小型微利企业有什么认定标准？如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划？

题目

小型微利企业有什么认定标准？如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划？

相似考题

1.甲为工业企业,共有员工95人,资产总额2500万元。甲企业2018年和2019年的会计利润均为100万元,企业所得税纳税调整额20万元。则下列关于甲企业的说法中正确的是()。A、甲企业2018年可以认定为小型微利企业B、甲企业2018年不可以认定为小型微利企业C、甲企业2019年可以认定为小型微利企业D、甲企业2019年不可以认定为小型微利企业

2.2019年实施小型微利企业普惠性所得税减免政策与以前年度的政策相比,发生的变化有()A小型微利企业判断标准发生变化B预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法发生变化C进一步加大企业所得税优惠力度D判断是否为小型微利企业，不需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断

3.企业所得税发生的转变中说法正确的是()。A、小型微利企业申报时即可享受优惠政策B、小型微利企业进行备案后才可享受优惠C、税收优惠政策必须备案才可享受D、纳税申报表减少，核心数据也减少

4.核定征收企业所得税的企业,不能享受小型微利企业税收优惠?()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    2015年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：
    1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么？
    2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理？
    3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案？如何履行手续？


    答案：
    解析：
    本题考查小微企业的税收优惠。
    1.所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
    （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
    （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

  • 第2题：

    符合小型微利企业条件的企业如何享受20%企业所得税优惠税率？需办理什么手续？


    正确答案:纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目，视同备案。由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成“小型微利企业备案清册”。

  • 第3题：

    税收宣传月的主要宣传对象是（）。

    • A、小型微利企业
    • B、社会公众
    • C、个体小规模纳税人
    • D、全体纳税人

    正确答案:B

  • 第4题：

    国家对小型微利企业税收优惠政策如何规定？


    正确答案:对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并延长至2015年12月31日

  • 第5题：

    “税源管理→企业所得税管理→小型微利企业认定清册”窗口中查询到的小型微利企业是从征管软件的哪个模块哪个菜单认定的（）

    • A、申报征收→日常申报→08版企业所得税申报表录入与修改
    • B、申报征收→日常申报→财务会计报表采集
    • C、登记管理→税务登记→基本情况表录入→企业所得税信息
    • D、登记管理→纳税人管理→税收资格认定→小型微利企业认定

    正确答案:D

  • 第6题：

    小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    核定征收企业可以适用小型微利企业适用税率。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    以下关于小型微利企业的说法正确的是（）。

    • A、无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策
    • B、只有查账征收方式的才能享受小型微利企业所得税优惠政策
    • C、只有核定征收方式的才可享受小型微利企业所得税优惠政策
    • D、只要是小型微利企业，即使从事国家限制类行业，无论是查账还是核定征收方式，仍然可以享受小型微利企业

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不（停止）享受其中的减半征税政策的小型微利企业包括（）。
    A

    采取定率征收的小型微利企业

    B

    新办小型微利企业

    C

    采取查账征收的小型微利企业

    D

    采取定额征收的小型微利企业


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（　　）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过100万元


    正确答案： D
    解析：
    B项，享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用于小型微利企业的优惠规定。C项，从业人员和资产总额的限制为：工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

  • 第11题：

    单选题
    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业所得税中，对于符合小型微利条件的企业可以适用20%的税率，这体现的税收优惠方式为 ( )
    A

    税收抵免

    B

    税基式优惠

    C

    税率式优惠

    D

    税额式优惠


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，2019年上半年相关资料如下表所示：



    请结合现行政策，回答下列问题：
    <1>、小型微利企业的认定条件是什么？
    <2>、判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
    <3>、判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。


    答案：
    解析：
    【1】 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
    【2】 企业从事国家非限制和禁止行业。
    1季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（200＋100）＋（220＋120）]÷2＝320（人）
    1季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1000＋1200）÷2＝1100（万元）
    截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。
    平均人数指标超标，不符合小型微利企业的认定条件。
    1季度应预缴企业所得税＝90×25%＝22.5（万元）。
    【3】 企业从事国家非限制和禁止行业。
    1季度从业人数平均值＝320（人），
    2季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（220＋120）＋（110＋100）]÷2＝275（人），
    截止2季度末全年从业人数季度平均值＝（320＋275）÷2＝297.5（人）。
    1季度资产总额平均值＝1100（万元）
    2季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1200＋1200）÷2＝1200（万元）
    截止2季度末全年资产总额季度平均值＝（1100＋1200）÷2＝1150（万元）
    截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。
    符合小型微利企业的认定条件。
    2季度实际应预缴企业所得税＝[100×25%+（280－100）×50%]×20%－22.5＝0.5（万元）。

  • 第14题：

    “税源管理→企业所得税管理→小型微利企业认定清册”窗口中可以查询到小型微利企业的哪些信息（）

    • A、年度应纳税所得额
    • B、企业从业人数
    • C、资产总额
    • D、年度应纳所得税额

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    目前，享受小型微利企业所得税优惠政策仅适用于查账征收小型微利企业。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。

    • A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
    • C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
    • D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

    正确答案:B

  • 第17题：

    在登记管理模块中，以下属于税收资格认定菜单中选项的是（）

    • A、通用税务认定
    • B、关停空壳企业认定
    • C、小型微利企业认定
    • D、货物运输业自开票纳税人资格认定
    • E、自定义税务认定

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第18题：

    营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。

    • A、符合条件的小型微利企业
    • B、过渡期税收优惠
    • C、海水养殖、内陆养殖
    • D、符合条件的技术转让所得

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    判断题
    小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    小型微利企业有什么认定标准？如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划？

    正确答案： 小型微利企业的认定标准：
    （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
    （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
    小型微利企业适用的20%的税率和25%的基础税率相当于构成了一个两级的全额累进税率，所以当企业的应纳税所得额在30万元临界点附近增加一些，但由于适用税率的提高，其净所得不一定提高，这种情况下，我们可以计算出一个净所得增减平衡点。
    应纳税所得额为30万元时，企业的应纳所得税额和净所得（设企业应纳税所得饿与会计利润一致）分别为：
    应纳所得税额＝30×20%＝6（万元）
    净所得＝30－6＝24（万元）
    设应纳税所得额增加到X万元，可以保持24万元的净所得：
    解方程：X－X×25%＝24
    得X＝32（万元）
    所以当企业的应纳税所得额处于30万元与32万元之间的时候，净所得其实是低于应纳税所得额是30万元的，这时候企业可以设法调整应纳税所得额，选择低税率，以降低税负，增加净所得。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现可能不符合小型微利企业条件，对此，说法错误的是（）。
    A

    只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策 

    B

    小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标，需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断

    C

    盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件可以继续享受税收优惠政策；不符合条件，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可 

    D

    盛旺服装公司如符合小型微利企业条件，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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