我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？
题目
我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？
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第1题：
我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？
正确答案: 我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值稅、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。 -
第2题：
企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？
正确答案: 企业分立对企业所得税税基的影响主要是通过将可以获得减免税的项目分立为独立的企业，从而享受税收优惠。
为保证国家宏观经济调控的意图能够通过税收优惠政策这一经济杠杆来实现，政府对所颁布的税收优惠政策都界定了严格的条件。如果企业能够完全符合有关税收优惠条件，当然可以享受相关优惠政策。但有些情况下，企业可能只有部分项目符合税收优惠条件，也就是企业介于完全符合和完全不符合有关税收优惠条件之间。这时莫不如将符合优惠政策条件的项目分立出来成立新的企业（简称分立企业），这样便于认定分立企业的性质，使其真正能够享受税收优惠政策。
另外，如果企业规模不大，还可以通过分立享受小型微利企业的税收优惠。
企业兼并是两个或以上的企业在谋求共同发展的基础上，盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，选择合理的价款支付方式，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体所得税税负。
运用此项税收筹划策略，必须首先看准被兼并企业在实施合并和接管后有足够的发展潜力，或者说企业有信心盘活被兼并企业，并不是为了减税才实施合并，而是为了谋求更大的业务发展空间。否则，实施合并只会得不偿失。
在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业尚未弥补的经营性亏损有以下两种处理办法：
（1）被兼并企业兼并后继续具有独立的纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；
（2）被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，必须取消被兼并企业的独立纳税人资格，才能适用弥补亏损的政策。 -
第3题：
消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？
正确答案:可以采用规避纳税义务、缩小税基等税收筹划基本策略。 -
第4题：
文化具有哪些特点？认识这些特点对我们有什么意义？
正确答案: 文化的特点：
①文化是人类所独有的，是人类和动物区别的主要标志，它是社会遗产，而不是生理的遗传；
②文化不是先天所有，而是通过后天习得的：
③文化中的大部分是不自觉的；
④文化是人们行动的指南；
⑤文化是动态的，文化的形态与一定的历史时期相联系。
意义：认识文化所具备的这些特性，有助于人们进一步掌握和理解文化在跨文化交际研究中的核心地位，并以此来更好地进行跨文化交际的研究工作。 -
第5题：
与砂型铸造相比金属型成型有哪些特点？这些成型特点对铸件的质量产生哪些影响？
正确答案: 由金属型材料的导热性能所引起的铸件成型特点金属液浇入型腔，就把热量传递给金属型壁。
型壁有两方面变化
（1）蓄热：把热量积蓄起来，温度升高，发生膨胀
（2）传热：把热量散发到周围介质中去系统发生的变化
（1）液体金属通过型壁散失热量，凝固、收缩
（2）铸型获得热量，升高温度产生膨胀结果在铸件与型壁之间，形成了间隙。形成了铸件——间隙——金属型散热系统 -
第6题：
国际税收筹划有哪些主要方式？
正确答案: 方法有：
（1）避免成为高税国的税收居民
（2）通过资金或货物流动避税；
（3）选择有利的企业组织形式避税；
（4）利用转让定价避税；
（5）不合理保留利润避税；
（6）不正常借款避税；
（7）利用税境差异避税；
（8）运用国际重复征税的免除方法避税；
（9）利用避税地避税；
（10）利用税收优惠避税。 -
第7题：
我国现行政治环境的基本特点及其对行政管理的影响有哪些？
正确答案:1、中国共产党领导下的多党合作制及其对行政管理的影响。
2、人民代表大会制度及其对行政管理的影响。
3、迅猛成长的社会团体组织及其对行政管理的影响。 -
第8题：
问答题与砂型铸造相比金属型成型有哪些特点？这些成型特点对铸件的质量产生哪些影响？正确答案： 由金属型材料的导热性能所引起的铸件成型特点金属液浇入型腔，就把热量传递给金属型壁。
型壁有两方面变化
（1）蓄热：把热量积蓄起来，温度升高，发生膨胀
（2）传热：把热量散发到周围介质中去系统发生的变化
（1）液体金属通过型壁散失热量，凝固、收缩
（2）铸型获得热量，升高温度产生膨胀结果在铸件与型壁之间，形成了间隙。形成了铸件——间隙——金属型散热系统解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题管理信息有哪些特点？这些特点对信息系统的建设会有哪些要求？正确答案： 管理信息具有如下特点：
①原始数据来源的广泛性。
②信息资源的共享性。
③信息量大。
④信息处理方法的多样性。
⑤信息的不一致性。
在进行信息系统建设时要充分考虑上述特点，设计数据库时要考虑信息的各种形式，如文字、声音、图像等，在设计系统的各模块时要考虑到模块间的数据通信等问题。总之管理信息的以上特点对系统中信息处理的方法和手段选择都有很大的影响。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题栽培的牧草种子具有哪些的特点？这些特点对饲料生产有何影响？正确答案： 牧草种子的特点
（一）牧草种子，尤其是多年生牧草种子，一般都具有小而轻的特点.
