对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。

题目

对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。

相似考题

1.以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有( )。A．外购白酒连续生产白酒，可以抵扣已纳消费税B．啤酒箱押金不计入售价确定消费税单位税额C．自产白酒用于广告，适用组价计算消费税D．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒，准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税E．委托个体工商户加工白酒，个体工商户应该依法代收代缴消费税

2.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是( )。A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款准予扣除C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款当期不得扣除

3.按消费税暂行条例的规定,下列项目中准予扣除已纳消费税的有( )。A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C．进口化妆品继续加工成套化妆品D．委托加工收回酒继续加工成复制酒

4.下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是( )。A．以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    下列关于题目涉及的税收政策陈述，正确的是( )。

    A．外购酒精连续加工白酒，酒精已纳消费税可以抵扣

    B．向白酒节捐赠粮食白酒，增值税价格应该按同类均价计算

    C．酒精损失的进项税，要依法转出，但是酒精发生的运费的进项税不用转出

    D．收购免税粮食可以按收购凭证价款计算抵扣

    E．提供酒窖设计服务，属于营业税的征税范围


    正确答案：BDE
    解析：(1) 本期增值税进项税额转出的金额
    业务(1)：进项税额转出=(102.40×17%+3×7%)×8÷60=2.35(万元)
    业务(6)：进项税额转出=400×100×13%÷10000=0.52(万元)
    业务(8)：进项税额转出=(5.28-0.93)÷(1-13%)×13%+0.93÷(1-7%)×7%
    =0.72(万元)
    进项税额转出合计=0.52+0.72+2.35=3.59(万元)
    (2) 进口小轿车应纳税金合计
    进口环节缴纳的关税=(2.6+0.4)×7×50%=10.50(万元)
    进口环节缴纳的消费税=[(2.6+0.4)×7+10.5]÷(1-9%)×9%=3.12(万元)
    进口环节缴纳的增值税=[(2.6+0.4)×7+10.5]÷(1-9%)×17%=5.88(万元)
    进口环节缴纳的各种税金=10.50+3.12+5.88=19.5(万元)
    (3) 本月应纳增值税额
    进项税额合计=102.40×17%+3×7%+30×13%+2×7%+1.3+4×7%+3.4
    =26.64(万元)
    实际可以抵扣进项税=26.64-3.59=23.05(万元)
    业务(3)：销项税额=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17+500×22÷10000+5×2000×22÷10000)×17%=13.28(万元)
    业务(4)：销项税额=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×17%=0.28(万元)
    业务(5)：销项税额=32×(1+10%)×17%=5.98(万元)
    本月应纳增值税额
    =(13.28+0.28+5.98)-23.05=-3.51(万元)
    (4) 本月应纳消费税额
    业务(3)：销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税
    =(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17)×20%=11(万元)
    捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税=500×22×20%=2200(元)=0.22(万元)
    以物易物的粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000(元)=5(万元)
    粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税
    =(20000+20000+500+5×2000)×0.5
    =25250(元)=2.53(万元)
    应纳消费税=11+0.22+5+2.53=18.75(万元)
    业务(4)：应纳消费税=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(万元)
    本月应纳的消费税额=18.75+0.16=18.91(万元)
    (5) 本期应纳营业税税
    应纳营业税=50×5%=2.5(万元)
    (6) 酒精连续生产白酒，前一环节已纳消费税不得抵扣；酒精损失的进项税，要依法转出，酒精发生的运费的进项税也要转出。

  • 第2题：

    下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（ ）。

    A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

    B．白酒厂将委托加工收回的已税酒精作为生产原料

    C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成18K黄金镶嵌项坠

    D．卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟

    E．以外购已税润滑油为原料生产的润滑油


    正确答案：ADE
    选项B中酒精不得抵扣已纳消费税；选项c中黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣戒面已纳消费税税款。

