内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（）的成功税务筹划案例。A、销售地点B、销售价格C、投资伙伴D、经营项目

题目

内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（）的成功税务筹划案例。

  • A、销售地点
  • B、销售价格
  • C、投资伙伴
  • D、经营项目
相似考题

1.内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业,合同约定:企业的产品90%由B企业负责销售,10%由A企业负责销售。C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格,而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合()的成功税务筹划案例。A.销售地点B.销售价格C.投资伙伴D.经营项目

2.下列关于白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法的表述不正确的是（）A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上、累计上涨幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

3.产品进入成熟期后,若饮食企业市场需求富有弹性且企业销售收入大于相应的成本增加时,则企业可以采取的做法是______。A.提高产品价格B.降低产品价格C.价格维持不变D.提升产品档次

4.甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）A.甲国企业不缴纳营业税B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D.境内的外商投资企业不缴纳营业税

参考答案和解析
正确答案:A,B,C
更多“内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（）的成功税务筹划案例。A、销售地点B、销售价格C、投资伙伴D、经营项目”相关问题

  • 第1题：

    下列关于白酒消费税最低计税价格的说法中，表述正确的有( )。

    A．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格

    B．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

    C．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上的、累计上涨在20%以上的白酒，税务机关应重新核定最低计税价格

    D．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

    E．实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税


    正确答案：BCDE
    解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

  • 第2题：

    下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是（ ）。

    A．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

    B．白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

    C．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

    D．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格


    正确答案：D
    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

  • 第3题：

    产品销售价格的高低，价格策略运用的恰当与否，都会影响（　）。

    A.企业正常的生产经营活动
    B.企业的生产和发展
    C.企业投资管理
    D.企业筹资管理

    答案：A,B
    解析：
    产品销售价格的高低，价格策略运用的恰当与否，都会影响到企业正常的生产经营活动，甚至影响到企业的生存和发展。

  • 第4题：

    某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。

    A.0
    B.12500
    C.15000
    D.25000

    答案：D
    解析：
    再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
    应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）。

  • 第5题：

    注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照( )进行调整。

    A:税务机关核定消费税的最低计税价格
    B:独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
    C:销售给无关联关系的第三者的价格
    D:成本加合理的费用和利润的方法
    E:销售给关联企业的实际销售价格

    答案：A,B,C,D
    解析：
    销售给关联企业的实际销售价格不符合独立交易原则。

  • 第6题：

    VI手册的内容属于企业秘密，是不能随意泄露出去的，特别是与（）战略有关的内容。

    • A、市场销售
    • B、企业形象
    • C、产品价格
    • D、企业经营

    正确答案:D

  • 第7题：

    企业产品的市场份额主要是由以下哪个因素决定的（）

    • A、具有共同特征的客户数量
    • B、企业产品价格的竞争力
    • C、企业产品特征优异程度
    • D、企业投放广告数量

    正确答案:C

  • 第8题：

    增值税的征收依据是（）

    • A、企业销售价值和其从其他国内企业采购货物的价值之间的差值。
    • B、房地产物业销售价格和公司最初购买价格之间的差值。
    • C、企业销售给相关公司的价值。
    • D、企业销售赚取的利润。

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）。
    A

    按照独立企业间同类业务活动的价格

    B

    按再销售给无关联关系的第三者的价格

    C

    按成本加合理的费用和利润

    D

    按关联企业之间协定的价格


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%。要求：按再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不合增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

    B

    生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

    C

    国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60％

    D

    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价格70％以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50％至80％范围内核定


    正确答案： A
    解析：
    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价格70％以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50％至70％范围内核定。

  • 第13题：

    外国中企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。

    A．甲企业不缴纳营业税

    B．甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税

    C．甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴

    D．乙企业不缴纳营业税


    正确答案：CD

     考核目的：营业税纳税人和扣缴义务人的规定，销售境内不动产应纳营业税；以不动产对外投资，不征收营业税。  
    计算过程：甲企业应纳营业税＝3200×5%＝160（万元）

  • 第14题：

    下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有（ ）。

    A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
    B.白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格
    C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税
    D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
    E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税

    答案：A,E
    解析：
    选项B：主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局，国家税务总局“选择其中部分白酒”核定消费税最低计税价格，其他需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定；选项C：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于最低计税价格的，要按照实际销售价格申报缴纳消费税；选项D：已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