（二）很多牧草种子带有荚、颖和芒等附属物，很多种子形状不规则。
（三）种子所贮藏的营养物质很少。由于牧草种子很小，播种时很容易被风吹走或被蚂蚁搬走、雨水冲走，此外还由于很多牧草种子带有荚、颖和芒等附属物，且形状不规则，影响种子的流动性，并且播种量很少，需要与沙、土、肥等混拌均匀才能播种，这样极易造成播种不均匀现象甚至断垄；牧草种子萌发后所留下的供幼苗出土、幼芽和幼根继续生长的营养物质很少，因此，播种牧草时，对土壤条件（土壤疏松、细碎、平整）、水热条件及播种技术要求较为严格。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？正确答案： 我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值稅、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？正确答案： 有以下特点：
（1）实行分类所得税制。即把个人应税所得划分成工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目，分别扣除不同的费用和适用不同的税率。
（2）存在多种税率形式。有比例税率，有累进税率，还有加成征收，形成了集多种税率形式和多种税率水平于一体的税率结构。
（3）有多种费用扣除方式。个人所得税中应税所得额的确定与企业应税所得额的确定一样，都需要从取得的收入中扣除相应的成本费用。然而，由于个人取得收入过程中发生的费用包括生计费用、赡养费用、经营费用等多个方面。因此，个人所得税在征收时按分类所得税制的要求，就不同性质所得确定了不同的费用扣除方式。目前，我国个人所得税的费用扣除方式有定额扣除、定率扣除、限定据实扣除和据实扣除等多种，还有对消极所得不扣除费用的方式。
（4）在征管方式上，源泉扣缴和自行申报相结合。我国个人所得税法中规定对符合源泉扣缴要求的所得项目必须由所得支付者扣缴税款，对不能使用源泉扣缴方法、扣缴税款不彻底和未扣缴税款的所得项目，要求纳税人自行申报纳税。
这些特点都可能增加税收筹划的空间，如有多种费用扣除方式时，给了纳税人改变收入属性后，增加费用扣除额的机会。解析： 暂无解析 -
第13题：
影响税收筹划的因素有哪些？
正确答案: 影响税收筹划的因素包括：
（1）纳税人的风险类型。纳税人对于风险的态度和心理准备，会影响纳税人可能作什么以及以什么样的方式来做。
（2）纳税人的自身状况。纳税人自身状况主要包括纳税人的经营规模、业务范围、组织机构、经营方式等。
（3）企业行为决策程序。企业行为决策程序的简化有利于进行税收筹划，如果企业的行为决策程序比较复杂，税收筹划方案的落实就会越困难
（4）税制因素。税制因素对税收筹划的影响比较大，也是纳税人无法控制的客观因素。
（5）企业税收筹划需要多方合力。企业税收筹划需要会计、管理者和中介机构三者的全力配合。 -
第14题：
什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？
正确答案: （1）纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
（2）通过税收递延实现税收筹划的途径：
推迟税款缴纳的方法尽管有很多，但基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。
①推迟收入的确认。推迟收入的确认有两种基本的方法：对生产经营活动的合理安排；合理的财务安排。
②尽早确认费用。具体包括尽量不进成本；能进成本的不进资产；能预提的不摊销。 -
第15题：
消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？
正确答案: （1）征收范围具有选择性。可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
（2）征收环节具有单一性。可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。
（3）消费品种类和税率或税额具有一一对应性。可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。
（4）征收环节具有差别性。可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
（5）同时采用从量计征和从价计征。可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。 -
第16题：
基本词有哪些特点？这些特点之间有什么样的影响？