  • 第3题：

    下列关于委托加工应税消费品收回后的消费税处理，说法正确的有（　）。

    A.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，售价高于受托方代收代缴消费税的计税价格，按规定申报纳税
    B.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，直接销售的，在销售时不再缴纳消费税
    C.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定准予抵扣
    D.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款不准予抵扣

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，委托加工产品后收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定是准予抵扣的。

  • 第4题：

    消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第5题：

    检查消费税应纳税额计算时，当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    以外购或委托加工收回的已税（）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。


    正确答案:杆头、杆身和握把

  • 第7题：

    2001年5月1日前购进的已税酒及酒精已纳的消费税税款没有抵扣完的，允许共在一年内继续抵扣，一年后仍未抵扣完的，一律停止抵扣。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    多选题
    下列有关本题的表述中，正确的是（　　）。
    A

    外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

    B

    外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

    C

    卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

    D

    卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据消费税法律制度的有关规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（）。
    A

    外购已税酒精生产的白酒

    B

    外购已税汽车轮胎生产的小汽车

    C

    外购已税化妆品生产的化妆品

    D

    外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮焰、火


    正确答案： D,B
    解析： 选项AB不属于消费税的抵扣范围，已纳的消费税不得抵扣。

  • 第10题：

    判断题
    对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    2001年5月1日前购进的已税酒及酒精已纳的消费税税款没有抵扣完的，允许共在一年内继续抵扣，一年后仍未抵扣完的，一律停止抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为，可以按生产领用量抵扣领用的应税消费品已纳的消费税的有（）。
    A

    领用进口的香水精生产化妆品

    B

    领用外购珠宝玉石生产金银首饰

    C

    领用外购的实木地板生产实木地板

    D

    领用委托加工收回的酒精连续生产白酒


    正确答案： C,A
    解析： 选项BD不属于消费税的抵扣范围。

  • 第13题：

    依据消费税的有关规定。下列消费品中不得扣除已纳消费税的有（ ）。

    A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

    B．以委托加工的化妆品为原料生产的油彩

    C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的石脑油

    D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒


    正确答案：ABD
    只有C选项符合税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的范围。

  • 第14题：

    下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有( )。

    A、用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款
    B、境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税
    C、商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税
    D、以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税
    E、境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

    答案：B,D
    解析：
    境内从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒，实行《葡萄酒购货证明单》管理。证明单由购货方在购货前向其主管税务机关申请领用，销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关申请已纳消费税退税。生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，不实行证明单管理，按《消费税暂行条例》规定申报缴纳消费税。以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税的管理办法。

  • 第15题：

    委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
    A.借：委托加工物资
    　　贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    　　贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    　　贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    　　贷：应交税费—应交消费税


    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后，继续用于生产应税消费品销售且符合现行政策规定的，其委托加工环节缴纳的消费税款可以扣除，收回后记入“应交税费—应交消费税”的借方。

  • 第16题：

    根据消费税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为，可以按生产领用量抵扣领用的应税消费品已纳的消费税的有（）。

    • A、领用进口的香水精生产化妆品
    • B、领用外购珠宝玉石生产金银首饰
    • C、领用外购的实木地板生产实木地板
    • D、领用委托加工收回的酒精连续生产白酒

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

    • A、以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
    • B、以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
    • C、以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
    • D、以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（ ）。
    A

    用外购已税烟丝继续加工成卷烟

    B

    用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品

    C

    委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

    D

    委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）
    A

    用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除

    B

    用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除

    C

    用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除

    D

    用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项A：纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石饰品，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款；
    选项C://酒类产品不属于外购应税消费品已纳税款扣除的范围。

  • 第21题：

    判断题
    外购已税烟丝生产的卷烟，在计算卷烟消费税的时候，可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费税税款抵扣。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核消费税的抵扣。

  • 第22题：

    判断题
    消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    填空题
    以外购或委托加工收回的已税（）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

    正确答案： 杆头、杆身和握把
    解析： 暂无解析

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