对于工资薪金所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。

第1题：

第2题：

规避个人所得税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。

正确答案: 可以采用规避纳税人策略、避免取得所有权、将收入转化为股权等方法。
如个人所得税法中规定对个人取得的各种实物收入也需要纳入征税范围，但如果纳税人不获得实物的所有权而仅取得这些实物的使用权时，则往往无需纳税。因此，可以从这一方面考虑采用规避征税对象策略。

第3题：

对于工资薪金所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。

正确答案: 可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如国外来华工作人员在国外的工资薪金所得，通过避免使自己成为居民纳税人就可以规避纳税义务。通过增加福利，减少名义工资就是利用缩小税基策略进行税收筹划。

第4题：

请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。

正确答案:从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。

第5题：

请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。

正确答案:可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。

第6题：

工资、薪金是个人所得税的最主要征税项目，其纳税筹划方法有哪些？

正确答案: 工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率，根据月实际收入水平课税，对其进行税收筹划的方法主要有：
（1）工资、薪金福利化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。比如，由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。
（2）纳税项目转换与选择的筹划。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。在特定情况下，需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。
（3）利用“削山头”法进行筹划。对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。利用“削山头”的方法，将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊，可以起到降低边际税率，节约纳税的目的。

第7题：

简述工资薪金所得的筹划方式。

正确答案: 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终嘉奖、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资、薪金所得适用5%~45%的九级超额累进税率，当取得的收入达到某一档次时，就要支付与该档次税率相对应的税额，也就是说，月收入越高，税率越高，所缴纳的个人所得税也就越多。
工资薪金所得常用的筹划方式有：
（1）工资、薪金所得均匀筹划。对于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。要最大限度地降低个人所得税负担，就必须尽可能每月均衡发放工资，从而减少工资、薪金所得适用高档税率征税的部分。
（2）工资、薪金所得福利化筹划。取得高薪可以提高每个人的消费满足程度，但是由于工资、薪金所得适用个人所得税的税率是累进的，随着收入的提高，税收负担也会加重。当累进到一定程度时，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐渐减少。而把向员工支付现金性工资转为为员工提供福利不但可以增加员工的满足程度，还可以减轻其税负。
（3）全年一次性奖金的筹划。2005年初，国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，从2005年1月1日起，纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得低于费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。该《通知》明确，在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。同时，雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。

第8题：

目前我国个人所得税收入的主要来源包括（）。

• A、工资
• B、薪金所得
• C、个体工商业户的生产、经营所得
• D、工资、薪金所得和个体工商业户的生产、经营所得

正确答案:D

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

个人所得税代扣代缴系统中，《非工资薪金收入明细表》适用于下列哪些所得（）

• A、取得劳务报酬所得
• B、稿酬所得
• C、利息股息红利所得
• D、工资薪金所得

正确答案:A,B,C

第15题：

缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。

正确答案:缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。

第16题：

对于劳务报酬所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。

正确答案:可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如将劳务报酬分为多次支付就可能适用较低税率。将一些费用由支付报酬方承担，减少劳务报酬支付额度就是采用了缩小税基的方法。

第17题：

哪些行业营业税税收优惠比较集中？如何利用营业税优惠进行税收筹划？请结合某一行业的实际情况进行举例说明。

正确答案: 为了充分发挥营业税的宏观调控作用，政府出台了比较多的营业税税收优惠政策，而且会随着经济形势的变化而经常改变、调整、增删这类优惠政策。目前，营业税税收优惠在房屋出租、扩大就业、技术开发和技术转让等方面比较集中。
对于如何利用营业税优惠进行税收筹划，我们用下例来说明。在扩大就业方面，安置特殊人员就业是可以享受到一定的营业税优惠的。如为安置随军家属就业而新办的企业（随军家属须占企业总人数的60％及以上），自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和企业所得税。从事个体经营的随军家属自领取税务登记之日起，3年内免征营业税和个人所得税（财税【2000】84号）。再如，为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置的军队转业干部占企业总人数60%及以上的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和企业所得税。从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税（财税【2003】26号）。除此之外，城镇退役士兵、下岗再就业人员、残疾人等都在享受税收优惠的范围之内。因此，企业可以在开办之初，或在增加员工时考虑聘用上述这些特殊人员，如此以来既可以解决企业对人员的需求，又可以让企业享受到相关的税收优惠，可谓是一举两得。

第18题：

下列（）项在计算企业所得税应纳税所得额不可以扣除。

• A、工资
• B、不超过工资薪金总额14%部分的职工福利
• C、税金
• D、税收滞纳金

正确答案:D

第19题：

规避消费税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。

正确答案: 通过降低价格规避纳税义务、通过改变企业结构规避纳税义务、通过改变生产流程、规避纳税义务。
如手表厂将手表价格降低到1万元以下，则无需缴纳消费税。

第20题：

对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。

• A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
• B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路
• C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点
• D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
• E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

正确答案:A,B,C,E

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：