正确答案: 基本词汇具有三个特点：
第一，全民常用，所谓全民常用，就是指基本词汇在使用上具有普遍性，这种普遍性体现在不分阶级、阶层、行业、地域、年龄、性别，各行各业的人都懂得其含义，都要使用，而且经常使用。
第二，稳固性，所谓稳固就是指基本词汇很少发生变化，长期地为使用这种语言的民族。一方面，词汇系统中的基本词汇只有保持相对稳定性，才能便于人们学习和使用，不至于影响交际，如果基本词汇时时刻刻处于变化之中，人们时时要学习新的词语，那么这种交际工具使用起来就不方便了，所以可以说稳固性是语言作为交际工具对词汇提出的基本要求；另一方面，基本词汇所记录的客观对象或观念，本身就是比较稳固，很少变化的。当然，基本词汇的稳固性是相对而言的，其实仍然有变化，有新旧词语的替换，只是这种变化很小。
第三，有构词能力，所谓有构词能力，就是指基本词汇是构成新词的基础，由于基本词汇具有使用上的普遍性，加之使用时间又很长，非常稳固，影响很大，所以人们在创造新词语时，往往使用基本词汇作为构词要素。
基本词汇的三个特点是互相联系、互相影响、互为因果的。由于基本词汇具有全民常用性特点，在使用上涉及到方方面面，涉及到不同阶层、不同的地域的人们运用语言，牵一发而动全身，所以客观上就要求基本词汇保持相对稳定性，不能经常变动，以利于运用；当新的事物现象出现，需要新词记录时，人们又首选现成的基本词汇作为构词材料，使得基本词汇又具有了很强的构词能力，这又反过来强化了基本词汇的全民常用性特点和稳固性特点。 -
第17题：
个人所得税有哪些特点？
正确答案: 1.实行分类征收；
2.累进税率与比例的税率并用；
3.费用扣除额较宽；
4.计算简便；
5.采取课源制和申报制两种征税方法。 -
第18题：
基本词汇有哪些特点？这些特点是怎样互相影响的？
正确答案: 基本词汇具有三个特点：第一，全民常用。所谓全民常用，就是指基本词汇在使用上具有普遍性，这种普遍性体现在不分阶级、阶层、行业、地域、年龄、性别，各行各业的人都懂得其含义，都要使用，而且经常使用。第二，稳固性，所谓稳固就是指基本词汇很少发生变化，长期地为人们学习和使用，不至于影响交际，如果基本词汇时时刻刻处于变化之中，人们时时要学习新的词语，那么这种交际工具使用起来就不方便了，所以可以说稳固性是语言作为交际工具对词汇提出的基本要求；另一方面，基本词汇所记录的客观对象或观念，本身就是比较稳固，很少变化的。当然，基本词汇的稳固性是相对而言的，其实仍然有变化，有新旧词语的替换，只是这种变化很小。第三，有构词能力。所谓有构词能力，就是指基本词汇是构成新词的基础，由于基本词汇具有使用上的普遍性，加之使用时间又很长，非常稳固，影响很大，所以人们在创造新词语时，往往是用基本词汇作为构词要素。
基本词汇的三个特点是互相联系、互相影响、互为因果的。由于基本词汇具有全民常用性的特点，在使用上涉及方方面面，涉及到不同阶层、不同地域的人们运用语言，牵一发而动全身，所以客观上就要求基本词汇保持相对稳定性，不能经常变动，以利于运用；当心的事物现象出现，需要新词记录时，人们又首选现成的基本词汇作为构词材料，使得基本词汇又具有了很强的构词能力，这又反过来强化了基本词汇的的全民常用性特点和稳固性特点。 -
第19题：
什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？
正确答案: 套用税收协定是纳税主体（人）变相流动的一种特殊的税收筹划方式，其方式有：
（1）建立直接导管公司；
（2）建立脚踏石导管公司；
（3）直接利用双边关系设置低股权控股公司。 -
第20题：
问答题基本词汇有哪些特点？这些特点是怎样互相影响的？正确答案： 基本词汇具有三个特点：第一，全民常用。所谓全民常用，就是指基本词汇在使用上具有普遍性，这种普遍性体现在不分阶级、阶层、行业、地域、年龄、性别，各行各业的人都懂得其含义，都要使用，而且经常使用。第二，稳固性，所谓稳固就是指基本词汇很少发生变化，长期地为人们学习和使用，不至于影响交际，如果基本词汇时时刻刻处于变化之中，人们时时要学习新的词语，那么这种交际工具使用起来就不方便了，所以可以说稳固性是语言作为交际工具对词汇提出的基本要求；另一方面，基本词汇所记录的客观对象或观念，本身就是比较稳固，很少变化的。当然，基本词汇的稳固性是相对而言的，其实仍然有变化，有新旧词语的替换，只是这种变化很小。第三，有构词能力。所谓有构词能力，就是指基本词汇是构成新词的基础，由于基本词汇具有使用上的普遍性，加之使用时间又很长，非常稳固，影响很大，所以人们在创造新词语时，往往是用基本词汇作为构词要素。