  • 第15题：

    某白酒生产企业销售给关联销售单位的白酒价格偏低，已知销售单位对外销售价格为1000元（不含增值税），税务机关核定该白酒生产企业消费税最低计税价格可以是（　）元。

    A.400
    B.600
    C.750
    D.1000

    答案：B
    解析：
    在销售单位对外销售价格50%至70%范围内核定。

  • 第16题：

    在生产经营中，企业有时会面临产品价格持续上涨而企业却必须执行之前签订的销售合同的尴尬局面。此时企业可以采取的措施是（ ）。

    A.宁可赔偿违约金也不销售原材料产品
    B.销售原材料产品的同时，在现货市场上等量买入
    C.销售原材料产品的同时，在期货市场上等量买入
    D.执行合同，销售原材料产品

    答案：C
    解析：
    企业可以采取“库存转移”的做法，在现货市场销售库存或产品的同时，在期货市场上等量买入，以虚拟库存形式维持总量不变，从而获取更大收益。

  • 第17题：

    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）。

    • A、按照独立企业间同类业务活动的价格
    • B、按再销售给无关联关系的第三者的价格
    • C、按成本加合理的费用和利润
    • D、按关联企业之间协定的价格

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    选用再销售价格法的关键是要取得（）。

    • A、企业销售给关联方的价格
    • B、关联方销售给无关联第三方的价格
    • C、市场最终销售价格
    • D、企业销售给无关联第三方的价格

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    差异定价法定价的程序是（　　）。
    A

    将市场上竞争产品价格与企业估算价格进行比较

    B

    确定竞争企业的数量

    C

    将本企业产品的性能、质量、成本、式样、产量等与竞争企业进行比较

    D

    确定本企业产品的特色、优势及市场定位

    E

    确定产品价格


    正确答案： A,C,D,E
    解析：
    差异定价法定价的程序：①将市场上竞争产品价格与企业估算价格进行比较，分为高于、一致及低于三个价格层次；②将本企业产品的性能、质量、成本、式样、产量等与竞争企业进行比较，分析造成价格差异的原因；③根据以上综合指标确定本企业产品的特色、优势及市场定位；④按定价所要达到的目标，确定产品价格。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于白酒消费税最低计税价格核定管理办法，说法正确的有（）。
    A

    白酒生产企业销售给关联销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

    B

    白酒生产企业应将各种白酒的消费税计税价格和关联销售单位销售价格，按照规定的式样及要求，在主管税务机关规定的时限内填报

    C

    白酒消费税最低计税价格核定标准如下：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

    D

    已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税，实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税


    正确答案： D,B
    解析： 上述规定均符合法律规定。

  • 第22题：

    单选题
    某外商投资企业将其同一产品销售给甲、乙、丙三家企业，其中甲、乙两家企业属其关联企业。交易情况如下：全年销售给甲企业1000吨，单价1000元，销售给乙企业2000吨，单价1200元，销售给非关联企业丙企业3000吨，单价2000元。注册税务师审核后，应调增应纳税所得额（　　）元。
    A

    1000000

    B

    1600000

    C

    2000000

    D

    2600000


    正确答案： C
    解析：
    关联企业间的交易适用于独立交易原则，题中，应调增应纳税所得额＝（2000-1000）×1000＋（2000-1200）×2000＝2600000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    选用再销售价格法的关键是要取得（）。
    A

    企业销售给关联方的价格

    B

    关联方销售给无关联第三方的价格

    C

    市场最终销售价格

    D

    企业销售给无关联第三方的价格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    关于白酒消费税的征收管理，下列表述正确的有（　　）。
    A

    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

    B

    销售公司是指专门购进并销售白酒生产企业生产的白酒，并与该白酒生产企业存在关联性质

    C

    白酒消费税最低计税价格由主管税务机关核定，生产企业不需要自行申报

    D

    已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

    E

    已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降的，税务机关重新核定最低计税价格


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，依据现行消费税的有关规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。B项，销售单位是指，销售公司、购销公司以及委托境内其他单位或个人包销本企业生产白酒的商业机构，销售公司、购销公司是指，专门购进并销售白酒生产企业生产的白酒，并与该白酒生产企业存在关联性质。C项，白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。D项，已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。E项，实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税；已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

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