下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。A、小型微利企业B、在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业C、在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D、国家需要重点扶持的高新技术企业

题目

下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。

  • A、小型微利企业
  • B、在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
  • C、在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
  • D、国家需要重点扶持的高新技术企业
相似考题

1.下列企业所得税纳税人,适用20%限定税率的是()。A.小型微利企业B.在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业C.在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D.国家需要重点扶持的高新技术企业

2.下列按10%计算企业所得税额的企业有（ ）。A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．高新技术的生产企业E．符合条件的小型微利企业

3.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（ ）。A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得

4.下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()A.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

更多“下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。A、小型微利企业B、在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业C、在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D、国家需要重点扶持的高新技术企业”相关问题

  • 第1题：

    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（　　）。

    A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
    B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    答案：B,C
    解析：
    本题考查企业所得税的计税依据与税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税，选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。

  • 第2题：

    下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（ ）。

    A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
    B.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
    C.在中国境内虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
    D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
    E.符合条件的小型微利企业按照25％的税率征收企业所得税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用25％的企业所得税税率；选项E，符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。

  • 第3题：

    下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（ ）。

    A.小型微利企业
    B.高新技术企业
    C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
    D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业

    答案：C
    解析：
    选项A：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项B：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。选项C：在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税。选项D：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（ ）。

    A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
    B.符合条件的小型微利企业
    C.国家需要重点扶持的高新技术企业
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    答案：A
    解析：
    选项B：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；选项C：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项D：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是20%，但在实际征收时减按10%的税率计算。

  • 第5题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，企业所得税适用税率为25%。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，企业所得税适用税率为20%。参见教材P253。

  • 第6题：

    企业所得税扣缴报告表适用于（）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内的所得
    • B、居民企业在中国境内取得境外所得
    • C、非居民企业虽设立机构、场所但取得中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的
    • D、居民企业在中国境外取得境内所得

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（　）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
    • B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。
    A

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

    B

    符合条件的小型微利企业

    C

    国家需要重点扶持的高新技术企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业


    正确答案： C
    解析： 选项B：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
    选项C://国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；
    选项D://在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是20%，但在实际征收时按照10%的税率计算。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业所得税适用税率的说法中，正确的有（）。
    A

    居民企业适用税率为25%

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境内的所得，适用20%的企业所得税税率

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境外的所得适用20%的企业所得税税率

    D

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内的所得适用20%的企业所得税税率


    正确答案： C,A
    解析： 选项CD://在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内、境外的所得均适用25%的企业所得税税率。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　　）。
    A

    小型微利企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C
    解析：
    A项，小型微利企业适用20%的优惠税率；CD两项，非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法正确的有（　　）。
    A

    居民企业所得税的税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的企业所得税税率


    正确答案： C,A
    解析：
    《企业所得税法》第3条、第4条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率。除此以外，其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是(    )。
    A

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

    C

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业（认定为境内常设机构）

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。

    A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
    B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税税率的说法正确的是：( ）

    A.企业所得税的税率为25％
    B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25％的税率缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20％的企业所得税税率
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率

    答案：A,B,C,D
    解析：
    法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20％的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25％的税率。

  • 第15题：

    以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。

    A.在中国境内的居民企业
    B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    答案：A,B
    解析：

  • 第16题：

    下列按10%的税率计算企业所得税的有（　）。

    A.小型微利企业
    B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
    D.在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

    答案：B,C
    解析：
    选项A，税率为20%；选项D，税率为25%。

  • 第17题：

    下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（）。

    • A、小型微利企业
    • B、高新技术企业
    • C、在境内未设立机构、场所的非居民企业
    • D、在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业

    正确答案:C

  • 第18题：

    根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）

    • A、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
    • B、国家重点扶持的高新技术企业
    • C、小型微利企业
    • D、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。
    A

    所有的企业

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： A
    解析： 居民企业适用25%税率，非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率（实际征税率10%）。

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）
    A

    在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得

    B

    国家重点扶持的高新技术企业

    C

    小型微利企业

    D

    在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    所有的非居民企业


    正确答案： C
    解析： 在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

  • 第22题：

    多选题
    下列按10%计算企业所得税额的企业有（　　）。
    A

    当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    国家重点扶持的高新技术生产企业


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税；BC两项，对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得则按10%缴税，同时规定，在中国境内设有机构场所的，其所得与其机构场所没有实际联系的，其所得部分也要按10%缴税；D项适用税率为15%。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的有（　　）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

    E

    国家重点扶持的高新技术企业


    正确答案： D,A
    解析：
    CD两项适用20％的税率（实际征税按10％）；E项减按15％的税率征收企业所得税。

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