经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？

题目

经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？

相似考题

1.下列关于延期纳税筹划的理解正确的有( )。A．延期纳税筹划的前提是合法、合理B．延期缴纳可以减少纳税人纳税绝对总额C．延期缴纳是使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法D．延期缴纳可以增加纳税人本期的现金流量

2.关于纳税筹划,下面哪一项表述错误()A.纳税筹划有降低税负的目的B.纳税筹划目的是事后补救C.政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段D.纳税筹划具有全局性

3.()是企业进行纳税筹划的前提。A.不违法B.综合C.专业D.事先筹划

4.纳税筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系,纳税筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    所得税的基本筹划方法包括（ ）。
    Ⅰ.纳税人身份的筹划
    Ⅱ.纳税时间的筹划
    Ⅲ.纳税环节的筹划
    Ⅳ.计税依据的筹划

    A.Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    答案：B
    解析：
    所得税的基本筹划方法包括：针对纳税人的筹划和计税依据的筹划。

  • 第2题：

    下列各种纳税筹划中，属于在税法允许的范围内，尽量采取有利于本企业的结算方式，以推迟纳税时间，获得纳税期的递延的是（　）。

    A.结算方式的纳税筹划
    B.促销方式的纳税筹划
    C.支付方式的纳税筹划
    D.购货对象的纳税筹划

    答案：A
    解析：
    销售结算方式的筹划是指在税法允许的范围内，尽量采取有利于本企业的结算方式，以推迟纳税时间，获得纳税期的递延。

  • 第3题：

    延迟纳税对企业有什么意义？延迟纳税有哪些筹划方法？


    正确答案: 有效的延迟了纳税的时间，从资金的时间价值来考虑，相当于取得了一笔政府的无息贷款或者是说节省了企业的利息支出。从企业的财务情况来看，延迟纳税可以增加流动资金，有利于资金的周转，特别是对一些新办企业初期缓解资金较为紧张的情况是非常有利的方法。
    延迟纳税的筹划方法可以分为纳税期限的筹划和纳税环节的筹划。

  • 第4题：

    企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？


    正确答案: 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
    （1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
    （2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。

  • 第5题：

    绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。

    • A、直接收益筹划原理
    • B、相对收益筹划原理
    • C、递延纳税原理
    • D、间接收益筹划原理

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    简述企业所得税应纳税额计算时费用项目纳税筹划的一般思路。


    正确答案: 企业生产经营中的期间费用是指企业在一定的经营期间所发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。这些费用的大小直接影响着企业的应纳税所得额。我国《企业所得税法实施条例》对允许扣除项目和不允许扣除项目都作了明确规定，这样，从涉税角度看，企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。企业在进行纳税筹划时，可以根据税法对这三类费用的不同规定分别做出安排。
    （1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。我国从2008年1月1日起实行的《企业所得税法》规定此类费用主要有：职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：
    第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣，避免因纳税调整而增加企业税负。或者说，这类费用的实际支出尽量不要超过税法规定的标准。因为一旦超过标准，就意味着超过标准部分也同样需要缴纳企业所得税。
    第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣。因为，既然税法规定允许扣除，就说明标准之内的费用支出实际上是税法提供的免税空间，如果没有充分抵扣，说明企业没有最大限度利用税法给予的免税空间。
    结合第一点和第二点，可以说，如果企业对税法有扣除标准规定的各项费用的实际支出恰恰与税法规定的扣除标准相同，则说明企业在这方面的筹划是最到位的。
    第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。加大扣除项目总额，降低企业应纳税所得额。
    （2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。对于这类费用可采用的筹划方法有：
    第一，按照国家财务制度规定正确设置费用项目，合理加大费用开支。正确设置费用项目才能保证纳税申报时将税法有扣除标准的费用项目与没有扣除标准的费用项目准确区分开来，得到税务机关的认可，避免由于两类费用划分不清而被税务机关进行纳税调整。合理加大税法没有扣除标准的费用项目的开支可适当冲减应纳税所得额，减轻企业的所得税负担。
    第二，选择合理的费用分摊方法。对于国家财务制度规定有多种摊销方法的费用项目，应根据本.企业具体情况采用有利于企业减轻税负的方法。例如，对低值易耗品、无形资产、长期待摊费用等摊销方法的选择，应根据纳税人不同时期的盈利情况而定：在盈利年度，应选择使费用尽快得到分摊的方法，使其抵税作用尽早发挥，推迟所得税纳税时间；在课税前弥补亏损的年度，应尽可能合理、合法地加大费用开支，不要浪费费用分摊的抵税效应；在享受税收优惠的年度，应选择能使减免税年度摊销额最小、正常年度摊销额增大的摊销方法。
    （3）对税法给予优惠的费用项目，应创造条件，充分享受税收优惠政策。如我国《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定：企业安置符合《中华人民共和国残疾人保障法》中规定的残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除，即在按照支付给残疾职工的工资据实扣除的基础上，可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。为充分运用这项政策，纳税人可根据企业各生产经营岗位的实际需要，对聘用残疾人员并不影响其工作效率的岗位可聘用部分残疾人员，聘用的残疾人员应符合《中华人民共和国残疾人保障法》中的规定。

  • 第7题：

    所得税的基本筹划方法包括（）。

    • A、针对纳税人的筹划
    • B、纳税手续的筹划
    • C、纳税时间的筹划
    • D、纳税环节的筹划
    • E、计税依据的筹划

    正确答案:A,E

  • 第8题：

    多选题
    按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
    A

    个人获得收人的纳税筹划

    B

    个人投资的纳税筹划

    C

    个人消费中的纳税筹划

    D

    个人经营的纳税筹划


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？

    正确答案： 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
    （1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
    （2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
    A

