纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。
题目
纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。
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第1题：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。()此题为判断题(对，错)。
答案：错误
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第2题：
下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。
A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除
C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
正确答案：B
A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 -
第3题：
企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。
- A、向金融机构借款的利息支出
- B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
- C、建造、购置固定资产的利息支出
- D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出
正确答案:A,B,D -
第4题：
企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出可以在企业所得税前扣除。
正确答案:错误 -
第5题：
《企业所得税实施条例》规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前扣除。
正确答案:错误 -
第6题：
下列有关借款利息的说法，错误的是（）。
- A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
- B、从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除
- C、向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除
- D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除
- E、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除
正确答案:B,C,D -
第7题：
单选题下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除
D企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
正确答案： A解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。 -
第8题：
多选题下列利息支出所得税前可以据实扣除的有( )。A非金融企业向金融企业借款的利息支出
B金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C非金融企业向非金融企业借款不高于按照金融企业同类贷款利率计算的利息支出
D企业经批准发行债券的利息支出
正确答案： B,C解析： -
第9题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。A非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除
D企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
正确答案： D解析： -
第10题：
判断题纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出
B非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
D企业经批准发行债券的利息支出
正确答案： C,D解析： （1）选项ACD://非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；（2）选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。 -
第12题：
判断题非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
企业所得税中,企业发生的不需要资本化的借款费用可据实在税前扣除的是()。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、企业经批准发行债券的利息支出
C、金融企业存款利息支出
D、同业拆借利息支出
E非金融企业向非金融企业借款的利息支出
参考答案：ABCD
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第14题：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）
正确答案:错误 -
第15题：
小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。
正确答案:错误 -
第16题：
有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？
正确答案: 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。 -
第17题：
下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）。
- A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
- B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
- C、企业经批准发行债券的利息支出
- D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出
正确答案:A,B,C -
第18题：
小企业向内部职工借款的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。
正确答案:错误 -
第19题：
多选题根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出
B非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C金融企业的各项存款利息支出
D金融企业的同业拆借利息支出
正确答案： A,B解析： ACD选项为税法规定准予税前扣除的利息支出；选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。 -
第20题：
多选题根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）A非银行企业内营业机构之间支付的利息
B逾期还款支付的银行罚息
C金融机构同业拆借利息支出
D非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
正确答案： D,C解析： 选项A：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在税前扣除；
选项D://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 -
第21题：
问答题有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？正确答案： 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出
B金融企业同业拆借利息支出
C非金融企业向非金融企业借款的利息支出
D金融企业的各项存款利息支出
正确答案： C,B解析： 选项C://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。 -
第23题：
单选题甲企业（从事货物生产和销售）发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是（）。A甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出
B甲企业向丙银行借款按照合法利率发生的利息支出
C甲企业向普通员工借款发生的利息支出
D甲企业向股东借款发生的利息支出
正确答案： B解析： (1)选项AD://能否在税前据实扣除需要考虑利率限额；(2)选项C://能否在税前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。