税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？

题目

税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？

相似考题

1.除税制的基本要素以外，税制的其他要素不包括()。A.计税依据B.纳税环节C.减税免税D.征税对象

2.以()为标志对税制进行分类,是世界各国税制分类中最基本、最重要的方式。A.税收与价格的关系B.计税依据C.税负能否转嫁D.课税对象的性质

3.税制诸要素中的基础性要素为（ ）。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据

4.采购时间选择的税收筹划包括()。A、选择供货商的纳税人身份B、利用税制变化进行税收筹划C、安排购进材料的涉税处理D、利用商品供求关系进行税收筹划

参考答案和解析
正确答案: 税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。
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  • 第1题：

    从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有（　　）。

    A.利用免税筹划
    B.利用税率差异筹划
    C.分劈技术
    D.利用税收扣除筹划
    E.利用退税筹划

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划主要利用以下几个优惠要素：①利用免税筹划；②利用减税筹划；③利用税率差异筹划；④分劈技术；⑤利用税收扣除筹划；⑥利用税收抵免筹划；⑦利用退税筹划。

  • 第2题：

    简述税制要素与税收分类。
    税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能。
    略

  • 第3题：

    什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？


    正确答案: 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
    其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

  • 第4题：

    我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？


    正确答案: 我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
    按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值稅、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

  • 第5题：

    消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？


    正确答案: （1）征收范围具有选择性。可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
    （2）征收环节具有单一性。可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。
    （3）消费品种类和税率或税额具有一一对应性。可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。
    （4）征收环节具有差别性。可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
    （5）同时采用从量计征和从价计征。可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。

  • 第6题：

    除税制的基本要素以外，税制的其他要素不包括（）。

    • A、计税依据
    • B、纳税环节
    • C、减税免税
    • D、征税对象

    正确答案:D

  • 第7题：

    从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。

    • A、利用免税筹划
    • B、利用减税筹划
    • C、利用税收扣除筹划
    • D、利用税率差异筹划
    • E、利用退税筹划

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第8题：

    问答题
    分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？

    正确答案： 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
    纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。
    A

    利用免税筹划

    B

    利用减税筹划

    C

    利用税收扣除筹划

    D

    利用税率差异筹划

    E

    利用退税筹划


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    税制诸要素中的基础性要素为（）。
    A

    纳税人

    B

    征税对象

    C

    税率

    D

    计税依据


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    除税制的基本要素以外，税制的其他要素不包括（）。
    A

    计税依据

    B

    纳税环节

    C

    减税免税

    D

    征税对象


    正确答案： C
    解析： 税制的其他要素包括计税依据、纳税环节、纳税期限、减税免税、附加和加成以及违章处理。D项属于税制的基本要素。

  • 第12题：

    多选题
    从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有（  ）。
    A

    利用免税筹划

    B

    利用税率差异筹划

    C

    分劈技术

    D

    利用税收扣除筹划

    E

    利用退税筹划


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（ ）。

    A.利用免税筹划
    B.利用减税筹划
    C.利用税收扣除筹划
    D.利用税率差异筹划
    E.利用退税筹划

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用以下几个优惠要素：1．利用免税筹划；2．利用减税筹划；3．利用税率差异筹划； 4．分劈技术；5．利用税收扣除筹划；6．利用税收抵免筹划；7．利用退税筹划。

  • 第14题：

    饭店产品策略有哪几种类型？分别适用于哪些范围？


    正确答案: 1.单一化产品和多样化产品策略。一家饭店可以把自己的经营集中在较小的范围之内，如传统的食与宿两个方面，甚至仅提供住宿，配以必要而简单的服务。自然，如果条件许可，一家饭店业可以扩大经营范围，以食宿为基础，提供康乐设施与购物中心，经营与旅游有关的各种业务，如出租汽车、导游服务等。
    究竟采取单一产品策略还是多样化产品策略，取决于饭店的人力、物力、财力，取决于饭店的定位，更取决于市场需求。
    2.升档产品策略和降档产品策略。所谓“升档产品策略”，是指在现有产品的基础上增加高档高价的产品。所谓“降档产品策略”，则指在高价产品中增加廉价的产品。两者手段不同，目的则都是为了适应市场需求，增加销售量，创造更多的利润。
    3.标准化产品策略和差异化产品策略。

  • 第15题：

    对于工资薪金所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。


    正确答案: 可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
    如国外来华工作人员在国外的工资薪金所得，通过避免使自己成为居民纳税人就可以规避纳税义务。通过增加福利，减少名义工资就是利用缩小税基策略进行税收筹划。

  • 第16题：

    复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？


    正确答案: （1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
    （2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给子法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。
    （3）课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务，而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。
    （4）税率的差异性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
    （5）税收优惠政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。

  • 第17题：

    税制诸要素中的基础性要素为（）。

    • A、纳税人
    • B、征税对象
    • C、税率
    • D、计税依据

    正确答案:B

  • 第18题：

    分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？


    正确答案: 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
    纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。

  • 第19题：

    问答题
    对于劳务报酬所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。

    正确答案： 可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
    如将劳务报酬分为多次支付就可能适用较低税率。将一些费用由支付报酬方承担，减少劳务报酬支付额度就是采用了缩小税基的方法。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？

    正确答案： 税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
    规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    从税制构成角度探讨，利用税收优惠进行纳税筹划主要利用的优惠要素有(    )。
    A

    利用税收扣除政策

    B

    利用税率差异

    C

    利用分劈技术

    D

    利用税收抵免


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？

    正确答案： 我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
    按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值稅、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？

    正确答案： （1）征收范围具有选择性。可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
    （2）征收环节具有单一性。可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。
    （3）消费品种类和税率或税额具有一一对应性。可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。
    （4）征收环节具有差别性。可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
    （5）同时采用从量计征和从价计征。可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。
    解析： 暂无解析

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