税款2万元，并加收滞纳金；3月30日，对张某送达《税务行政处罚事项告知书》拟对张某处罚2万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月10日，对张某送达了《税务行政处罚决定书》。
根据行政处罚法律制度的规定，若张某（ ），不予处罚。A.属于初次实施税收违法行为
B.主动配合查处此案
C.主动减轻违法行为危害后果
D.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果
E.受他人胁迫而违法答案：D解析：（1）行为人虽然实施了违法行为，但有下列情形之一的，不给予处罚：①不满14周岁的人有违法行为的；②精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的；③违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的（选项D）。（2）违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（3）选项BCE：主动消除或减轻违法行为危害后果的；受他人胁迫有违法行为的；配合行政机关查处违法行为有立功表现的，属于依法从轻或减轻处罚的情况。 -
第16题：
2019年2月1日，某县税务局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县税务局稽查局向张某送达了《税务处理决定书》责令其补缴税款2万元，并加收滞纳金；3月30日，对张某送达《税务行政处罚事项告知书》拟对张某处罚2万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月10日，对张某送达了《税务行政处罚决定书》。
若张某不服该县税务局稽查局的行为，根据税收相关法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A.如果张某对补缴税款并加收滞纳金的处理决定不服，可以直接向该县人民法院提起行政诉讼
B.如果张某对补缴税款并加收滞纳金的处理决定不服申请行政复议，可以向该县人民政府提出
C.如果张某对补缴税款并加收滞纳金的处理决定不服申请行政复议，可以向该县税务局提出
D.如果张某对罚款决定不服，可以直接向该县人民法院提起行政诉讼
E.如果张某对罚款决定不服，可以向该县人民政府申请行政复议答案：C,D解析：（1）选项AD：对税务机关作出的征税行为不服的，适用复议前置；对税务机关的罚款决定不服的，不适用复议前置。（2）选项BCE：对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。 -
第17题：
张某将自有的一间临街店铺无偿借给大学同学刘某做生意，未收取任何的租金费用，因此张某也就没申报个人所得税。税务机关了解情况后，向张某下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其补缴房产税和滞纳金，并处以罚款。张某为何会被处以罚款？
正确答案:根据《营业税暂行条例实施细则》和《个人所得税法实施细则》的规定，张某将自有店铺无偿借给大学同学刘某使有，由于未取得相关的经济收益，可以不用缴纳营业税和个人所得税。但张某的这种经济行为涉及到房产税问题。根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》﹙[86]财税地字第008号﹚第七条的规定，店铺无偿使用人刘某应代为缴纳房产税。由于刘某并未代缴房产税，税务机关根据《房产税暂行条例》的规定，自然责令其补缴房产税和滞纳金。 -
第18题：
税务局经检查发现，张某经营沙场没有进行税务登记也未缴纳过任何税款。据此，税务局对张某作出追缴不申报缴纳税款的决定：（1）张某应当在15日内缴纳欠税款；（2）拟处不申报税款2万元罚款；（3）陈某享有陈述、申辩的权利，并可以要求听证。陈某接到决定后，在期限内未缴纳税款及罚款，也未进行任何申辩或提出听证要求。经催告，张某拒绝履行决定，税务局遂决定对张某实施税收强制执行，并送达书面强制执行决定书。在该税务局将张某沙场一些设备拍卖以缴抵税款和罚款前，王某向税务局提出被扣押设备属于王某所有，是其暂时寄存在该沙场的，并出具设备发票予以证明。税务局向张某送达的强制执行决定书应当载明的事项有（）。
- A、履行义务的期限
- B、履行义务的方式
- C、税务局的名称、印章和日期
- D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径
正确答案:C,D -
第19题：
2010年3月，某大型商场与张某签订承包承租经营合同，将一柜台租给张某生产经营，张某有独立的生产经营权，独立核算财务，按期付租金给商场。8月份，主管国税机关在日常巡查中发现张某自经营以来未办理税务登记和纳税申报，商场也未将张某的承租行为向税务机关报告。对张某承包承租经营未缴纳的税款、滞纳金，税务机关（）。
- A、可以直接向张某追缴
- B、可以直接向商场追缴
- C、只能先向张某追缴，在张某拒不缴纳的情形下，才可以向商场追缴
- D、只能先向商场追缴，在商场拒不缴纳的情形下，才可以向张某追缴
正确答案:A,B -
第20题：
税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。
正确答案:错误 -
第21题：
判断题税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题张某将自有的一间临街店铺无偿借给大学同学刘某做生意，未收取任何的租金费用，因此张某也就没申报个人所得税。税务机关了解情况后，向张某下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其补缴房产税和滞纳金，并处以罚款。这是属于哪一层次的税收筹划工作没有做好？正确答案： 很显然，张某的初级税收筹划没有做好。要避免类似的损失，张某应与刘某进行协商，并到相关部门办理手续，以取得税务机关的认可。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题税务机关在税务检查中发现，张某委托本地甲企业（非个人）加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，甲企业未代收代缴委托加工环节的消费税。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）A要求甲企业补缴税款
B要求张某补缴税款
C应对张某处以未交消费税额0.5倍至3倍的罚款
D应对甲企业处以未代收代缴消费税税额0.5倍至5倍的罚款
正确答案： C解析： 对于受托方没有按规定代收代缴税款的，并不能因此免除委托方（张某）补缴税款的责任。在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方（张某）要补缴税款，对受托方（甲企业）处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。 -
第24题：
单选题张某2008年出租一套两居室的房屋给王某，月租金2000元，张某和王某协议在2008年1月王某向张某支付上半年房租，2008年12月支付下半年房租，房租支付形式为现金支付，王某直接把房租给了张某，并没有代扣代缴个人所得税，2009年被当地税务机关查处，下列属于税务机关可以依法作出的相关处理是（ ）。A对张某处以税款50％以上至3倍的罚款
B对王某处以税款50％以上至3倍的罚款
C王某承担张某的该行为的个人所得税
D对王某进行税款的5倍以下的罚款
正确答案： D解析：
扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。