    直接收益筹划原理

    B

    相对收益筹划原理

    C

    递延纳税原理

    D

    间接收益筹划原理


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法
    A

    税基式税务筹划方法

    B

    纳税人身份选择的税务筹划方法

    C

    税额式税务筹划方法

    D

    税率式税务筹划方法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述企业所得税应纳税额计算时费用项目纳税筹划的一般思路。

    正确答案： 企业生产经营中的期间费用是指企业在一定的经营期间所发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。这些费用的大小直接影响着企业的应纳税所得额。我国《企业所得税法实施条例》对允许扣除项目和不允许扣除项目都作了明确规定，这样，从涉税角度看，企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。企业在进行纳税筹划时，可以根据税法对这三类费用的不同规定分别做出安排。
    （1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。我国从2008年1月1日起实行的《企业所得税法》规定此类费用主要有：职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：
    第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣，避免因纳税调整而增加企业税负。或者说，这类费用的实际支出尽量不要超过税法规定的标准。因为一旦超过标准，就意味着超过标准部分也同样需要缴纳企业所得税。
    第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣。因为，既然税法规定允许扣除，就说明标准之内的费用支出实际上是税法提供的免税空间，如果没有充分抵扣，说明企业没有最大限度利用税法给予的免税空间。
    结合第一点和第二点，可以说，如果企业对税法有扣除标准规定的各项费用的实际支出恰恰与税法规定的扣除标准相同，则说明企业在这方面的筹划是最到位的。
    第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。加大扣除项目总额，降低企业应纳税所得额。
    （2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。对于这类费用可采用的筹划方法有：
    第一，按照国家财务制度规定正确设置费用项目，合理加大费用开支。正确设置费用项目才能保证纳税申报时将税法有扣除标准的费用项目与没有扣除标准的费用项目准确区分开来，得到税务机关的认可，避免由于两类费用划分不清而被税务机关进行纳税调整。合理加大税法没有扣除标准的费用项目的开支可适当冲减应纳税所得额，减轻企业的所得税负担。
    第二，选择合理的费用分摊方法。对于国家财务制度规定有多种摊销方法的费用项目，应根据本.企业具体情况采用有利于企业减轻税负的方法。例如，对低值易耗品、无形资产、长期待摊费用等摊销方法的选择，应根据纳税人不同时期的盈利情况而定：在盈利年度，应选择使费用尽快得到分摊的方法，使其抵税作用尽早发挥，推迟所得税纳税时间；在课税前弥补亏损的年度，应尽可能合理、合法地加大费用开支，不要浪费费用分摊的抵税效应；在享受税收优惠的年度，应选择能使减免税年度摊销额最小、正常年度摊销额增大的摊销方法。
    （3）对税法给予优惠的费用项目，应创造条件，充分享受税收优惠政策。如我国《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定：企业安置符合《中华人民共和国残疾人保障法》中规定的残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除，即在按照支付给残疾职工的工资据实扣除的基础上，可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。为充分运用这项政策，纳税人可根据企业各生产经营岗位的实际需要，对聘用残疾人员并不影响其工作效率的岗位可聘用部分残疾人员，聘用的残疾人员应符合《中华人民共和国残疾人保障法》中的规定。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为（　）。

    A.亏损弥补的纳税筹划
    B.股利分配的纳税筹划
    C.内部筹资的纳税筹划
    D.外部筹资的纳税筹划

    答案：A
    解析：
    利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为亏损弥补的纳税筹划。

  • 第14题：

    下列有关纳税筹划的说法中，不正确的是（　）。

    A.筹划者要时刻关注国家税收法律法规和税收优惠政策的变化情况
    B.纳税筹划要求企业必须从整体角度考虑纳税负担，在选择纳税方案时，要着眼于整体税负的降低
    C.纳税筹划的目的是追求企业税负最轻
    D.要对企业的筹资、投资、营运和分配活动等进行事先筹划和安排，尽可能减少应税行为的发生，降低企业的税负负担

    答案：C
    解析：
    纳税筹划的目的是追求企业长期财务目标而非单纯的税负最轻。

  • 第15题：

    企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？


    正确答案: 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
    （1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
    （2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。

  • 第16题：

    通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法

    • A、税基式税务筹划方法
    • B、纳税人身份选择的税务筹划方法
    • C、税额式税务筹划方法
    • D、税率式税务筹划方法

    正确答案:D

  • 第17题：

    按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

    • A、个人获得收入的纳税筹划
    • B、个人投资的纳税筹划
    • C、个人消费中的纳税筹划
    • D、个人经营的纳税筹划

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

    • A、企业设立中的纳税筹划
    • B、企业投资决策中的纳税筹划
    • C、企业生产经营过程中的纳税筹划
    • D、企业经营成果分配中的纳税筹划

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    问答题
    企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？

    正确答案： 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
    （1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
    （2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？

    正确答案： 这种说法是错误的。
    ①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
    企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加。或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。
    ②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    所得税的基本筹划方法包括（）。
    A

    针对纳税人的筹划

    B

    纳税手续的筹划

    C

    纳税时间的筹划

    D

    纳税环节的筹划

    E

    计税依据的筹划


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
    A

    企业设立中的纳税筹划

    B

    企业投资决策中的纳税筹划

    C

    企业生产经营过程中的纳税筹划

    D

    企业经营成果分配中的纳税筹划


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    填空题
    在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是（  ）。（单选题）

    正确答案：
    解析：

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