基本词汇的三个特点是互相联系、互相影响、互为因果的。由于基本词汇具有全民常用性的特点，在使用上涉及方方面面，涉及到不同阶层、不同地域的人们运用语言，牵一发而动全身，所以客观上就要求基本词汇保持相对稳定性，不能经常变动，以利于运用；当心的事物现象出现，需要新词记录时，人们又首选现成的基本词汇作为构词材料，使得基本词汇又具有了很强的构词能力，这又反过来强化了基本词汇的的全民常用性特点和稳固性特点。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题基本词有哪些特点？这些特点之间有什么样的影响？正确答案： 基本词汇具有三个特点：
第一，全民常用，所谓全民常用，就是指基本词汇在使用上具有普遍性，这种普遍性体现在不分阶级、阶层、行业、地域、年龄、性别，各行各业的人都懂得其含义，都要使用，而且经常使用。
第二，稳固性，所谓稳固就是指基本词汇很少发生变化，长期地为使用这种语言的民族。一方面，词汇系统中的基本词汇只有保持相对稳定性，才能便于人们学习和使用，不至于影响交际，如果基本词汇时时刻刻处于变化之中，人们时时要学习新的词语，那么这种交际工具使用起来就不方便了，所以可以说稳固性是语言作为交际工具对词汇提出的基本要求；另一方面，基本词汇所记录的客观对象或观念，本身就是比较稳固，很少变化的。当然，基本词汇的稳固性是相对而言的，其实仍然有变化，有新旧词语的替换，只是这种变化很小。
第三，有构词能力，所谓有构词能力，就是指基本词汇是构成新词的基础，由于基本词汇具有使用上的普遍性，加之使用时间又很长，非常稳固，影响很大，所以人们在创造新词语时，往往使用基本词汇作为构词要素。
基本词汇的三个特点是互相联系、互相影响、互为因果的。由于基本词汇具有全民常用性特点，在使用上涉及到方方面面，涉及到不同阶层、不同的地域的人们运用语言，牵一发而动全身，所以客观上就要求基本词汇保持相对稳定性，不能经常变动，以利于运用；当新的事物现象出现，需要新词记录时，人们又首选现成的基本词汇作为构词材料，使得基本词汇又具有了很强的构词能力，这又反过来强化了基本词汇的全民常用性特点和稳固性特点。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？正确答案： 企业分立对企业所得税税基的影响主要是通过将可以获得减免税的项目分立为独立的企业，从而享受税收优惠。
为保证国家宏观经济调控的意图能够通过税收优惠政策这一经济杠杆来实现，政府对所颁布的税收优惠政策都界定了严格的条件。如果企业能够完全符合有关税收优惠条件，当然可以享受相关优惠政策。但有些情况下，企业可能只有部分项目符合税收优惠条件，也就是企业介于完全符合和完全不符合有关税收优惠条件之间。这时莫不如将符合优惠政策条件的项目分立出来成立新的企业（简称分立企业），这样便于认定分立企业的性质，使其真正能够享受税收优惠政策。
另外，如果企业规模不大，还可以通过分立享受小型微利企业的税收优惠。
企业兼并是两个或以上的企业在谋求共同发展的基础上，盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，选择合理的价款支付方式，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体所得税税负。
运用此项税收筹划策略，必须首先看准被兼并企业在实施合并和接管后有足够的发展潜力，或者说企业有信心盘活被兼并企业，并不是为了减税才实施合并，而是为了谋求更大的业务发展空间。否则，实施合并只会得不偿失。
在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业尚未弥补的经营性亏损有以下两种处理办法：
（1）被兼并企业兼并后继续具有独立的纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；
（2）被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，必须取消被兼并企业的独立纳税人资格，才能适用弥补亏损的政策。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题文化具有哪些特点？认识这些特点对我们有什么意义？正确答案： 文化的特点：
①文化是人类所独有的，是人类和动物区别的主要标志，它是社会遗产，而不是生理的遗传；
②文化不是先天所有，而是通过后天习得的：
③文化中的大部分是不自觉的；
④文化是人们行动的指南；
⑤文化是动态的，文化的形态与一定的历史时期相联系。
意义：认识文化所具备的这些特性，有助于人们进一步掌握和理解文化在跨文化交际研究中的核心地位，并以此来更好地进行跨文化交际的研究工作。解析： 暂无解析